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外管局37号文登记的门道一:37号文登记与VIE架构
自从滴滴上市被叫停以后,市场传闻中国证监会正在修改相关规定来监管VIE架构。在目前的环境下,如果追踪发现境内股东(甚至持有极小股份)没有通过境外架构办理37号文登记,境内实体公司无法办理任何股权转让、等股权变更手续。


外管局37号文登记的门道二:进行海外投资37号文登记不办理的后果
1.如果不办理登记,境内居民从特殊目的公司获得的利润和权益变现所得将难以调回境内使用,而且,会造成WFOE与境外母公司之间的资金往来(利润、出资等)均不合法,从而可能会对公司境外上市造成障碍。
2.另外,可能需要交纳数十万的罚款(根据各地实践,也可能更多)。
同样,虽然37号文规定境内居民可以使用境外合法收入向特殊目的公司出资并办理37号文登记,但实践中一般无法办理(有通过该种方式完成补登记的案例)。
外管局37号文登记的门道三:在办理37号文的过程中,如果银行不确定的话,依然会咨询当地外管局。


外管局37号文登记的门道四:境内个人设立特殊目的公司是否涉及现金出资;
绝大多数情况下,境内个人以其持有的境内企业的权益(通常为股权)出资,一般不涉及现金出资。
涉及到现金出资的,按照全国外汇市场自律机制发布的《银行外汇业务展业原则》相关规范文件提示,“一般的境内居民境外设立特殊目的公司不涉及对外付汇。
如客户有真实、合理需求购汇汇出资金用于特殊目的公司设立、股份回购或退市情况,需向外汇局申请办理购付汇核准手续,应告知客户先行向外汇局咨询购付汇可行性”。
外管局37号文登记的门道五:在境内个人申请办理境外特殊目的公司登记之前,该境内个人是否已直接或间接控制了一家或若干家境内企业的股权,特殊目的公司是否未来拟以增资、并购等合法方式直接或间接控制该境内企业的资产或权益;

37号文登记更像是为国内个人境外融资和资金回流打造的闭环管道。
《资本项目外汇业务指引(2020年版)》也提及境内个人从特殊目的公司分配的利润、从特殊目的公司减资、向境外机构或个人出让股份、从特殊目的公司清算等获得的收入,应在合理时间内及时调回境内。
6.境内个人设立特殊目的公司是否以融资为目的,且从行业、规模、盈利能力、监管政策等角度看,这些境内企业是否具备潜在能力获得境外的股权或债权融资;
如果国内个人新成立国内企业,注册资本实际到位为0或很小,那么国内个人以国内企业权益办理37号文件登记的可能性也是0或很小。
如境内个人新设一家境内企业,其注册资本实际到位0或很小,则境内个人以该境内企业权益办理37号文登记后,被银行认可的可能性为0或极小。

7.境内居民个人办理登记之前,可在境外先行设立特殊目的公司,但在登记完成之前,除支付(含境外支付)特殊目的公司注册费用外,境内居民个人是否还对该特殊目的公司发生其他出资(含直接或间接装入境内资产或权益、境外出资)行为。
对于不按照规定,去进行37号文办理的,对于涉嫌违反外汇管理规定的,依法进行处理。登记难,补登记更难。
8.道路千万条,与银行沟通第一条。道路千万条,与银行沟通第一条。无论如何,与银行保持良好的沟通是必须的,站在银行经办人员角度去提供资料是必要的。
9.把繁琐的事情交给专业的机构去,按照机构要求去是最快最省力的办法~

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