增值税VAT---基础知识篇（二）

接着上篇的英德VAT基本知识点，今天来看一下意法西这三个国家

意大利VAT

意大利是一个发达的资本主义国家，欧洲四大经济体之一，也是欧盟和北约的创始会员国，还是申根公约、八国集团和联合国等重要国际组织的成员，意大利共拥有55项联合国教科文组织世界遗产，和中国并列为全球拥有世界遗产最多的国家，意大利在艺术和时尚领域也处于世界领导地位，米兰是意大利的经济及工业中心，也是世界时尚之都。

意大利有三种税率：

1、4%是最低的税率，例如食品图书报纸等基本必需品；

2、10%的税率，这是一种特殊税率。它适用于旅游服务和某些食品和植物种子等；

3、标准税率22%，它适用于所有其他情况。对于跨境卖家来说，大部分商品应是22%的标准税率。

申报周期

月度申报：12次/年+1次年报

季度申报：  4次/年+1次年报

注意！当销售额大于70万欧元，则强制性的必须按月申报；销售未超过额度时，可按季申报。但是季报时，必须支付应付税金1%的额外利息。

税号格式

意大利税号格式 P.IVA 12345678901

谁要注册

1、在意大利依法成立的公司

2、在意大利当地有储存库存，并从意大利发货给当地消费者

3、从欧其他国家仓库向意大利销售商品

4、所在的电商平台要求提供

只要符合以上其中一点，都要履行意大利增值税注册及缴纳义务。

法国VAT

法国是一个高度发达的资本主义国家，欧洲四大经济体之一，其国民拥有较高的生活水平和良好的社会保障制度，是联合国安理会五大常任理事国之一，也是欧盟和北约创始会员国、申根公约和八国集团成员国，和欧洲大陆主要的政治实体之一。

增值税率

法国VAT税率主要有以下几种：

1）一般税率为20%

 适用于大多数商品和服务，是目前绝大多数在法国销售的跨境电商适用的税率。

2）两种特殊低税率，10%及5.5%

 10%税率适用于民用交通行业，住宿及带家具的房屋出租以及分类露营场所，餐饮业，影院，博物馆，动物园，文化经典以及展览等。

5,5%税率适用于食品，廉租房建筑用地，残疾人士社会福利住房，设备和服务，天然气电力，清洁能源供暖，出版物，演出以及部分改善住宅节能工程；

3）特定优惠的税率2.1%

 适用于社会福利范围内可报销的药品，向非应税人员销售的肉类加工、电视税、某些演出等。

申报周期

法国申报有2种情况：月报和季报

年度增值税低于4000欧为季度报

谁要注册

1、卖家公司设立在法国；

2、将商品储存在法国仓库，并从法国仓发货给当地消费者；

3、从欧盟其它国家仓库向法国销售商品

4、所在的电商平台要求提供

罚金问题

①迟申报罚款（应缴增值税款×80%）；

②延迟付款罚款（应缴增值税金+延迟申报罚款）×5%；

③延迟付款利息（以该付税月份起计，每月利息0.4%）

西班牙VAT

西班牙是一个发达的资本主义国家，也是欧盟和北约成员国。截至2020年10月，经济总量居欧盟第四位、世界第十四位 。主要工业有纺织、钢铁、水泥、造船、汽车制造、电力等。农业现代化水平较高，橄榄油产量和葡萄种植面积均居世界第一。

增值税率

1、21%的标准税率(适用于绝大部分的商品以及服务)；

2、10%的次级税率（适用于果汁、饮料、鱼肉蔬果、书报、餐饮服务业、药物等）； 3、4%的超低税率（适用于生活第一需要资源，如鸡蛋、牛奶、面包等）

申报周期

西班牙申报周期为：5次/年，包括4次季度申报及1次年度申报。

每个申报季度的第二个月20号前完成申报。

谁要注册

1、在西班牙成立公司

2、您的公司成立于西班牙境外，并将商品储存在西班牙以销售给买家

3、您从其他欧盟国家/地区向西班牙买家远程销售商品，

4、所在的电商平台要求提供