【加工贸易】一文读懂保税展示交易
保税展示交易是指海关特殊监管区域内企业（以下简称“展示经营企业”）将区内保税货物凭保后运至区外进行展示和销售的经营活动。保税物流中心（B型）开展保税展示交易参照海关特殊监管区域相关规定执行。一、保税展示交易与一般贸易进口模式的差别是什么？保税展示交易与传统一般贸易进口模式的最大差别是：一般贸易进口模式下货物从境外进口即需办理报关、缴税手续；而保税展示交易模式中，货物以保税状态进口，凭保出区展示过程中货物发生内销才缴纳税款，其具有如下特点：1.海关特殊监管区域、保税物流中心（B型）内保税货物凭保运至符合海关监管要求的展示交易场所进行陈列、展示、销售；2.保税展示货物发生交易销售时缴纳税款；3.没有发生交易销售的货物展示完毕返回区域。二、保税展示交易业务有哪些优势？企业可以利用保税展示交易缓解企业资金压力，加快商品流转速度，进一步畅通供应链。三、哪些企业可以开展保税展示交易？经海关注册登记的海关特殊监管区域、保税物流中心（B型）内企业。四、开展保税展示交易应具备什么资质？展示经营企业应当与海关实行计算机信息联网并对保税展示交易货物实施账册管理，详细记录保税展示交易货物在展示期间的进、出、存、销等情况。五、展示经营企业在业务开展前应向主管海关提交哪些资料？展示经营企业在业务开展前向主管海关提交开展保税展示业务申请表，填写展示货物、担保编号、展示地点、展示期限等信息。六、开展保税展示交易场所应具备什么条件？开展保税展示交易的场所，为海关特殊监管区域规划面积以内、围网以外综合办公区专用的展示场所，或者海关特殊监管区域以外其他固定场所。海关特殊监管区域围网内不得开展保税货物的展示交易业务。开展保税展示交易业务的场所，应具备固定的经营场地，符合海关监管要求。展示期间，展示经营企业需变更展示地点的，应当经主管海关同意。七、展示货物出区前应办理什么手续？展示经营企业应当在办理货物出区展示手续前，采用保证金、保函等形式，向主管海关提供与保税展示交易货物应缴税款等额的税款担保。八、对用于保税展示交易的货物有哪些特别要求？●未经海关批准，展示经营企业不得将保税展示交易货物用于展示、交易以外的其他用途。展示经营企业需定期向海关申报出区展示货物情况。●保税展示交易涉及许可证件的，展示经营企业须在货物销售前向主管海关提供许可证件。●保税展示期限最长不得超过货物出区之日起6个月。因特殊情况需要延长期限的，区内企业应当向主管海关办理延期手续，延期最多不超过3次，每次延长期限不超过6个月。●货物出区展示完毕，展示经营企业应当向主管海关办理货物回区手续。九、保税展示交易货物在出区展示期间发生内销的，应如何办理内销手续？货物在出区展示期间发生内销的，区内企业应当在规定日期内向主管海关集中办理进口征税手续，集中申报适用集中申报之日实施的税率、汇率，集中申报不得跨年度办理。十、保税展示交易货物在出区展示期间毁损灭失的，应如何处理？保税展示交易货物在展示期间受损或者灭失的，参照《中华人民共和国海关综合保税区管理办法》（海关总署令第256号）第三十条、三十一条相关规定办理。来源“12360海关热线” 标签：【加工贸易】一文读懂保税展示交易 海关 加工贸易 税务 政策 一带一路
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【海关特殊监管区】政策解读 | 综合保税区内企业能开展哪些业务
综合保税区是我国开放层次最高、优惠政策最多、功能最齐全、手续最简化的海关特殊监管区域。综合保税区内的企业，在得天独厚的政策保障下，可以依法开展多种业务。而新出台的《中华人民共和国海关综合保税区管理办法》又为新形势下综合保税区业务开展提供了有力的政策支撑。今天，小编就给大家带来政策解读“综合保税区内企业能开展哪些业务？”★1研发、加工、制造、再制造保税研发是综合保税区内具有研发设计能力的企业以有形料件、试剂、耗材以及样品等开展产品研发设计的经营活动。区内企业将优惠政策叠加，综合利用研发设备免税及物料保税等政策，降低整体研发成本，增强了科研竞争力。综合保税区内生产企业可从事国外进口原材料保税加工后出口或销往国内，或从国内采购原材料入区退税后加工出口，或者同时将国内外原料加工后内销或出口。加工制造为利用国内外两种资源和产品，面向国际、国内两个市场的生产企业提供了发展空间，同保税物流、保税服务构成了综合保税区最基本的贸易形态。再制造是指将主体部分不具备原设计性能但具备循环再生价值的入境料件完全拆解，经采用专门的工艺、技术对拆解的零部件进行修复、加工，产业化组装生产出再生成品，恢复或超过料件性能的生产活动。经过“再制造”的产品，可产生新的序列号及品牌。★2检测、维修综合保税区内的检测维修是以保税方式将存在部件损坏、功能失效、质量缺陷等问题的货物或运输工具从境外运入综合保税区内进行检测、维修后复运出境（外籍船舶、航空器除外），或者将上述货物从境内区外运入综合保税区内进行检测、维修后复运出区进入国内。★3货物存储存储进出口货物和其他未办结海关手续的货物。除国家另有规定外，综合保税区存储的保税货物不设存储期限，故可以在区内长期存放保税货物。例如，企业从境外进口的货物，可以在综保区内长期进行保税存储，利用存储时间产生的价格差异，在国内外市场洽谈销售，赚取更大的利润。★4物流分拨综合保税区内企业可以从国内外采购货物，在综合保税区内进行流通性简单加工后，通过物流向境内外分拨配送。简单加工是指对已经成为供应市场需要的某些商品，进行改变包装、化整为零和工艺简单的加工改制，且未使原来产品的用途、性质发生重大变化。包括：1.为使产品在储存、运输中保持完好所进行的作业。2.分类分级、简单搭配和简单装配作业。★5融资租赁融资租赁指出租人根据承租人的请求，与第三方订立供货合同。根据此合同，出租人出资向供货商购买承租人选定的设备。同时，出租人与承租人订立租赁合同，将设备出租给承租人，并向承租人收取一定的租金。以飞机融资租赁为例，如购买一架400座～500座级的运输客机需花费1亿～2亿美元。航空公司直接购买需要巨额贷款，会产生负债，面临较大运营风险，而飞机融资租赁是以“融物”形式实现“融资”，不需一次性支付大额购买资金，即可获得长期使用权。租赁结束后一般（但非必须）以象征性价格购买所租飞机，从而获得所有权；租金分期支付，有效平摊成本，节省了航空公司现金流出，有益于财务结构及风险控制。★6跨境电商网购保税进口模式发展迅猛，“1210网购保税进口模式”在网购进口模式中占绝对主导，相对于传统的“9610直购进口模式”而言，“1210网购保税进口模式”依托海关特殊监管区域的保税功能，具备商品范围更广、可大量备货且中心仓退货更加便捷的显著优势。