卖家必备：欧洲VAT业务FAQ全解析！

众所周知，德国新修订的增值税法案今年1月1日开始生效，欧盟卖家们必须在10月1日起向所属电商平台提供德国税务证书，以保证店铺正常运营。

据悉，德国税务机关要求使用电商平台的卖家注册税务证书，其目的是确认卖家是否符合增值税合规要求。同时在线市场必须为其平台上任何已注册德国增值税的交易商收取并持有这些证书。如果不这样做，将使平台对卖方的任何未付增值税负责。

这一规定在9月下旬已经引发了一波德国账号的封号事件，让不少欧盟卖家损失惨重。

最近，法国反欺诈法案也通过了，并将于2020年1月1日生效。近日，亚马逊给卖家发了法国增值税合规的通知。通知表示：为了符合新的法国反欺诈法规的要求，所有的亚马逊卖家都应当上传法国或者欧洲增值税税号。据悉，亚马逊需在2020 年1月31日之前向法国税务机构提供有关您亚马逊业务的特定数据，需要提供的数据包括税务信息，如法国增值税税号。

如果您需要注册增值税，小鲨鱼建议您立即开始申请增值税税号，因为税务机构可能需要几个月的时间才能完成这一过程。并且在1月1日之前上传您的法国增值税税号。

小鲨鱼现把一些VAT常见问题汇总在这里，供大家参考。

一、什么是VAT？

VAT全称Value Added Tax， 也就是增值税，是欧盟国家普遍使用的售后增值税

二、什么商户需要注册VAT

满足以下任意一种情形的商户均须注册VAT：

a、在欧盟国家有使用“亚马逊物流“（FBA）储存库存

b、在欧盟国家有库存（使用非亚马逊仓库）

c、 超过“远程销售”起征点 (根据不同国家的法律法规而定，通常为每年35,000欧元 或100,000欧元）

d、德国最新规定：亚马逊的卖家，只要是在德国本地销售，无论是否使用FBA或者远程销售，都要注册VAT，超过2019年3月1日未上传税号证书和增值税税号，可能面临被关闭店铺的风险

三、服务流程

a、VAT注册：客户提交VAT税号注册申请并支付相关费用，PingPong专属人员联系客户提交相应公司资质资料并审核， 而后将客户资料提交当地税局申请税号。注册成功后，客户将收到相应的VAT税号；

b、VAT申报：客户提交VAT申报申请并支付相关费用、PingPong专属人员会根据客户的税号、应纳税交易数据、海关完税证明（用于退税）等制作申报表，并提交当地税局申报。申报成功后，卖家会收到相应的申报回执和应缴税金额

c、VAT缴税：卖家提交税号、申报回执和缴税金额、PingPong将免费代缴税金至当地税局的银行账户。

四、VAT注册申请资料要求

证件要求：

1、需要提供公司营业执照、法定代表人护照或身份证，证照要求如下：

a、需要三证合一的营业执照和法定代表人的身份证（或护照）翻译成英语，加盖翻译公司公章和翻译专用章 （电子档）

b、只需证件的电子档文件，无需提供原件

2、其他资料和授权书：详见申请页面的资料清单说明

五、常见业务问题

1.什么是EORI和地址服务

EORI是欧盟国家内凡是有经济活动，尤其是有进出口生意的个人/企业必备的一个登记号。

如何申请EORI：用户在提交VAT注册申请的时候，PingPong可以免费同时帮用户办理EORI和地址服务，不再另外收费。但是需要用户在注册时，主动提出该需求。

2. C79是什么？

C79是英国的进口海关完税证明，即向海关交完税后的证明，可用于退税。

3. VAT注册申请办理时间

德国一般为2-3个月；英国一般为2-6周；

4.欧洲地区的客户如果注册了A国的税号，如何判断什么时候需要注册B国的税号？

分以下两种情况

a)泛欧计划的客户，即客户在每个欧洲国家都有海外仓，那么客户在每个国家都需要注册税号+申报

b) 非泛欧计划的客户，各个国家的远程销售额起征点是：UK：7W英镑；DE：10W欧元

什么是远程销售：针对的是欧盟境内，从一个国家销售到另一个国家的行为。一旦销售额超过当地远程销售起征点，客户就需要在货物到达国注册VAT，并根据当地税率进行申报和缴税。

5.客户已经通过其他机构办理VAT税号，是否可以通过PingPong申报

客户需要办理转服务商，并确定不存在已有税费未缴清情况

6.客户是否可以只申请VAT注册，而不使用VAT申报服务

目前不接受客户只注册VAT税号。客户首次办理VAT注册同时，须办理最短为其一年的VAT申报服务

7.各国的申报周期是怎么样的

不同国家的申报周期不同，英国VAT申报周期为三个月，德国VAT申报周期为一年13次

8.如果没有销售额，是否可以不申报

已经有VAT税号但没有销售的客户，仍需要做0申报，不申报会被认为是偷税漏税，会被封铺查税及罚款

9.申报后，是否可以不缴税

若申报后需要缴纳一定税费，请务必在规定时间内（一般为三天）交税完毕。若延迟缴税，当地税局会计收取延期利息，并出示法庭信件通知；后果严重的，当地税局会对该纳税人提起诉讼

