年终结账攻略 | 这10个问题,跨境电商财务一定重视!
跨境知道 2020-01-16 11:40:00
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2019年已经过去,但对跨境电商财务来说,还没结束!还没结账呢!来看看,你必须要关注的10个点~~

01、企业所得税预缴金额与清缴金额

比较一下2019年度各公司预缴的企业所得税金额和全年汇算清缴的应纳企业所得税金额,提前测算次年汇算清缴的时候需要补税还是退税?记得在计算全年汇算清缴税额时要考虑一些常见的调整项,如:

业务招待费(实际发生额*60%与营业收入*0.5%的较小者允许税前扣除);

计提的各项资产减值(只允许在实际发生时在税前扣除);

罚金和罚款(不能在税前扣除,不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金);

税收滞纳金及加收的利息(不能在税前扣除);

除个人500元以内的零星业务外的无票费用支出(不能在税前扣除);

商业活动中的赞助费支出(不能在税前扣除);

02、企业税负率同比变动

比较一下2019年全年增值税的税负率和企业所得税税负率,分别与过往年度的变动情况,并进行分析:

变动幅度是否合理?

变动的驱动因素有哪些?

是否存在变动异常问题?

03、所属期为2019年的年终奖金

对于属于2019年度但在2020年度发放的年终奖金,别忘记提前计提出来,列入2019年费用!

04、年度结转分录

检查年终需要结转的会计分录有哪些并及时进行结转,如计提法定盈余公积、结转2019年度的本年利润科目的余额。

另外,如果公司在年底通过了股东分红决议,则需要计提应付股利、以及年底利润分配明细科目之间的结转。

05、资产损失清理

(主要针对有B2B贸易的企业)

对于一些坏账、常年未处理的无价值库存及时进行清理,查找原因,分情况处理。

现在财产损失的税务处理手续也大大简化了,企业向税务机关申报抵扣资产损失,仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》,不再报送资产损失相关资料。

相关资料由企业留存备查,企业自行出具有法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关损失的书面申明。

06、小微企业税收优惠政策

咱们电商企业的大部分公司都符合小微企业的认定标准条件,可以享受小微企业的税收优惠政策,这可要在计算年度应缴企业所得税金额时务必考虑呀,毕竟一不小心在预缴时多缴税了要退税的话还是比较折腾的。

我们应该提前测算一下公司是否还符合小型微利企业的条件:

需要同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元三个条件。

具体计算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

07、关联方的大额借款

检查一下账面上是否挂着股东个人从公司取得的大额借款。

这个事项的涉税风险还是非常大的,建议及时分情况处理,若是无法证明借款与经营相关,应当提醒股东尽快结清。

08、属于2019年度的大额未开票结算费用

年底了,应根据公司运营情况通知相关部门和人员检查是否还有未报销的单据,提醒不要跨年度报销,税务检查时跨年度的发票是会被纳税调整的。

对于经济业务已经发生但是短期内难以取得发票的,应该确定金额后在2019年内进行计提入账。

09、不符合规定的费用计提

检查当年度是否存在不该计提的费用,比如计提福利费等。

建议年底把计提的福利费冲掉,因为从2008年1月1日起,新企业所得税法及其实施条例开始实施,职工福利费的税前扣除政策由原来的允许按税前扣除工资总额的14%计算提取,改为按实际发生额在不超过工资薪金总额14%的部分据实扣除。

10、涉税风险评估

相对于其他行业来说,不得不说我们跨境电商的财务人员真是太南了!

不仅要处理海量的交易数据,还要学习不同国家和地区的税收政策,最最重要的是还要忧虑收入无法入账、资金流不规范等情况所带来的巨大风险。

 

(来源:AMZCFO)

 


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