综合保税区正逐步实现全面适用跨境电商零售进口政策，促进跨境电商企业根据物流实际合理区域布局，更大范围享受跨境电子商务零售进口政策，更好地满足消费者个性化需求。★7商品展示商品展示也称保税展示交易，是指综保区内企业无须缴纳进口环节税费，通过提供担保的形式，将进口商品运至综合保税区规划面积以内、围网以外综合办公区专用的展示场所，或者综合保税区以外的其他固定场所，进行展示和销售的经营活动。保税展示交易的商品如果进行了交易才正式缴税，没有交易就暂时不用纳税，可以重新返回区内。这与传统的进口商品先缴纳税费再销售模式相比，有利于减轻企业资金占用、降低经营成本。★8国际转口贸易商务部定义的转口贸易是生产国与消费国之间通过第三国进行的贸易，即交易的货物可以由出口国运往第三国，在第三国不经过加工（改换包装、分类、挑选、整理等不作为加工）再销往消费国，也可以不通过第三国直接由生产国运往消费国，但生产国与消费国之间并不发生交易关系，而是由第三国分别同生产国和消费国发生的交易。转口贸易的发生，主要基于历史、政治、经济或者区位因素，该地实施优惠政策，降低中转费用，逐渐发展为货物集散中心，形成如新加坡、中国香港、伦敦等为中转地的国际著名转口贸易港。但近年来，一些国家或地区的海关特殊监管区域（如加工区）、保税仓库等也成为转口贸易的主要中转地。例如：我国国内企业将货物出口至综合保税区内，卖给A国贸易商，A国贸易商又将货物卖给B国贸易商，而此时货物未发生物理位移，仅是产权发生转移，这也是转口贸易。★9国际中转国际中转货物是指由境外启运，经中转港换装国际航线运输工具后，继续运往第三国或者地区指运口岸的货物。国际中转是国际知名港口的基础性业态，不仅可以开拓间接货源腹地，促进转口和加工贸易发展，还能促进港航要素集聚，提升港口服务功能，是衡量现代国际航运枢纽辐射范围和聚集能力的重要标志，也是体现港口综合服务能力和国际竞争力的重要指标。★10港口作业综合保税区在功能概念上可以划分为港口作业区和保税作业区，区内可以不实施严格的“区中区”式的物理隔离和卡口管理，即两区之间可以是虚拟的边界，货物主要通过电子信息化系统分别进行管理。以直接进出口货物（如一般贸易货物）为例，货物申报一般贸易进口或者出口，不实行保税备案管理，在综合保税区内的监管作业场所履行申报、查验等通关手续后，再出境或者进口至国内，综保区此时仅体现港口功能。若一般贸易货物出口至综保区内的保税作业区取得出口退税，实行保税备案管理，再通过加工贸易方式进口至国内加工贸易企业，继续进行深加工，解决了进入加工贸易生产链的国内料件无法退税的难题，极大增强了综保区吸引力。综合保税区的港口作业区内，可以保持原有港口功能，比如进行集港调度、货物装卸等港口作业。★11期货保税交割期货保税交割是指以海关特殊监管区域或场所内处于保税监管状态的货物为期货实物交割标的物的期货实物交割。期货与现货相对。期货是现在进行买卖，但是在将来进行交收或交割的标的物，这个标的物可以是某种商品例如黄金、原油、农产品，也可以是金融工具，还可以是金融指标。交收期货的日子可以是一星期之后，一个月之后，三个月之后，甚至一年之后。标的物是实物货物的期货叫做货物期货。★12国家规定可以在区内开展的其他业务国家规定可以在区内开展的其他业务，包括《国务院关于促进综合保税区高水平开放高质量发展的若干意见》（国发〔2019〕3号）中涉及的相关业务，例如在综合保税区推广增值税一般纳税人资格试点，赋予综合保税区内企业增值税一般纳税人身份，打通了关税、国内增值税（流转税）的税收管理链条。试点企业从国内采购原材料或者成品内销国内市场均可开具增值税发票，参与国内环节的税后抵扣，企业能够自由统筹国内国外“两种资源、两个市场”，产业链由两头在外转变为能进能出，可以有效降低企业成本。通过以上的解读，我们了解了综合保税区内能开展的十二类业务！来源“12360海关热线” 标签：| 保税区 海关 转口贸易 政策解读 港 政策 港口 海关ce认证 欧洲海关查ce认证吗 海关境外企业注册
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【海关特殊监管区】一篇看明白综保区内“保税维修”
2021年12月30日，商务部、生态环境部、海关总署联合发布了《关于发布综合保税区维修产品增列目录的公告》（商务部 生态环境部 海关总署公告2021年第45号）。今天小编就结合相关规定，带大家了解一下综合保税区内保税维修业务。政 策 问 答Q：区内企业可开展哪些保税维修业务？A：维修，是指通过维护、修理、检测、升级或其他维修处置，使原产品（件）局部受损功能恢复或原有功能升级的生产活动。综合保税区内企业可开展以下保税维修业务：●可开展《维修产品目录（第一批）》所列航空航天、船舶、轨道交通、工程机械、数控机床、通讯设备、精密电子等55类产品保税维修业务（详见文后附件）。●可开展《综合保税区维修产品增列目录》新增加的航空器内燃机、飞机用起落架、无人机、B型超声波诊断仪等15项产品保税维修业务（详见文后附件）。需要注意的是：1.B型超声波诊断仪、彩色超声波诊断仪、无创呼吸机等产品暂限于综合保税区内的企业开展集团自产产品保税维修业务。2.数码相机、飞行眼镜、AR眼镜、VR眼镜、智能机器人、无人机、电脑娱乐机、掌上游戏机、遥控手柄等产品暂限于综合保税区内的企业开展保税维修业务。●根据《机电产品进口管理办法》，在符合环境保护、安全生产的条件下，区内企业可开展列入维修产品目录的禁止进口旧机电产品的保税维修业务。目前可开展保税维修业务的禁止进口旧机电产品有：飞行眼镜、B型超声波诊断仪、彩色超声波诊断仪、具有自动人机同步追踪功能或自动调节呼吸压力功能的无创呼吸机。●除法律、行政法规、国务院的规定或国务院有关部门依据法律、行政法规的授权作出的规定准许外，区内企业不得开展国家禁止进出口货物的维修业务。●综合保税区内企业自用设备和维修目录内货物可参照保税维修方式发至本区域或其他综合保税区维修企业进行维修，维修后按原路径返回。●允许自贸试验区内的综合保税区企业开展本集团国内自产产品的维修，不受维修产品目录限制。●不得通过维修方式开展拆解、报废等业务。Q：开展保税维修业务的区内企业应具备什么条件？A：●建立符合海关监管要求的管理制度和计算机管理系统，能够实现对维修耗用等信息的全程跟踪。●与海关之间实行计算机联网并能够按照海关监管要求进行数据交换。●能够对待维修货物、已维修货物（包括经检测维修不能修复的货物，下同）、维修用料件、维修过程中替换下的坏损零部件（以下简称“坏件、旧件”）、维修用料件在维修过程中产生的边角料（以下简称“维修边角料”）进行专门管理。Q：开展保税维修业务还有什么其它要求？