2021年欧盟增值税新规发生了哪些变化

从2021年7月1日起，有关跨境企业对消费者电子商务活动的增值税规则将发生变化。低于此1万欧元的阈值仍需要在发货的成员国缴纳增值税。这意味着所有在欧盟进口的商品都必须缴纳增值税。欧盟理事会原定于2021年1月1日起施行的增值税新政,因为疫情延期6个月。

欧盟为了实现增值税电子商务一揽子计划，让所有企业在简化，公平的竞争环境中成长。对《增值税指令》进行了多项修改，将于2021年7月1日起开始生效。这将影响到企业对消费者（B2C）跨境电子商务活动适用的增值税规则。这些规则是由欧盟理事会于 2019 年 11 月通过《第 2019/1995 号指令》（电子商务增值税指令）确立的。

谁会受到影响？

电子商务供应链中的每个人都将受到影响，从欧盟内部和外部的在线销售市场/平台/卖家，到邮政运营商和快递公司，海关和税务管理，一直到消费者。

发生了哪些税改变化？

从2021年7月1日起，有关跨境企业对消费者（B2C）电子商务活动的增值税规则将发生变化。这些变化的根本原因是为了克服跨境在线销售的税收障碍，解决远程销售商品所用增值税制度和低价值进口货物所产生的问题。

主要税改政策如下：

1.可通过一站式申报服务（One Stop Shop简称“OSS”)注册，在线卖家（包括在线市场/平台）可以只在一个欧盟成员国注册增值税，并可在该成员国完成向其他成员国申报和应缴增值税的操作。

2. 欧盟内部现有的商品远程销售阈值将被取消，取而代之的是欧盟范围内新的1万欧元的阈值。低于此1万欧元的阈值仍需要在发货的成员国缴纳增值税。

3.引入了特殊规定，将供应商品的在线市场/平台（如亚马逊、ebay等）视为供应商，并在特定的情况下承担增值税代扣代缴的义务：

对于从欧盟以外进口到欧盟内在价值不超过150欧元的货物，向欧盟消费者销售（无论卖方是欧盟还是非欧盟卖家），将由在线平台代扣代缴。对于非欧盟企业的卖家，其货物已提前仓储于欧盟境内并销售给欧盟境内消费者（包括在欧盟同一国家销售和欧盟内不同国家之间跨境销售），无论该商品的价值为多少，将由在线平台代扣代缴。

4.另外，针对供应商品的在线市场/平台引入了新的记录保存要求（包括在线市场/平台视为非供应商的情形）。

应保存哪些信息：

a) 公司名称、邮件地址、银行账户信息、增值税号；

b) 商品描述、价值、商品发送或运输终止地、供应时间、订单号；

c) 服务描述、价值、用于确定供应地和供应时间的信息、订单号。

5.将取消价值不超过22欧元小额货物进口时免征增值税的政策。这意味着所有在欧盟进口的商品都必须缴纳增值税。

对从第三国/第三地区进口至欧盟内在价值不超过150欧元的商品建立一套新的特别机制，称为进口一站式服务机制（IOSS）。以简化申报和支付增值税。

问题解答

Q1:欧盟税改的政策适用欧盟成员国所有国家吗？

是的，欧盟成员国是指本增值税规则适用所有欧盟国家，包括：德国、法国、意大利、西班牙、波兰、捷克、奥地利、比利时、瑞典、荷兰、保加利亚、丹麦、爱沙尼亚、爱尔兰、希腊、克罗地亚、塞浦路斯、拉脱维亚、立陶宛、卢森堡、匈牙利、马耳他、葡萄牙、罗马尼亚、斯洛文尼亚、斯洛伐克和芬兰。

Q2:内在价值是什么意思？

是指出口至欧盟关税区的物品本身的价格，不包括运输和保险费用（除非它们包含在价格中且未在发票上单独显示）也不包括其它可识别的税费。

Q3:欧盟增值税代扣代缴政策什么时候开始实施？

从2021年7月1日开始实施。欧盟理事会原定于2021年1月1日起施行的增值税新政,因为疫情延期6个月。

Q4:2021年7月1日起欧盟增值税新政策实施后是不是也和英国一样都需要交税了？

是的，欧盟也取消了进口价值不超过22欧元的货物的“低价值托运”免征进口增值税的规定，因此从2021年7月1日起，所有进口至欧盟的货物都要缴纳增值税。

腾邦将在后期文章中继续为大家解答有关一站式VAT申报服务(OSS)的介绍与应用。

另外，亚马逊为卖家推出的——亚马逊增值税整合服务，选择TB Accountants，可以帮助卖家注册并申报欧洲七国增值税（英国、德国、法国、意大利、西班牙、波兰、捷克共和国），并且可以自由地在欧洲7国中选择想要注册税号或申报增值税的国家，最多可同时选择7国。

来源：邦阅网