范老师聊跨境财税
2021-12-08 11:15

近年来,随着个人收付款越来越方便,于是很多人动起了歪心思,利用个人微信、支付宝、个人账户把货款、销售款收入到个人口袋,他们这样操作一是为了图方便省事,二是认为用个人账户还可以不用缴税,毕竟身边很多人都这样操作。但是,这些账户有频繁或者高额交易记录,但却没有按照规定进行纳税!在如今金税四期执行之下,真能做到神不知鬼不觉吗?下面我们来看看这几个例子:

01个人账户收款被查,罚款+判刑

今年上半年,杭州市税务局第二稽查局稽查了一起利用个人账户、支付宝来隐匿收入的企业。

事情大致经过:

1、该公司通过法人代表个人账户和财务人员个人支付宝账户取得的公司收入1211601.94(含税),属于账外收入,未申报缴纳增值税、城建税、企业所得税。

2、该公司2018年入账工资676357.52元,实际发放工资792553.37元,未代扣代缴个税(2018年3-8月份工资薪金未代扣代缴个税,9月-11月员工提成奖金,未合并计入工资薪金);同时,2018年发放500元以上劳动报酬且未取得劳务发票金额137594.46元,未代扣代缴税。  

3、补缴增值税35289.37元,对2018年申请减免的增值税不再享受减免,补缴增值税1215.95元,合计36505.32元;补缴城建税2555.37元;补缴教育费附加1095.16元;补缴地方教育费附加730.11元;对发放的工资薪金补缴个税5517.37元,对发放的劳动报酬补缴个税6177.28元,合计11694.65元。

4、对少缴的增值税和城建税罚款39060.69元,对扣缴义务人应扣未扣、应收未收的税款处以50%的罚款5847.34元,合计44908.02元。

除此之外,广东珠海某公司利用员工的私人账户、微信、支付宝、现金等方式收取客户装修款,且均不入公司账户。同时,该公司外聘一名会计仅按照公司账户的少量入账来申报纳税。

经检查,该公司逃避缴纳增值税人民币184,989.06元、城建税人民币12,949.23元,偷税额合计人民币197,938.28元,该公司偷税额占应纳税额的比例为97.49%。

最后公司法定代表人张某某,财务负责人曾某某各被判十个月有期徒刑,并处以罚款。

02“房东”个人收租被罚款2000多万

2011年-2017年这6年,福建某置业公司通过大量个人银行账户收取房屋租金,隐匿房租收入,隐匿账簿、租赁间合同等资料,未如实申报缴纳营业税3,833,035.83元,增值税1,614,488.1元,城市维护建设税381,326.7元、企业所得税2,950,588.72元、房产税(从租)12,860,422.34元,印花税132,639.6元,共计21,772,501.29元,该行为已构成偷税。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款,拟对你单位偷税违法行为处不缴或者少缴的税款一倍罚款21,772,501.29元。

03个人账户收款未报税构成偷税,补税500多万,罚款近300万




整个事件经过:

该公司2017年-2018年账外取得电动车及配件的销售货款,未申报纳税。

2017年通过个人账户收取销售货款12193078.7元,其中11495378.7元未入账、未申报纳税。

2018年通过个人账户收取销售货款27883309.65元,其中27018459.65元未入账、未申报纳税。

经轧留抵后,追缴增值税税款2017年1670268.7元,2018年3839500.25元。追缴企业所得税2017年、2018年合计439662.71元。

因该公司隐匿废料收入、利用虚开增值税专用发票在账簿上少列收入、多列支出的行为构成偷税,拟对应追缴增值税、企业所得税处50%罚款,计2974715.87元。

这三个案例的惨痛教训给我们所有人提了警示:所有收入一定要打公帐,如实纳税,特别是在现在金税四期开始执行的情况下,所有的账户信息都是联网互通的,现在不是税务局想不想查,而且一定会查,所有的个人账户收款,一旦被大数据检测到,那么等待你的就是面临个户收款总额补交45%的个人所得税。十年一觉扬州梦,打拼需要一辈子,拿走只是一下子!

个人账户收款最高按45%补个税


近日,央行发布《中国人民银行关于加强支付受理终端及相关业务管理的通知》,对银行卡收单和条码支付终端做出相应管理要求。

文件对条码支付终端管理作出补充规定:限制个人收款码远程收款、个人收款码不得用于经营收款、收款条码要制定分类管理制度,区分个人和特约商户,有经营活动的划入特约商户范围等。

新规是对聚合支付服务商的利好消息,未来个人码都将替换为特约商户码。

所以不要再存侥幸心理以身试法, 一旦被查,只要没有如实交税,不管有没有成本,一律最高按45%补交个税,没有任何解释和商量的余地!同时,还可能会有滞纳金,以及0.5-5倍的罚款。首次出现偷逃税,如果及时补缴税款、缴纳罚款等,不会被追究刑事责任,但是如果不执行处罚,那么就可能会有牢狱之灾。

所以,不要再说你们这行都这样,以前这么干都没事儿,世道变了,心存侥幸,后果可能是你承担不起的。

更多跨境财税知识,请关注范老师聊跨境财税,留言您的问题或想法,我们一起探讨解决。

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