A：●区内企业申请开展维修业务，由所在综保区管委会（或地方政府派驻行政管理机构）会同当地商务、海关等部门共同研究确定，并制订监管方案，相关方案和企业名单应报省级商务、直属海关等部门备案。●维修后的货物，应根据其来源复运至境外或境内区外。●区内企业开展维修业务，应制定切实可行的维修操作规范、安全规程和污染防治方案。维修业务应符合相关行业管理规范和技术标准，依法履行质量保障、安全生产、达标排放、土壤和地下水污染防治等义务。●区内企业应当按照国家有关规定，建立固体废物管理台账，依法依规申报所产生固体废物的种类、数量、流向、贮存、利用和处置等信息，并通过全国固体废物管理信息系统进行申报。●维修产品在进出境或进出区环节涉及许可证件管理的，企业应当向海关如实申报并交验许可证件。●能够明确维修边角料、坏件、旧件等的处置期限，处置期限可根据维修合同和实际情况确定。Q：保税维修电子账册如何管理？A：●开展保税维修业务的企业应当在金关二期海关特殊监管区域管理系统中设立专门的电子账册，账册用途为“保税维修”，建立包含待维修货物、已维修货物、维修用保税料件等信息的电子底账。企业应当向海关如实申报保税维修货物的进、出、转、存和耗用情况。保税维修业务电子账册核销周期不超过两年，按照规定办理核销手续。●需要注意，保税维修账册应当能够对来自境外和来自境内区外的待维修货物进行区分管理。Q：保税维修货物入出区如何申报？A：1.待维修货物入区○待维修货物从境内区外入区，区外企业应填报出口货物报关单，监管方式为“修理物品”（代码1300），区内企业应填报进境核注清单，监管方式为“保税维修”（代码1371）。○待维修货物从境外入区，区内企业填报的进境备案清单及保税核注清单监管方式均为“保税维修”（代码1371）。2.已维修货物出区○已维修货物复运回境内区外，区内企业应填报保税核注清单，监管方式为“保税维修”（代码1371）。区外企业应填报进口货物报关单，监管方式为“修理物品”（代码1300），已维修货物和维修费用分列商品项填报，已维修货物商品项数量为实际出区域数量，征减免税方式为“全免”，维修费用商品项数量为0.1，征减免税方式为“照章征税”，商品编号栏目按已维修货物的编码填报。○已维修货物复运回境外，区内企业填报的出境备案清单及保税核注清单的监管方式均为“保税维修”。3.维修边角料、旧件、坏件等处置○进境维修过程中产生或替换的边角料、旧件、坏件等，原则上应全部复运出境，企业申报监管方式为“进料边角料复出（代码0864）”或“来料边角料复出（代码0865）”；确实无法复运出境的，一律不得内销，应当按照有关规定进行销毁处置。○从境内区外进入综保区的待维修货物产生的边角料、旧件、坏件等，可通过辅助管理系统登记后运至境内区外。○维修边角料、旧件、坏件等属于固体废物的，区内企业应当按照生态环境部、海关总署等发布的2020年第53号《关于全面禁止进口固体废物有关事项的公告》相关要求办理手续。海关不再验核相关批件。4.部分工序转至其他综保区内企业○维修业务开展过程中，由于部分工艺受限等原因，区内维修企业（以下简称“转出企业”）需将待维修货物或经维修货物转至其他综保区内企业（以下简称“转入企业”）进行部分工序维修时，双方申报保税核注清单的监管方式为“保税间货物”（代码1200）、运输方式为“其他”（代码9）。○还应符合以下要求：√转入企业为符合《关于支持综合保税区内企业开展维修业务的公告》（商务部 生态环境部 海关总署公告2020年第16号）要求可以开展维修业务的企业；√维修货物范围应符合规定的商品范围；√转入企业不得将待维修货物或经维修货物再次转至其他企业进行维修。Q：哪些情形会被暂停保税维修业务？A：●有下列情形之一的，企业应当予以整改。整改期间，海关不受理新的保税维修业务：×不符合维修业务开展条件的；×涉嫌走私被海关立案调查的；×一年内两次发生违规的；×未能在规定期限内将已维修货物、待维修货物、维修坏件、旧件、边角料按规定处置的。●企业完成整改，并将整改结果报主管海关认可后，企业方可开展新的保税维修业务。来源“12360海关热线” 标签：海关 政策 一带一路 海关要ce认证 才放行 海关ce认证
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【关税征管】聊一聊税率、汇率适用的那些事儿
税款征收涉及广大进出口企业的切身利益，那么税款究竟是如何计算的？《中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法》第十一条规定：“海关应当根据进出口货物的税则号列、完税价格、原产地、适用的税率和汇率计征税款。”今天小编就来给大家理一理税率、汇率的适用问题。根据《中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法》第十三条：“进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率。”特殊情况举例：◆提前申报进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率。◆转关A.进口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率；货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具抵达指运地之日实施的税率。B.出口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率。◆集中申报经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应当适用每次货物进出口时海关接受该货物申报之日实施的税率。◆超期未申报因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率。◆ 追征税款因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用违反规定的行为发生之日实施的税率；行为发生之日不能确定的，适用海关发现该行为之日实施的税率。因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用违反规定的行为发生之日实施的税率；行为发生之日不能确定的，适用海关发现该行为之日实施的税率。Q1：说了半天税率，汇率该如何确定呢？A：根据《中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法》第十六条：“进出口货物的价格及有关费用以外币计价的，海关按照该货物适用税率之日所适用的计征汇率折合为人民币计算完税价格。