VAT是什么意思,英国VAT和德国VAT又是什么?
跨税云 2020-05-21 09:30:00
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VAT是什么意思?

Value Added Tax/ AD VALOREM tax缩写,翻译成中文就是增值税; 付加価値税; 加值税; 附加税; 消费税的意思,这种税制源于法国,是欧盟国家针对在国内所售商品收取的增值税。

VAT在国际贸易中一般是指增值税的意思,根据各个国家的税率不同,外贸人员交的增值税也所有不同。只是对于在eBay这样的主流在线外贸业务,eBay卖家不需要缴纳vat增值税,因eBay都是以邮件小包形式发送物品,因此省略了vat这样繁杂的流程。

尽管如此,对于一般外贸企业而言,增值税作为过关时的重要环节,需要外贸企业掌握vat的算法,以及遵循一定的缴纳vat方式,做到合理的熟悉外贸流程。

VAT是欧盟的一种税制,即购物时要另加税,是根据商品的价格而征收的。如定价是 inc vat,即已含税, excl vat 是未包税,Zero vat 是税率为0。各国税率不相同,如意大利是 22% 税率(2013年10月开始实行),(英国是17.5%,2011年1月4日调高至20%),即要多给20% 款项,阿根廷为21%(部分商品实行50%减免,即为10.5%)。

VAT在国内通常被称为增值税。中国大陆地区的增值税率普遍是17%,有部分实行低税率13%以及零税率。

VAT征收范围:

1、对于增值税小规模纳税人来说,增值税的征收率为3%。而营业税的税率则要根据税目来确定了,从3%-20%不等。

2、营业税的税率是5%。增值税是购入货物或出售货物时产生的。 增值税与营业税是两个独立而不能交叉的税种,即所税:交增值税时不交营业税,交营业税时不交增值税。

3、征收范围不同:凡是销售不动产,提供劳务 ( 不包括加工修理修配 ),转让无形资产的交营业税。凡是销售动产,提供加工修理修配劳务的交纳增值税。

4、计税依据不同:增值税是价外税,营业税是价内税。所以在计算增值税时应当先将含税收入换算成不含税收入,即计算增值税的收入应当为不含税的收入。

5、而营业税则是直接用收入乘以税率即可。

VAT增值税的税率

20% 的标准税率(适用于绝大多数商品和服务)

5% 的低税率(比如家庭用电或者汽油等)

0% 的税率(适用于极个别情况)

卖家需缴纳的实际VAT=销售税VAT—进口增值税(IMPORTVAT)。

进口增值税(IMPORTVAT)=(申报的货物价值+头程运费+关税)×20%(进口增值税卖家是可以申请退回的)通常销售税VAT是指货物卖出后,要上缴的售后税,不同类别的产品收取的增值税VAT费率也不同,绝大多类产品按标准VAT税率20%计,在欧盟市场,一般销售税VAT由客户承担的,即:销售税VAT=产品定价(税前价格)×20%(这是客户承担的)。

需要注意的是,增值税VAT号码是唯一的,您所使用的海外仓储服务公司不能帮您代缴增值税,您也不能使用海外仓储服务的公司或其他个人的VAT号码作为自己的增值税账号。

例子

举个例子,如果商家A给一个东西定价2元,增值税是17%,那他就得卖2.34元,这0.34元就是给政府的,商家还是只收2元,但这个产品的原材料需要1元,原料供应商同样要上缴17%的增值税0.17元并提供买家增值税发票,商家A可以用发票抵扣联去抵扣这0.17元的应缴增值税,也就是说商家A实际缴纳的增值税为其商品的增值部分(2元-1元=1元)缴纳17%的增值税0.17元。

什么是英国VAT增值税?

VAT是增值税(Value Added Tax)的简称,它适用于在英国境内产生的进口,商业交易以及服务行为。VAT增值税(Value Added Tax)适用于那些使用海外仓储的卖家们,因为您的产品是从英国境内发货并完成交易的。

VAT销售增值税和进口税是两个独立缴纳的税项,在商品进口到英国海外仓时您缴纳过商品的进口税,但在商品销售时产生的销售增值税VAT您也需要缴纳。

如果您的产品使用英国本地仓储进行发货,就属于英国的VAT增值税应缴范畴,我们建议您尽早找到解决方案注册VAT号码并申报和缴纳税款,让您可以合法地使用英国本地仓储发货和销售。

英国VAT申请流程

1. 签订服务协议;

2. 提交证件材料及申请表格:个人身份证或护照扫描件、其它地址证明材料;

3. 开始申请,申请时间视乎提交的材料和英国税局的效率,一般为1-3周,最快5天;

4. 客户获得VAT证书文件及EORI号;

5. 服务结束;

什么是德国VAT?

