提醒！2023年加拿大税务申报的相关事宜

2023年加拿大报税季正式进行中，截止日期为5月1日。加拿大税务局CRA也发布了通知，提醒大家不要错过今年的一些新福利和报税限期。

在加拿大做销售，有哪些纳税义务？

如果您在加拿大进行应税销售，您需要注册并收取GST，小型供应商除外。小型供应商是指在一个日历季度和过去四个连续日历季度内，其应税销售收入等于或低于30000加元的卖家。 

如果您在任何省份从事HST或其他省级税务业务，您也有义务在这些省份收取任何额外税费。

加拿大的销售税是如何运作的？ 

加拿大不征收销售税，而是征收商品和服务税。与销售税类似，GST是一种增值税，适用于在加拿大各地购买的商品和服务。除GST外，某些省份还征收额外的销售税，称为省级销售税（PST），根据省份的不同，有时会有不同的名称。

其中五个省份——安大略省、纽芬兰省和拉布拉多省、新斯科舍省、爱德华王子岛省和新不伦瑞克省不分别征收GST和PST。相反，他们征收一种称为统一销售税（HST）的综合税。 

在魁北克，PST被称为魁北克销售税（QST）。在马尼托巴省，PST被称为零售税（RST）。在大多数情况下，企业将收取GST和为该省指定的任何额外PST。在萨斯喀彻温省和不列颠哥伦比亚省，它被称为PST。 

艾伯塔省是唯一一个没有实施PST或HST的省份。这个省的卖家只需要关心GST。 

什么人需要报税？

在加拿大生活的居民，无论是本国人民，还是外来务工或留学的居民，只要是在加拿大境内居住超过183天，并且年满19岁的人都需要报税。 

个人：个人所得税纳税年度为日历年,加拿大税务居民需要向税局申报去年个人收入所得税。需要申报的是全部个人收入（包括工资收入、利息收入、分红收入、资本增值收入及租赁收入等），以后每年同样时间都要申报上一年的个人收入。

企业：企业所得税纳税年度应与其财政年度一致,企业应在其纳税年度截止后的6个月之内完成其税收申报活动。

什么时间申请？

往年的报税最后期限是4月30日，但今年的这一天是周日，所以延迟到5月1日。如果CRA在2023年5月1日或之前收到，或以邮戳为准，将被视为按时报税。如果CRA在2023年5月1日或之前收到付款，或加拿大金融机构处理付款，将被视为准时付款。 

报税要准备些什么材料？

对于加拿大公司来说，公司注册后一般都会申请Business Number（BN），有了这个BN号码之后，才可以申请各种税号。

如果你刚注册公司或者税号，预计销售额会超过3万加币一年，最好也先登记GST号。

现阶段对于跨境电商来说，如果你没有雇佣任何人在加拿大，没有在加拿大有实体地址，没有实体经营，只是单纯的使用加拿大的仓库，或者直接发货给加拿大的买家，你需要的只是BN号和GST号去清关以及代收代付销售税。

申请BN号和GST号，需要的文件主要有：

• 营业执照（主体公司）

• 法人及股东身份证明

• 填写一些公司及个人信息

• 通信地址和联系方式（最好是加拿大的通信地址）

在北美，有一句俗语： “You are taxed at death in the United States, but you are taxed to death in Canada.” 翻译过来意思就是“在美国，你死的时候要纳税；而在加拿大，你是交税交到死。”这句话道出了美国和加拿大在税务体系上的一个重要区别：你如果在美国生活，需要向政府缴纳的税不是很高，但是离世的时候要交高额遗产税；加拿大对活着的人征税很高，但是不征收遗产税。

加拿大报税是每个年度必须完成的任务之一，无论您是个人还是企业，您都必须向加拿大政府报告您的所得和税务信息。根据加拿大政府规定，延迟申报的罚款是在您纳税申报欠款的基础上加收5%的费用，此外，每延迟一个月就额外追加1%的罚款，最多追加12个月。