完税价格采用四舍五入法计算至分。”333税率适用之日就是汇率适用之日。Q2：但汇率一直波动，计征税款时如何确定呢？A：海关每月使用的计征汇率为上一个月第三个星期三（第三个星期三为法定节假日的，顺延采用第四个星期三）中国人民银行公布的外币对人民币的基准汇率。以基准汇率币种以外的外币计价的，采用同一时间中国银行公布的现汇买入价和现汇卖出价的中间值（人民币元后采用四舍五入法保留4位小数）。如果上述汇率发生重大波动，海关总署认为必要时，可另行规定计征汇率，并对外公布。特别提醒Q3：对于删单重报的报关单，税率、汇率适用要格外注意哟！A：★符合《报关单修改和撤销管理办法》第九条规定情形的，撤销后重新申报的报关单按照海关接受该货物重新申报时应适用的税率和汇率计征税款。★除《报关单修改和撤销管理办法》第九条规定情形外，撤销后重新申报的报关单应按照原报关单适用的税率和汇率对进出口货物计征税款。注释：《报关单修改和撤销管理办法》第九条 除不可抗力外，当事人有以下情形之一的，海关可以直接撤销相应的电子数据报关单：（一）海关将电子数据报关单退回修改，当事人未在规定期限内重新发送的；（二）海关审结电子数据报关单后，当事人未在规定期限内递交纸质报关单的；（三）出口货物申报后未在规定期限内运抵海关监管场所的；（四）海关总署规定的其他情形。来源“12360海关热线” 标签：【关税征管】聊一聊税率、汇率适用的那些事儿 海关 中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法 国内宏观 关税
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【法案已生效】德国税务证书如何获取？申请资料及步骤看这里！
尊敬的卖家，近日您欧洲的注册邮箱又又又又收到了关于德国增值税法案的第二次通知，标题为“Important: Applyfor German Tax Certificate”，对德国税务证书申请进行简要介绍。在第一封德国法案更新邮件中，我们已经提醒您，德国增值税法案更新已于2019年1月1日生效，并将于2019年的3月1日起对位于欧盟之外的卖家实施。关于法案详情请见上期德国增值税的文章：离增值税法案生效还有10天，尽快上传增值税税号和税务证书！划重点3月1日之前，你需要在此之前提供您的德国税务证书副本。这个税务证书如何申请？您可以在两处找到详细通知：您的欧洲站注册邮箱您会收到一封如以下截图的邮件，该通知主要为提醒您德国法案的更新和对您的影响，并增加了如何申请德国证书的如下内容。卖家平台News或者，您也可以通过在卖家平台欧洲站首页的News中查找到如下通知（暂时只有英语语言可以显示该新闻）：通知中重点内容更新与之前相比，该封通知有如下内容更新需要您注意：为了申请德国税务证书，您需在德国进行税务注册并获得有效增值税ID(Steuernummer)。如果您尚未在德国进行增值税注册，我们建议您咨询税务顾问来帮助您解决您是否需注册的问题。您需要向负责您营业注册国家的德国税务局提交申请以获取您的税务证书。您可以点击通知邮件中链接，参考各税务局所负责国家及联系信息。推荐您使用官方申请表格向税务局提供以上信息。根据德国联邦财政部的要求，您需要提供如下部分信息作为获取税务证书的部分申请材料：申请材料1. 您的姓名（名和姓或商业名称）；2. 您的地址；3.电话号码，传真和邮箱；4. 您是否已经在德国进行税务注册的证明，如您已注册请同时提供相关税务局名称；5.德国增值税注册ID (Steuernummer)；6. 第三方税务服务商名称和地址（如适用）；7. 德国本地授权代理名称和地址（只对非德国或非欧洲经济区协定成员国卖家要求）；8. 您已在经营或有意经营的网上商城清单，包括每个网上商城相关“识别信息”（例如账户交易名称）；9. 地点，日期，签名和公章（如果适用）。我们建议您使用如下税局官方申请表格提供以上信息。您可以通过邮件中链接获取如下德国税务证书申请表。申请成功后您会收到如下德国税务证书副本，收到后请尽快向我们提供。我们之后会通过其他沟通给您如何提供您的税务证书的后续细节。税务解决方案VAT Services on Amazon在为您提供除了第三方税务服务商，第三方服务商的同时，我们也提供给您VAT Services on Amazon服务。该服务让您节省税务上花费的时间，用在业务上。VAT Services on Amazon让你通过卖家平台完成您的增值税注册、申报，每年每国的费用400欧元起。VAT Services on Amazon为公司成立地点在欧洲之外的卖家提供英国、德国和捷克共和国的注册和申报服务。目前第一年（注册+申报）免费，我们会联系您进行之后的操作。该服务目前为邀请制，想要参与的卖家请扫描下图二维码，并等待进一步筛选。税务服务商解决方案：如果您需要了解如何从卖家平台查找到第三方服务商网络中的服务商和他们的联系方式，以及如何在亚马逊卖家平台上传增值税税号等内容，请查看往期增值税文章【请注意】离德国税务合规法案生效还有39天！需要尽快搞定这件事！（来源：亚马逊全球开店）文章来源：https://www.ikjzd.com/articles/15335标签：德国税务证书 德国增值税法案
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【独家】自发货到底要不要注册缴纳VAT？
2021年英国税改落地执行后，自发货模式到底要不要注册VAT，到底要不要缴税？目前，市面上并没有一个统一的说法，今天跨境风向标就来给大家做最清晰，最详细的解答。 一、自发货科普 自发货：指的是卖家通过OPM平台、自建站等平台销售，但不使用以上平台的仓库和物流，卖家自己找物流渠道将包裹派送到消费者手里。目前自发货分为国内直发和海外仓发货两种。 1、国内直发：商品直接从中国邮寄到消费者手中。 2、海外仓发货：先把商品发到海外当地的仓库，然后直接从该仓库将商品发给消费者。 二、两种模式的VAT情况解读 1、国内直发模式 针对国内直发的模式，又可以细分为B2C（向个人消费者销售）、B2B（向企业买家销售）两种。 B2C订单 1）向个人消费者销售低于135英镑或150欧元的订单（B2C） 卖家被视为平台的货物供应商，而平台被认为最终卖家，卖家的账户回款将不再含有VAT。这种情形下，卖家暂不需要提供或注册VAT（具体视平台要求为准），但税金需要缴纳，直接由OMP平台代扣代缴。 2）向个人消费者销售高于135英镑或150欧元的订单（B2C） 与目前政策一致，没有变化。