海南公司在香港与内地公司股权变更之间扮演何种角色,有哪些优劣势?-跨境知道

海南公司在香港与内地公司股权变更之间扮演何种角色,有哪些优劣势?

人人吹捧的海南公司真的有那么好吗?如用他来设计股权架构需要怎么做?

近日,有跨境企业咨询关于香港、海南以及内地公司之间的股权变更事宜。经过小优深入了解,整理出一些建议,仅供有同样需求的跨境企业参考,分析情况如下:

综合来说,变更的时间及财力成本比较高且复杂,建议可新设子公司海南公司,满足一定时间及基本要求后,新设香港公司 会比较简便。

1. 若要变更香港公司的股东,从国内公司变为海南公司,对香港公司的合规性要求比较严,可能面临银行账户被冻结的风险。
2. 海南公司成为香港公司的股东,目前还是要做ODI备案。
3. 涉及股权变更,可能需要审计,评估做出买卖,国内公司可能也会涉税事项。

关于优势点

海南与香港的税务各有优势,那么企业是否可以两边优势都享受呢?从国际税理论上是可以的,但未来执行过程中可能有无法预见的问题。

我们设计企业享受两边税务优势的方法,即内地企业(指非港澳台及海南的中国企业)持有海南企业,再由海南企业持有香港企业,然后最后由香港企业持有海外企业。这样的话就能够实现海外利润回内地免税的优惠。

1、来自海外企业的利润免税
香港企业收到来自海外企业分红免征企业所得税;出售海外企业取得的资本利得免征企业所得税;在海外直接取得收入同样免征企业所得税。

2、香港企业将利润分回海南企业免税
香港企业将以上所有利润向海南企业分红免征股息预扣税。由于香港的企业所得税率为 16.5%,高于海南企业 5%的要求,因此海南企业收到股息收入后免征企业所得税。
3、海南企业将利润分回内地企业免税
内地企业可以利用居民企业之间股息所得免征企业所得税的优惠来免征从海南企业取得的股息收入。这样的话从技术上而言就可以实现海外利润回到内地任何企业免税!而且,如果内地与投资所在地签署更优惠的双边税收协定,那么海南企业也可以考虑直接持有境外资产。

需要注意的事项

以上这种税务筹划方式有几点需要注意:

1、经济实质性要求
内地企业必须在海南及香港建立经济实质性,否则将无法满足免税条件。
2、海南利润分回内地的免税优惠可能取消。
如果 2025 年后海南开放更多的境外利润分回免税优惠,那么同时可能意味着海南利润分回内地的免税优惠可能取消,否则中国企业的境外所得征税将会名存实亡,损害其他省市的利益。

3、海南免税时效不确定
如果未来税收优惠仍然设有时限,那么对整个架构安排而言是非常不利的。因为当税收优惠结束后企业可能就需要进行重组,而在目前国际税下重组是很难避免间接转让利得的税费的。

4. 若用海南公司取代香港公司,目前香港的一些税务优势海南暂未提供,包括:
1)、资本利得免税
香港企业出售境外企业权益而获得利润大部分情况是无需缴税的,但海南目前没有豁免。不过,我们认为海南可能参照国外的参股豁免规定而免除符合资格的资本利得。
2)、免流转税
香港不征收增值税等流转税,一般企业只会缴纳企业所得税及有限的印花税。未来海南会简化流转税,但应该不会废除流转税。
3)、免利息预扣税
香港不征收利息预扣税,海南征收不多于10%的预扣税。毕竟境外投资的融资都是美元,而在香港做美元融资的成本低于内地,因此海南企业在香港融资则需要缴纳预扣税,这个成本不可能转给贷款人。目前政策来看,海南取消预扣税制度机会不大。

5. 行业限制
目前只有旅游业、
现代服务业、高新技术产业企业享受境外所得豁免的优惠。不过,估计2025年后应该会有更多行业享受境外所得优惠。

0
收藏0
财税合规工商注册股权架构
评论0分享至
参与评论
后参与评论
暂无数据

简介: 作者很懒,还未填写简介