VAT增值税(Value Added Tax)的简称,它适用于在德国境内产生的进口,商业交易以及服务行为。按照德国联邦税务局的规定,海外商家和个人纳税者在德国本地的经营和服务活动没有免税金额,无论业务大小都需要向德国联邦税务局进行注册申报。

德国VAT的申请方式:

1、德国联邦税务局按照不同国家申请人划分成不同申请办公室,以下为德国联邦税务局负责中国境内申请人的办公室联络。

2、当然如果您的德语沟通能力或者相关经验有限,您也可以委托我们(JP会计师事务所)代理注册。

什么情况下卖家需要缴纳德国VAT?

1.使用德国本地仓储进行发货或者物品所在地为德国,即使用的海外仓储服务是由第三方物流公司提供,未在德国当地开设办公室或者聘用当地员工,仍然需要交纳VAT增值税。

2.欧盟其他国家派送到德国的年销售额超过10万欧元也要注册VAT。

3.已经收到Amazon或者Ebay的警告卖家。

注册需要长时间?

成功申请后会下来报税号(亦或者叫临时税号更专业的说法是叫档案号)(公司和税务局之间进行联系报税所需要的号码)、VAT号、EORI号。

注册时效:1-3个月,具体时间看材料的准备程度和政府税务审查工作人员的工作效率来决定。

德国VAT是如何申报的?

年销售额在1000欧无到7500欧元之间可以申请季度申报,但新注册的卖家,需要在前两年之后向税务局提出申请,也就是说新的税务申请者在VAT号码下来之后每月申报一次,然后在最后一个月还有一个年度申报,一年共13次申报 。提供当月营业额,其他账单等资料。税务师安排在当月5号之前就完成申报。

能否零申报或者虚报?

如果没有销售数据即可零申报,一旦产生销售,就不能再零申报。税务师不建议虚报,德国税务局的审核是比较严谨的,而且德国税务局是会追查到底的。用自己的VAT在德国清关缴纳了进口税,进口税可月度申报的时候用作抵扣,类似于英国。

提供老电商账号注册,是否需要补税?是否需要罚款?

德国税务局接到你的VAT申请的时候是会先查的,现在税务局和亚马逊是联合办公,所以电商部分的数据税务局都是可以查得到。

税务局查首先会查到多久之前开始有营业额,如果发现有营业额所有营业额都会默认是德国销售所产生的。

所以大家在提交申请资料的时候就要标明哪些货物是从中国本地发出的,哪些货物是从德国发出的,因为只有德国发出部分才需要缴税,当然未在远程销售国家申报申请在德国销售的也需要在德国缴纳,但是需要出具相应的凭据。

德国VAT税率和计算公式

德国基本税率包括两种,7%和19%。其中7%的税率主要适用产品为:书籍、报纸,食品和农产品。其他货物基本属于19%的税率。

进口VAT=(申报货值+关税+运费)*0.19

销售VAT=销售增值税=销售额*0.19/(1+0.19)

实际缴纳的增值税款=销售VAT-进口VAT

注册德国VAT补税的时候会有哪些建议?

1、注册德国VAT涉及到补缴之前的税务问题,不管是大卖还是小卖,从第一笔销售开始,都是需要补税的,如果您是多年的老账号,那么要考虑清楚,因为注册德国VAT先要补缴完之前的税金才下来税号的。

2、小编建议不要用老账号申请德国VAT号码;建议用新账号注册,这样的话时间和流程上都简单快速!德国VAT有两个号码;一个是地税号,一个是VAT号码,地税号是交税的时候要备注的主要内容。


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简介 : 跨税云是一家智能税务平台,直连海外税局,专注于通过一站式VAT自主申报系统为跨境卖家提供英国,德国,法国,意大利,西班牙等欧洲、中东地区VAT的注册与申报服务。
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