正常来说，此种情形也不需要注册VAT，但税金也需要缴纳，由于单纯自发货的卖家没有VAT注册义务，一般进口税金由物流公司通过DDP方式缴纳。 B2B订单 无论是高于或低于135英镑或150欧元的订单，卖家不需要注册和缴纳VAT，由于卖家没有履行VAT的义务，一般情况下由企业买家缴纳VAT。 2、海外仓发货模式 卖家在欧洲当地仓库有库存就必须要注册VAT。 如果您符合需要注册VAT的条件，则需要提前做好准备，毕竟完成增值税合规是安全销售的基础。 两种发货模式四种销售模式的VAT情况 三、注册VAT所需资料 （1）注册英国VAT所需资料 营业执照、法人身份证、店铺链接。 （2）注册欧盟VAT所需资料 营业执照、法人身份证、店铺链接、授权书（签字盖章）、企业信用报告等，具体视注册国的要求为准。 以上就是自发货是否需要VAT的解答。其他VAT问题，您可以点击主页咨询，跨境风向标将为您做出详细解答。 （来源：跨境风向标） 以上内容属作者个人观点，不代表雨果跨境立场！本文经原作者授权转载。 来源：跨境风向标标签：VAT 运营实操 海外仓 欧税通 跨境风向标 ebay英国vat vat交税 英国vat税率是多少
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【TOP运营】关于英国征收VAT问题的卖家建议
英国将于2021年1月1日起实施VAT新政，取消“低于£15申报可以获得税费减免”的规定，所有进入英国的货物必须要提供相对应的VAT税号。平台会根据新政进行调整，英国买家在拍卖，一口价消费时，需要支付额外的VAT费用；议价功能（Name Your Price）功能将暂时不对英国买家开放。据反馈，物流商将进一步规范卖家发货要求，发货时需提供VAT税号，短期内卖家操作建议如下：按照物流合规要求，准备符合资质的VAT税号；如果短期内无法实现，请暂停关闭对英国进行销售。关闭方式：卖家后台shipping rate/销售地区设置-英国UK去掉勾选；另，英国近期疫情反复，出现变异病毒，跨境通航可能受到影响，卖家也可据此灵活调整销售策略。 来源：Tophatter标签：办理vat vat多少钱 vat怎么缴税
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「税务知识」什么是日本消费税
您知道什么是消费税吗？日本的“消费税”和欧洲的“增值税”是同一个税吗？日本的消费税率是多少？需要自己注册日本消费税吗？什么时候申报？如果逾期缴税会怎样？看完今天这篇文章以上问题就迎刃而解了，特别是在日本销售的卖家们一定不要错过！满满的干货哦！日本消费税在日本，增值税或GST的等价物被称为消费税(Japanese consumption tax，"JCT"）,是指在购买商品或接受服务时对交易征收的一种税，于1989年1月推出。商品在生产和流通的的各个阶段，每次销售都会追加到商品的销售价格上，税金最终由消费者承担。虽然承担消费税的是消费者，但销售商品或提供服务的一方，即企业经营者有义务申报并缴纳消费税。类似于欧洲的增值税制度。日本消费税税率日本消费税包括消费税和地方消费税，一般情况为标准10%， 轻减税率8%，但是8%轻减税率仅适用于食品和饮料以及报纸等。消费税率和地方消费税率如下表（来源日本税务局消费税注册起征点日本消费税也是在进口、销售环节都征收，所以跟欧洲VAT的操作流程相似，可以按照增值税来理解。根据纳税年度前两年的基准年，日本每年的消费税合规门槛为1000万日元。卖家如果是在日本境内发货，若需开票或者销售超限额时，都要注册日本销售税。超阈值注册纳税年度或注册资金达到以下标准，需要履行注册及申报义务：基准期间：在基准期间（一般是该纳税年度的前两年开始的年度）销售额超过1000万日元的企业；特定期间：特定期间应税销售额超过1000万日元，另外，在“特定期间”支付的工资总额是否超过1000万日元也被作为判定标准（ “特定期间”是指从成立之日起的六个月期间 ）；资金本：新设立的公司，如果注册资本金超过1000万日元。自愿注册可以选择自愿注册，应税供应低于此限制的出口商可以选择成为应税企业，以促进进口消费税的退回，以及需要开票的企业都可以自愿注册。免税制度——中小企业的特例为了减轻小规模经营者的事务负担，在该征收期间的基准期间（个体经营者为当年的前一年、事业年度为1年的法人为该事业年度的前一个事业年度）应征税销售额在1,000万日元以下的经营者（除已选为征税经营者外），在满足一定条件的情况下可免除其在此征税期间内的纳税义务。税务代理人非居民企业必须指定日本居民税务代理人。该代理人负责公司与日本税务机关之间的所有通信。日本消费税的申报和纳税期限日本消费税的申报周期：一般以年度申报。申报截止时间：作为一般规则，从纳税期间结束的次日起2个月内（对于个体经营者至次年3月31日止）。您必须向税务局提交消费税和地方消费税的最终纳税申报表，并将与纳税申报表相关的消费税金额和地方消费税金额一并缴纳给税局。如果纳税人逾期缴税，将根据法定缴款期限次日至缴款日的天数，将被处以2.5%至8.8%的罚款，作为 "滞纳金"。 标签：消费税 宏观经济 税务 政策 海关 一带一路 企业经营 日本 商标购买 日本 公司注册 日本 logo
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《2019年关税调整方案》权威解读
经国务院批准，《2019年进出口暂定税率等调整方案》（以下简称《方案》）自2019年1月1日起实施。《方案》对进口最惠国税率、关税配额税率、协定税率、特惠税率、出口关税税率等进行了调整，调整情况说明如下：进口关税税率最惠国税率进口暂定税率自2019年1月1日起对706项商品实施进口暂定税率。为积极扩大进口，削减进口环节制度性成本，助力供给侧结构性改革，对进口暂定税率进行部分调整。包括新增对花生粕、棉子粕、葵花子粕等10个税目的杂粕实施零关税；对国内生产治疗癌症、罕见病、糖尿病、乙肝、急性白血病等药品急需进口的重要原料实施零关税，涉及31个税目项下63个品种。根据2018年进口数据预测，预计201 9年减征关税7. 9亿元。以某企业治疗胃癌、结直肠癌的卡培他滨片为例，其原料药卡培他滨关税税率由6.5%下调到0，预计2019年关税成本可节约4 2 0 0多万元，为药品价格调整留下空间；对国内产出较少且进口税率相对较高的国外特色毛皮适当降税；将铼酸盐暂定税率的适用范围扩大为铼酸盐及高铼酸盐；取消冶炼钢铁产生的锰渣、供拆卸的废船、废铜电机、废铝电线电缆的进口暂定税率；根据国内供需关系，取消氯化亚砜、新能源汽车用锂离子蓄电池单体的暂定税率。