10.VAT税率和低税率说明

英国有三种税率：20%标准税率；5%低税率；0%税率；德国有三种税率：19%标准税率；7%低税率；0%税率

如何申报英国低税率：注册英国税号的同时，如果客户需要并且年销售额在15万英镑以内，可以为客户申请进入英国的低税率档FRS；客户一旦进入低税率档，进口VAT将无法抵扣。

目前无德国低税率申报。

11.存在未缴纳税款的客户，如何补申报？

客户如存在未缴纳税款，申请德国VAT税号时，一定需要先补税才可以申请税号；申请英国VAT税号时，无需补税也可以直接申请税号，但客户仍须承担补税义务。

补申报费用：按正常单次申报费用的50%收取。罚金：因逾期未申报产生的罚金，一般在税金的1%-10%。就德国而言，往年未缴纳税款可以一年合并申报。

12.什么是税号证书？是否等同于VAT税号

（新规）德国增值税注册证书（德语名称为“Bescheinigung nach §22f UStG”) 不同于VAT税号。

六、法国站常见问题

1.如何知道我是否需要有法国增值税税号？

虽然有很多情况都要求注册法国增值税，但对亚马逊卖家而言，最常见的三种情况是：

•您的公司在法国境外，但在法国境内储存库存并配送订单；

•您从储存库存的另一欧盟国家/地区（非法国）向法国买家配送商品，且您每年向法国买家销售的总金额超过€35,000；

•您在法国境内成立公司，并从法国向法国买家配送商品，且您每年在所有销售渠道中的销售总额超过€82,800。

2.法国增值税法规具体内容是什么呢？

新出台的法国反欺诈法规将于2020年1月1日生效，该法规对亚马逊等在线商城以及您这样的第三方销售伙伴提出了更多要求。

该法规包含很多部分，但与您在亚马逊开店最相关的部分是申报义务和法国增值税合规性。

►出于报告义务，对于在法国成立、在法国存放库存或向法国买家销售商品的卖家，亚马逊需要与法国税务机构共享选定的数据。报告要求包括身份证明要素（例如：法定名称、电子邮件地址）、税务登记要素（例如：有效的税务和欧洲增值税税号，包括法国增值税税号）、银行信息要素（例如：银行账户编码）和亚马逊交易要素（例如：收入和交易计数）。

►此外，该法规还建立了一个流程，供法国税务机构要求亚马逊暂停未满足法国增值税要求的卖家在Amazon.fr上销售商品以及向法国买家销售商品。

建议您在2020 年1 月1日之前将您的法国和欧洲增值税税号上传到卖家平台。

3.我并未在Amazon.fr上销售商品，为何还要上传法国增值税税号？

无论您在哪个亚马逊商城销售商品，您的许多活动都可能会产生法国增值税登记义务（例如，在法国存放库存和配送订单）。有法国增值税义务的卖家应将法国增值税税号上传至卖家平台。建议您咨询税务顾问，评估您是否应进行税务登记。

4.如果我超出了增值税阈值，我需要在多长时间内在卖家平台上传增值税税号？

一旦您预计会超出限额，您应监控自己的账户，并向相关税务机构或亚马逊增值税服务团队申请增值税税号。针对最近已在卖家平台上传法国增值税税号的60个卖家的调查显示，65%的卖家在三个月内完成此流程。因此，建议您在超出阈值之前留出足够的时间申请增值税税号。

5.如果我在其他国家/地区使用亚马逊物流，并且我有一笔欧洲配送网络销售的退货，该商品储存在法国仓库。我是否需要有该商品的法国增值税税号？

如果您授权将库存存放在法国，但保留在法国境内的库存处于可售状况，则您需要在卖家平台上传法国增值税税号。

6.如果我的销售权限被移除，我在法国的库存会怎样？

如果您在亚马逊商城的销售权限被取消，并且在亚马逊运营中心内有亚马逊物流库存与此商城关联，您应该提交移除订单，让亚马逊弃置您的库存或将其退还给您。如果您未在收到销售权限已被取消的通知后的30天内提交移除订单，亚马逊可能会弃置您的库存。亚马逊会定期在整个欧洲亚马逊运营中心（包括法国的亚马逊运营中心）进行库存清点。

7.我如何知道我是否需要有欧洲增值税税号以满足法国反欺诈法规要求？

如果您已满足其他欧洲国家/地区的增值税登记要求，则您需要拥有欧洲增值税税号。未在卖家平台上传欧洲增值税税号的卖家可能不能继续在 Amazon.fr 上销售商品或向法国买家销售商品。

一般情况下，增值税登记要求在整个欧洲范围内都是相同的，但不同国家/地区的欧盟内部远程销售和国内销售税费起征点限额各不相同。

来源：PingPong小鲨鱼