避税更难？VAT成本更高？英国MTD申报正式来袭！

今日，小编接到卖家爆料，声称自己收到了税代的通知：“从2019年10月1号开始，最近12个月的销售高于起征点（£85,000）的卖家已被要求税局认可的MTD进行申报，现行的税局账户申报方式不再适用2019年度9月季度结尾的申报。”

什么是税务电子化(MTD)？

小编听到这个消息的时候也有点懵圈，之前好像没听过这个MTD,通过科学上网查证之后发现，早在今年3月份，英国就已经出台了相关政策，税代机构也有进行相应地解读。

MTD全称Making Tax Digital，电子化税务申报。英国税务局HMRC志于实现电子化发展，因而推行MTD改革现存制度，藉此令税务申报系统更简单和更有效率。MTD有望可提高商业纪录的准确性，减少误差。

MTD第一阶段涵盖对象为增值税 (VAT)，VAT注册商户均要从2019年4月开始按新标规定提交电子业务记录。

哪些商家受影响？

自2019年4月1日开始的第一个VAT申报期起，应税营业额高于增值税注册门槛值（目前为12个月期间£85,000）的已注册商家，必须保存电子化的商业纪录，并需通过HMRC认可的、与MTD兼容的软件报增值税。

少数「情况复杂」的机构（如信托、非盈利机构等）可从2019年10月1日才开始实行VAT税务电子化的规定。

应税营业额低于增值税注册门槛值的商家可以自愿申请加入MTD （税务电子化），但无硬性要求。

由2019年4月起，凡应课税营业额高于起征点（£85,000）的VAT注册商户需要︰

• 储存电子业务纪录

以电子形式储存营业记录于指定软件或电子表格中。新规定下，纸面保存营业记录将不再符合法定要求；

• 用指定软件提交报表于HMRC

用（HMRC提供的编程接口(API)）指定的兼容软件提交VAT报表予HMRC，HMRC网上VAT报表往后只供自愿注册VAT的商户使用；

• 其他规定维持不变

所有VAT 规定维持不变，商户须按现有规定和限期按时提交数据、报表和缴款予HMRC。

电子业务记录是什么？

商户可按既有形式继续以纸张作业务记录，但同时必须以电子形式储存每一独立事务历史记录（非交易摘要）。HMRC期望商户持续更新电子业务记录，尽可能反映商户营业现况，亦接受商户每季更新一次。

什么记录须以电子方式储存？

所有供货和提货记录均须以电子方式储存。

• 供货记录

此应包含供货时间，供货价钱和VAT率。该期间的营业收入记录会详细反映货品所含不同VAT率（如标准费率、降低费率、零费率、豁免和VAT范围外）的个别销售额。

• 提货记录

此应包含提货时间，提货价值，包括任何不可索回和要求申报的VAT额。以上所有内容将被汇总在VAT账项，并将通过软件完成商户的VAT报表提交。

• 额外资料

记录上应包括商户资料，如公司名称、主要业务地址、VAT登记号码和所使用的VAT计划详情。

这项在2017年批准的有关税务电子化的法律对餐馆、外卖店或外国商家在英国做生意的「海外仓」等也有影响。有会计师表示，HMRC有权追查7年的税。收入与支出是有比例的，营业纪录电子化将使商家的经营更透明、准确，税务局调查更容易。例如，在英国亚马逊网站上销售却不申报英国VAT的中国公司，很容易引起HMRC的注意。

卖家该如何应对？

至于文中提到的从2019年10月1号起，超过销售阈值的卖家已被要求使用税局许可的MTD软件进行申报。小编查询了英国政府网站找到了相关文件通知：HRMC会给企业一个缓冲期，也就是他们所说的该规定的软着陆期（2019年4月1日-2020年3月31日）。

如果卖家收到了HMRC的指令，要求其从2019年10月1日通过MTD进行VAT申报，那么该卖家获得软着陆期为2019年10月1日-2020年9月30日。在此期间，由于卖家尚未与MTD软件建立数据链接，HMRC接受剪贴或复制粘贴的方式作为数据链接进行VAT申报。

MTD对卖家的影响

格林也咨询了一位税务代理关于英国此次税务申报变动的影响，该代理表示：最直接可能会导致报税的成本增加，这一成本最终自然会加诸到卖家身上，从而导致英国VAT成本的整体增加；

另外一个就是低申报现象，正如英国财政大臣Philip Hammond 在2019年春季声明中提到的，英国的一系列税务改革都是为了打击逃税、避税和违规行为，在实施MTD申报之后，由于企业需要提供电子业务记录，避税的可操作性将会大大降低！

最后，由于每位卖家的业务情况不一样，小编建议大家及时咨询自己的税务代理，尽早为英国税务电子化做准备！

（跨境知道/原创：格林）

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