信息技术产品最惠国税率根据信息技术产品降税协议安排，自2019年7月1日起，对298项信息技术产品实施第四步降税，取消14项产品进口暂定税率，同时缩小1项产品进口暂定税率适用范围。关税配额税率继续对小麦等8类商品实施关税配额管理，税率不变。其中，对尿素、复合肥、磷酸氢铵3种化肥的关税配额税率继续实施1%的进口暂定税率。适当降低棉花配额外暂定税率，稳定和提升棉纺行业竞争力。协定税率为支持“一带一路”和自由贸易区建设，营造有利于经济长期健康稳定发展的外部条件，根据我国与有关国家或地区签署并生效的贸易协定或关税优惠安排，2019年将对16个协定、23个国家或地区实施协定税率。除此前5个已报经国务院批准的协定税率降税方案继续实施外，自2019年1月1日起，对我与新西兰、秘鲁、哥斯达黎加、瑞士、冰岛、韩国、澳大利亚、格鲁吉亚以及亚太贸易协定国家的9个协定税率进一步降低。根据《〈内地与香港关于建立更紧密经贸关系的安排〉货物贸易协议》和《〈内地与澳门关于建立更紧密经贸关系的安排〉货物贸易协议》（以下简称《协议》），自《协议》实施之日起，除内地在有关国际协议中作出特殊承诺的产品外，对原产于我国香港、澳门地区的产品全面实施零关税。具体实施中，当最惠国税率低于或等于协定税率时，按相关协定的规定执行。特惠税率2019年特惠税率调整只涉及亚太贸易协定项下的孟加拉和老挝两国，税率水平按协定规定随着最惠国税率降低进行相应调整。出口关税税率自2019年1月1日起继续对铬铁等108项出口商品征收出口关税或实行出口暂定税率，税率维持不变；取消94项出口暂定税率，主要包括化肥、磷灰石、铁矿砂、矿渣、煤焦油、木浆等。（来源：中国海关杂志）文章来源：https://www.ikjzd.com/articles/16148标签：2019年关税调整方案
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税改后，法国VAT税金核算方式
2021年7月1日税改之后，各个跨境电商平台开始实行代扣代缴，代扣代缴的部分统一以发货国的方式来计算（法国到其他全部国家），非代扣代缴部分是统一以收货国原则来进行核算（FR-FR、FR-EU（剔除有税号的欧盟国家）、EU-FR）。最近平台卖家对税改之后法国如何申报以及核算税金的方式都有很多疑惑，我们在这里，以这几个平台为例（亚马逊、eBay、速卖通、CD），给大家详细讲解：AMAZON亚马逊沙之星跨境的法国会计师，目前得到法国税局的信息是：亚马逊平台代扣代缴（Marketplace）的销售额由平台进行申报，非代扣代缴（SELLER）和空白是由会计师进行申报交税。一：平台代扣代缴1. CQ列选择marketplace2. BP列选择France3. BA列获取净销售总和二：不代扣代缴1. 筛选SELLER和空白2. CJ列剔除YES（YES是欧盟出口到其他非欧盟国家或欧盟不计税城市。不计入税金）3. 计算法国总销售额 【BP/BQ列选择EU-FR的、BP/BQ列选择FR-没有税号的欧盟国家】4. 计算B2B【同时满足CA列有税号、AE列为0的要求，BP/BQ列选择EU-FR、BP/BQ列选择FR-没有税号的欧盟国家】5. 税金=（法国总销售额-B2B）/1.20*0.20（这样计算是因为之前把B2B计算进去了，现在在减去，因为B2B是不计算税金的）**不代扣代缴部分筛选数据时都是分为：FR-FR、FR-EU、EU-FR 这三个部分其中FR-EU（剔除有税号的欧盟国家）ALIEXPRESS速卖通平台全部代扣代缴，由平台进行申报，非代扣代缴部分为0，会计师做零申报。1. Q列：是否平台代征税金（筛选true，是因为需要确定平台代扣代缴的订单，有些订单可能是B2B,B2B是不需要计算税金的）2. I列：订单结束原因（筛选buyer_accept_goods，这样是因为客户退货和取消订单的部分不计入税金）3. G列：筛选当月时间4. J列：发货国家（筛选FR，因为平台全代扣代缴了，所以收货国是全选，不需要剔除任何国家）5. M列+N列：M列+N列=平台代扣代缴的净销售总额（切记不需再计算净销售总额了）**如代扣代缴的净销售额为美元，需兑换为欧元EBAYeBay平台全部代扣代缴，由平台进行申报，非代扣代缴部分为0，会计师做零申报。1. AV列：筛选Oui（是因为需要确认是否被平台代扣代缴）2. AX列：筛选当月时间（避免把以前的月份进行核算了）3. V列：发货国（筛选France，因为平台全代扣代缴了，所以收货国是全选，不需要剔除任何国家）4. AU列获取总销售额**代扣代缴净销售额=总销售额/1.2CDISCOUNTCdiscount平台全部代扣代缴，由平台进行申报，非代扣代缴部分为0，会计师做零申报。1. X列：发货国（筛选FR，因为平台全代扣代缴了，所以收货国是全选，不需要剔除任何国家）2. C列：筛选当月时间3. E列：订单状态（取消勾选Refuse,Annulee，这样子是因为取消和已拒绝的订单不计入税金）4. G列：Product details（取消勾选Frais de traitement，因为加工费是不计入税金的，所以不需要勾选）5. N列：获取总销售额总和**代扣代缴净销售额=总销售额/1.2猜你喜欢↓↓↓1.亚马逊爆款--奶瓶晾干架---美国专利侵权预警2.亚马逊爆款(可折叠沐浴刷)美欧外观专利防侵权预警！3.警惕！又一产品关键词被注册，300+listing或面临下架风险！4.上市大卖上半年财报出炉，他们不约而同做了一件事情！5.巴西, 墨西哥, 哥伦比亚, 智利爆单巨轮倒计时!黑五+万圣节+圣诞节旺季爆发本文已被这些标签收录:法国跨境电商法国VAT编辑：Amy聊跨境标签：看资讯 查测评 用工具 法国 跨境电商 法国VAT 如何 电商 卖家 电商平台 平台 跨境电商平台 VAT 欧盟 vat id 中国怎么填 亚洲欧洲vat 荷兰亚马逊站vat 注册美国公司做亚马逊哪个州 亚马逊vat税号在哪里看 亚马逊vat荷兰
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如何进军亚马逊瑞典站？这篇瑞典VAT注册指南不可缺
