19年财税老兵张小青：跨境电商财税痛点大剖析，你中招了没？

对于广大的跨境电商卖家来说，财税方面走灰色渠道，或许能让卖家一时赚个钵满盆满，但是这种隐形炸弹，说不定什么时候就爆了。想要跨境电商企业走的远，那么合规化经营必然是要走的一条路。

不过合规化道路上，卖家还是有很多的坎需要过。费时、费事是普遍问题，特别是那些工厂或者贸易商转型的老板，他们虽然了解传统的财税问题，但是对跨境电商税务还是一知半解。今天，我们就和19年财税老兵张小青一起，聊一聊如何避开税务风险。

讲师简介

名称：张小青

年龄：1997年大学毕业

特点：从事财税工作19年

擅长：解答有关跨境电商财务方面的问题

张小青

Q：您能说一说你的19年财税工作生涯吗？

A：我的大学专业就是财务，毕业后也进入了财税行业。从1997年学校毕业，最开始从小工厂的财务人员做起，后来也进过美资企业，再后来又进入了港资企业，在港资企业里面待的时间比较长，从90年代一直到2010年，一直在外资企业里。

外资企业都是一套帐账目，不做两套帐，而当时国内的情况，要求做两套账的内资企业是很多的。我很幸运，我工作过的公司，在税务上面都是非常合规的。

2015年底，我接触到跨境电商行业，2016年3月正式进入了跨境电商行业，所以说对于跨境电商企业的这一些规则也很熟悉。由于之前大量接触过美资、德资、英资等外资企业的财税工作，这些工作经历对于我后来处理跨境电商行业的很多问题有不小的帮助。而在内资企业的工作经历，也让我很理解跨境电商卖家的各种痛点。例如，采购的时候拿不到发票，但是又要面对海外消费者对于发票的需求。另外一个就是资金流的问题，个人账户和对公账户间的资金流动，会产生很多税务问题，甚至是法律问题。卖家的一些痛点和诉求，我都是很清楚，也很理解的，所以，我也能给出很多解决方案。

Q：现在的国内跨境电商遇到的最普遍的财税问题是什么？

A：最普遍也是最核心的问题就是资金流的问题。股东个人或者是法人，用自己的个人银行卡收款，这个行为站在财税的角度也好，站在外汇管理的角度也好，都是不符合国家法律规定的。跨境电商企业因为现实原因，没有报关出口，只能够收通过第三方支付工具收回人民币，这一笔收入该怎么去报税？很多卖家几乎都都没有报税。这个违规现象如何来规范？

另外一个问题就是，平台上开设一家店铺，现实中就注册一家公司，到后来店铺越多，公司也越多，新开的公司和主体运营公司是什么关系？在架构上应该如何处理？这里面的首要财税问题就是会计主体的问题。

Q：如何有效规避个人卡的相关风险？

A：最有效的规避方法就是，完全或者尽量不使用个人卡。2016年我国的商业相关方面的系统上线，这个系统是不支持个人卡的，因为这会把财税基础给打乱，带来一些不必要的风险。针对这个问题，我们找到了替代方式。跨境电商行业拥有一个传统贸易行业不具备的一个方式，就是国内使用的第三方支付工具。运营第三方支付工具的机构都是取得了人民银行的许可证，是非银行性质的金融机构。第三方支付工具可以全面地取代股东的个人卡，这样就可以合规了。

Q：现在跨境电商行业内的财务人员存在什么问题？

A：就现状来讲，跨境电商尤其是出口电商这一块，我所接触人员在财务核算的层次水平相对来说比较薄弱，财务水平都不是很高。因为我们做财务的人员有几方面的职责，一个是对外，一个是对内。对外是要对国家要负责，对内我们要对管理层、对股东负责的。所以，这要求财务人员必须具备一些基本的素质。

第一个，要能够真实、完整、及时地反映财务信息，把信息准确完整地提供给财务报表的使用者，不管是国家也好，股东也好，包括债权人。这个对我们的一般的财务核算能力是有要求的，至少在全盘账上面，他能够处理好。

第二个，做这些信息收集的时候，需要一定的沟通能力，这个不多讲了。

第三个，要具备一定的表达能力，像报税的时候。也就是说要具备最基本的专业技能，沟通能力、表达能力。

Q：跨境电商企业合规的好处是什么？

A：大的利益我就不讲了，例如好的税务报表是企业一项强有力的信用背书，我只从股东角度来讲。一家企业拥有多个股东的话，要让所有股东都很放心，财税合规是重要的信任基础，也可以规避股东之间的一些不必要的纠纷。

税务就是一个企业的信用，如果从企业初期没做好，后期你基本无法再回溯回来修补这个污点。而且，在国家层面，企业税务是有信用分级制度的，如果达到A级纳税人级别，纳税申报和出口退税都有绿色通道，贷款融资也更加便捷。

很多小卖有这么一个错误的思维，就是财税合规的要求很高、投入很大，合规成本很高。其实并不是这样的，财税合规增加的成本并不高，成本是可控的，要求并没有那么高。所以，呼吁大家从企业最开始，就尽量做到财税合规。

小贴士：出口跨境电商痛点归纳

一、公司架构层面

1、多个公司同时存在,没有形成体系（一盘散沙）

2、运营体系内公司股东单一掉进独资企业法律陷阱

3、各个公司定位不清晰,职责不明确(战略规划)等等

二、货物流方面

1、国内采购能取得发票SKU货物与不能取得发票SKU货物混在一起，没有对采购主体进行规划(国内公司与香港/境外公司混用)

2、能操作出口退税SKU货物没有退税（含税与不含税）海外头程运费没有与对应SKU统一核算，发生当月直接计入运费等等（入库前运输费用资产化）

三、资金流方面

1、频繁使用股东个人卡操作银行资金流水（账外账）

2、股东个人银行卡与公司账户之间互动频繁（金三系统）

3、国内无发票采购SKU货款支付不合规（内销税务）

四、账务流方面

1、店铺收入费用和利润核算比较混乱（收入成本匹配）

2、资金收支流水不能清晰反映,公司资金安排被动（资金预算）

3、供应链（尤其是存货）管理混乱，不能如这反映公司资产状况等等（账实相符）

五、税务流方面

1、国内公司税务申报比较随意，该享受的税收优惠没有享受，不该出现的风险出现了（税务申报）

2、国际财税政策不了解，盲从，丢失税务筹划的主动权等等（财税政策）

解决途径：由于财税问题是一个非常庞大的、非常完整、非常细致的问题综合体，由于篇幅所限，现在跟大家列出了触发频率比较高的问题，卖家朋友们可以对照一下自己的团队，有针对性地去解决。