连载!跨境电商出口退税QA集锦(1-10)-跨境知道

连载!跨境电商出口退税QA集锦(1-10)

跨境电商卖家在出口退税遇到的问题以及解决方式

从今日起,小闪会在跨境知道网不定期更新跨境电商卖家在出口退税遇到的问题以及解决方式。

声明:文中部分问题的解决方法仅供一般参考用,并非针对任何个人或团体的个别或特定情况而提供。 


基础篇

Q1:什么是出口退税?

出口退税是指在国际贸易业务中,对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税,即出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款。

作为国际通行惯例,出口退税可以使出口货物的整体税负归零,有效避免国际双重课税。

Q2:小规模公司出口货物可以申请退税吗?

不能,必须要有一般纳税人资格。

Q3:出口退税可以抵关税吗?

不能,两者是完全独立的税种。 

Q4:出口退税率可以在哪查询?

目前国家税务总局有推出线上查询出口退税率,网址为http://app.gjzwfw.gov.cn/jmopen/webapp/html5/chukou/index.html

输入商品代码或商品名称即可查询对应出口退税率。

Q5:出口退税是要在哪里进行办理?

贸易型企业退税是在地方(市)退税局办理;生产型企业退税在其企业注册地的主管税务局办理。

Q6:企业办理出口退税需要具备哪些资质?

企业经营范围要有进出口;企业需办理进出口权资质,办理后需要到税局、海关、出入境检验检疫局、电子口岸、外汇管理局进行备案;另外企业还得是一般纳税人

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Q7:什么是"国际贸易'单一窗口'"?

"国际贸易'单一窗口'"是指由国务院口岸工作部际联席会议统筹推进,依托电子口岸公共平台建设的一站式贸易服务平台。申报人(包括参与跨境电子商务的企业)通过"单一窗口"向海关等口岸管理相关部门一次性电报,口岸管理相关部门通过电子口岸平台共享信息数据、实施职能管理,将执法结果通过"单一窗口"反馈申报人。(涉及条例:海关总署公告2018年第194号)

Q8: 什么是“跨境电子商务通关服务平台”?

"跨境电子商务通关服务平台"是指由电子口岸搭建,实现企业、海关以及相关管理部门之间数据交换与信息共享的平台。

Q9: 什么是出口退税函调

函调就是退税企业在办理退税时,税局审核系统提示存在特定的疑点时,税局会让其企业填写自查表并提交相应凭证资料,并对该资料进行审核、约谈企业或实地核查来确认该出口业务是否真实,对不能排除疑点的,税局通过函调系统把需调查的信息发给该企业供应商所在地税局并让其协助调查,供应商税局收到调查函后找供应商落实并复函。目的在于排除企业是否存在骗税。

 在出口退税过程中有哪些情形是需要进行函调?

一、从同一供货企业购进商品的出口业务,连续6个月累计申报退税额超过50万元且同时符合下列条件:

(一)出口企业为一般风险出口企业。

(二)供货企业一般风险级别为二级以上。

(三)出口商品一般风险级别为三级以上。

二、从新增供货企业购进一般风险商品,自首次申报之日起连续6个月内,累计申报退税额超过50万元的。

三、出口一般风险商品,本月申报的退税额超过50万元且环比增幅超过100%的。

四、跨商品大类出口一般风险商品,连续6个月累计申报退税额达到50万元以上的出口企业,从同一供货企业购进一般风险商品累计退税额超过10万元的。

五、外贸综合服务企业申报代办退税的,委托其代办退税的生产企业出口商品跨大类的。

六、税务总局规定的其他企业。

委托代办退税的生产企业视同外贸综合服务企业的供货企业,符合上述条件的,作为发函调查的对象。

Q10:如果做出口退税,我们的税负会不会加大?

不会,跨境电商企业合理利用出口退税政策不但可享受退税带来的最终毛利上升,还可促进财务规范。


未完待续~

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出口退税
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