随着亚马逊瑞典站的开放，北欧市场逐渐进入跨境电商卖家的视野，不少卖家朋友开始关注瑞典的市场需求情况和税务相关问题。 据统计，近几年瑞典的电商零售额在瑞典零售总额中的占比在持续增长，线上销售的需求持续攀升，电商市场发展潜力大。因此，不少电商卖家已着手准备开拓瑞典市场。 与其他国家一样，要想在瑞典进行应税活动，就需要注册一个瑞典VAT号码，那么注册瑞典VAT号需要具备哪些条件呢？ 瑞典 VAT 注册条件 1. 从其他欧盟国家/地区向瑞典买家远程销售商品，且这些销售额在当年或上一年超过32万瑞典克朗 2. 使用了瑞典当地的仓库 3. 进口商品到瑞典以及在在瑞典境内进行销售 瑞典 VAT 申请所需资料 l 注册申请表 l 公司法人代表护照或身份证彩色扫描件 l 公司营业执照 (三证合一) 彩色扫描件 l 税务代理申报授权书 l 公司完税证明下载 l 其他欧盟站点FBA截图，例如德国 l 已使用FBA配送的发票(一个即可) l其他欧盟站点税号文件(一个国家的即可) l瑞典或其他欧盟国家清关文件 由于瑞典的各个审核员在审核资料时严谨度不同，对于资料的要求也不同，有的申请仅提供少量的资料即可下证，有的申请在后期却需要补充资料来证明即将在瑞典进行应税活动。 因此，申请者如能在初次申请时就将所有相关文件都一并提交，将有效降低被要求补充材料的可能性，提高下证时效。 瑞典VAT注册时效 近期时效为8至13周不等，具体因税局工作量而定。受疫情、英国脱欧以及亚马逊瑞典站的建立影响，VAT注册时效较以往的4至6周而言有所延迟。 注册成功后，会收到VAT证书，证书样式如下： 瑞典VAT税率 标准增值税税率为25%，适用于绝大部分商品，也适用于大多数电商卖家。 某些商品的增值税率适用较低的税率12%和6%。 瑞典VAT申报方式 月报：年营业额超过4,000万瑞典克朗必须使用月报的方式 季报：年营业额在100万-4,000万瑞典克朗可使用季报方式 后续我们还会持续更新欧盟税法的最新消息和独家整理！标签：VAT 捷克 vat vat欧洲 意大利vat缴税 uk亚马逊vat 亚马逊欧洲站vat注册 亚马逊欧洲站 vat 亚马逊英国vat是多少 亚马逊欧洲都需要vat吗
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美国跨境电商卖家需知的销售税指南（下篇）
紧接上一期（Amy聊跨境：美国跨境电商卖家需知的销售税指南（上篇）），我们继续讲遵守销售税的6个步骤3. 注册销售税许可证现在你已经确定你在某个州有销售税的关系，而且你销售的产品在该州是应税的，你的下一步是通过注册州销售税许可证来合法地收取销售税。每个州的征税机关--通常称为州税务局--负责处理销售税的注册。你可以自己注册销售税许可证，但由于过程比较复杂，还是建议大家找专业人士为你注册州销售税许可证。在网上申请时，有时会立即收到销售税许可证号码，至少在10个工作日内收到。如果你用纸质文件注册，可能需要2-4个星期才能收到你的销售税许可证。不要跳过这个步骤！没有有效的销售税许可证，向买家收取销售税是违法的。虽然在没有有效许可证的情况下收取销售税可能是卖家的一个无意间的错误，但一些州将此视为税务欺诈，并非常重视。在注册销售税许可证时，请准备好这些信息：➢ 你的个人联系信息➢ 你的企业联系信息社会保险号码（SSN）或联邦雇主识别号码（FEIN），也称为雇主识别号码（EIN）。➢企业实体（独资企业、有限责任公司等）。➢ 你的NAICS代码（提示：电商的NAICS代码是454110）。某些州可能会要求提供额外的信息。销售税截止日当他们颁发你的销售税许可证时，州政府也会给你指定一个销售税的申报频率和截止日。这些申报频率一般是每月、每季度或每年。请注意，有些州有的申报频率有所不同，如半年一次，甚至对非常大的零售商来说是每月两次。（各州保留改变这一频率的权利，所以一定要根据各州指定的截止日进行申报和支付。)一般来说，卖家在一个州收取的销售税越多，该州希望卖家申报销售税的频率就越高。记住，他们用这些钱来支付学校和道路等预算项目。因此，他们希望尽快将卖家征收的销售税收入囊中！根据各州的情况，截止日将定在不同的日期。在大多数州，销售税应在应税期后一个月的第20天之前缴纳。举例来说。科罗拉多州的月度应税期是1月1日至1月31日。你的科罗拉多州1月份的月度销售税申报将在2月20日之前完成。然而，各州保留自己设定截止日的权利。有时，销售税应在每月的15日、每月的最后一天、每月的25日甚至其他日期缴纳。大批量的卖家也可能被指定一个不同的销售税申报截止日。下面是一个电商卖家的销售税申报情况的例子：Jo在3个州有销售税的关系。Jo治亚州、加利福尼亚州和缅因州。她在Jo治亚州的销售税申报是在每月20日之前完成。➢ 她在加州的销售税申报是在每个季度的最后一天。➢ 缅因州的销售税申报是在每年的15日到期。正如你所看到的，在提交销售税时，当截止日和提交频率不同时，很难进入一个节奏。专业提示：一些卖家已经成功地要求州政府允许他们减少申报销售税的次数。你可以打电话给该州的征税机关，尝试一下。找到联系各州销售税部门的最佳电话号码。为了避免长时间的等待，我们建议在非季度的月份打电话。划重点➢ 在你开始征收销售税之前，一定要注册销售税许可证➢ 各州的销售税申报频率和截止日期不尽相同。有些州可能根据销售量有多种申报频率和截止日期➢ 跟进你的销售税申报频率和截止日期。这些将由州政府分配给你4. 在你的店铺设置销售税征收一旦你有了有效的销售税许可证，你的下一步就是开始向你的买家收取销售税。每个电商平台都允许你设置销售税征收。需要注意的是：如果你的企业在某个州有销售税的关系，那么你就必须向该州的所有买家征收所有销售渠道的销售税。基于原产地和目的地的销售税征收各国通常要求电商卖家以两种方式之一来征收销售税：➢ 基于原产地的销售税征收➢ 基于目的地的销售税征收这一概念通常也被称为 "销售税源"。基于原产地的销售税征收总部设在以原产地为基础的销售税源的州的电商卖家，需要在卖家的营业地点收集销售税。如果你的企业设在像德克萨斯州这样的基于原产地的州，你将以你的家、仓库、商店或其他实体地址确定销售税率。然后，向你在德克萨斯州的所有买家收取该单一销售税率。这种类型的销售税征收很简单。你只需要知道并向该州的所有买家收取单一的销售税率。基于目的地的销售税征收设在以目的地为基础的销售税源的州的电商卖家，需要在买方的 "发货 "地址收取销售税率。作为卖家，你需要计算并收取买家所在的州、县、市和其他地方的销售税率。大多数州都有基于目的地的销售税征收。重要提示：上述例子只适用于向你的企业所在州的买家销售。如果你因为其他原因在某个州有关系--比如在那里有雇员或参加展会--那么收取销售税就不同了。在大多数情况下，除了加利福尼亚州、亚利桑那州和新墨西哥州以外，如果你向你的企业所在州以外的买家销售，你将向该买家收取其 "运往 "地点的销售税率。在电子商务中，销售点通常是买家的地址。始终遵循你的买家所在州的销售税规则和法律。永远不要向客户收取其他州的销售税。比如：一个卖家在佛罗里达州和德克萨斯州有关系。该卖家绝不会向佛罗里达州的客户收取德克萨斯州的销售税率。运费可税性你是否向你的客户收取运费？在一些州，运费被认为是电子商务交易的必要部分，该州要求你对所收取的运费金额征收销售税。在其他州，运费被认为是一项单独的费用，不被视为应税。每个州对运费税的规定都略有不同。运费征税的例子：Jo以10美元的价格出售一个咖啡杯，收取5美元的运费。产品价格和运费总额为15美元。由于运费在Jo运送产品的州要纳税，她对这15美元的总额收取5%的销售税。也就是税金为0.75美元。因此，客户支付的总价格将是15.75美元。但是，现在Jo以同样的价格出售同样的商品，但她不需要对运输费用收取销售税。她只对马克杯的10美元价格收取5%的销售税。因此，马克杯的总价格是10.50美元（10美元+5%的销售税），然后她加上5美元的运费。客户支付的总金额为15.50美元。幸运的是，当在你的销售渠道上设置销售税征收时，大多数渠道允许你表明你是否要对运费收取销售税。你提供礼品包装吗？在一些州，礼品包装也被认为是应税的。亚马逊FBA等平台允许你选择是否对礼品包装征税。投递运输和销售税代销--你让你的供应商直接向你的客户发货--可以是一个有利可图的商业模式。然而，当涉及到征收销售税时，它可能会产生复杂的问题。你在你的网站上销售手机壳，但使用第三方印刷公司在手机壳上印刷你的设计，并将它们运送给你的客户。在这个例子中，有三个重要的事实：1.你的客户从你那里购买了物品。2.你从你的供应商那里购买该物品。3.你的供应商将物品运送给你的客户。在这种情况下，如果你的供应商在你的州有关系，他们将被要求对你的购买行为收取销售税......除非你向他们出示转售证明，说明你从他们那里购买的物品是用于转售的。如果你的客户在你有关系的州，那么你将被要求向你的客户收取销售税。这取决于三方--你、你的供应商和你的客户--位于哪里，并且是否有销售税的关系。你可能被要求向你的客户收取销售税，而你的供应商可能向你收取销售税。划重点➢ 在你的所有电商平台上设置销售税征收➢ 虽然有些州有 "基于原产地 "的销售税征收，但在大多数情况下，你将按照买方地址的税率征收销售税➢eBay和PayPal只允许在线卖家在每个州收取一个销售税率➢ 运输费用在某些州是需要纳税的。在设置销售税征收时，请务必说明是否要对运费收取销售税➢ 投递关系是销售税中最复杂的一部分。你需要与你的托运供应商合作，确定谁负责收取销售税5. 报告你收了多少销售税很快，销售税的申报日期就会到来。在准备申报州销售税时，你需要确定你不仅在整个州，而且在每个县、市和其他特殊征税区，从买家那里收取了多少销售税。为什么？州政府依靠销售税款来支付基础设施、公共安全和其他预算项目。但他们不知道该把这些资金分配给哪个城市，除非你为他们仔细上报你的交易情况。在少数州，如基于原产地的州或只有单一全州销售税率的州，申报销售税并不十分困难。但是，在大多数情况下，手动分解你的所有交易是一件费时的苦差事，特别是当你是一个大批量的卖家或你在多个渠道销售时。划重点➢ 少数州，如基于原产地和单一税率的州，销售税申报过程比较简单➢ 大多数州要求你将销售税按县、市和其他特殊征税区进行分类6. 提交你的销售税申报表你的下一步是向州政府提交你的销售税申报表。大多数州允许你在网上申报销售税。如果你希望手动申报，请登录你所在州的税务局网站进行申报。例如，虽然佛罗里达州的销售税截止日在规定上是应税期后一个月的20号，但佛罗里达州要求卖家通过电子资金转账（EFT）支付，并在该日期前将他的付款打到他们的银行账户。因此，要在佛罗里达州 "按时 "申报，卖方需要知道他欠了多少钱，并在规定的截止日前几天将他的资金传送给佛罗里达州税务局。在佛罗里达州，不按时申报将导致50美元的罚款，以及所欠销售税额的利息。其他州也有类似的罚款，并要求卖家在逾期申报时支付利息。逾期申报？如果你知道你需要延迟申报，有些州允许你在最后一刻申请延期申报。但请记住，大多数情况下不会延长你支付销售税的时间。即使获准延期申报，卖家最终仍可能被罚款和罚金。如果卖家不小心延迟申报并收到罚款，那么卖家通常可以联系该州的征税机构，要求免除罚款。这一般只在卖家第一次逾期时有效。然而，结果甚至可能取决于客服人员当天的心情，所以卖家还是要重视按时申报！申报销售税时要记住的关键点1.提交 "零申报"。即使你在纳税期间没有征收任何销售税，也要在每次应申报的时候申报销售税。各州认为你的销售税申报是一种 "签到"。如果卖家没有申报，州政府可能会收取罚款，甚至吊销卖家的销售税执照。每次都要准备好在截止日之前提交销售税申报。2.注意是否有销售税折扣。大约半数有销售税的州允许按时申报销售税的人保留所收销售税的一小部分（通常是1-2%）。虽然这个数额可能很小，但这是免费的钱！划重点➢ 始终保持零申报 - 不这样做将导致罚款，甚至失去销售税许可证➢ 确定你的州是否提供销售税折扣。这可是免费的钱！ 标签：美国销售税 销售税 跨境税务 跨境电商卖家
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电商征税倒计时！税务总局系统大升级
12月10日国家税务总局公布2020年电子商务税收数据分析应用升级完善和运行维护项目中标内容。据项目概述显示，为更好的推动数据应用项目建设，根据数据应用需求内容的不同，结合税务总局数据治理的总体要求，以服务税收管理和方法创新为核心，以大数据云平台为基础，建设数据应用项目第1包电子商务税收数据分析应用（以下简称电商分析应用），完成对相关互联网电子商务数据的监控、采集、清洗、加工与汇总，并与税收业务数据匹配、比对、分析和应用。电商分析应用项目的整体功能包括电商信息采集、电商信息处理、分析统计和系统管理四大模块，其功能涵盖业务数据的采集、处理、分析应用、结果展示。电商分析应用所需电商相关数据均来自互联网，数据采集后导入大数据云平台，电商信息处理与分析统计功能在大数据云平台上实现。其中，电商信息处理需要与相关税收业务数据进行匹配和比对。税务总局升级电子商务税收数据分析系统1、根据电子商务平台目录清册持续优化电子商务类型划分体系和分级监测指标体系，持续采集电子商务平台相关数据，建立常态化监测池、观察性监测池和响应性监测池。2、扩大数据采集整合范围，对现有外部监测数据、后续新增监测数据、市场监管部门推送数据、外部信息交换数据、互联网公开研究报告数据、有关部门备案数据和税务部门内部数据进行集中整合。优化数据加工和整合，进一步丰富数据维度和提升数据融合加工效率，为电子商务税收数据分析报告编制提供高效的数据加工能力保障。3、优化项目数据处理系统，维护电子商务税收征管相关数据代码标准规范，持续统一规范电子商务税收征管数据标准。梳理数据采集、数据清洗、加工汇总、数据存储、分析挖掘、结果展现流程，精简数据加工链条，提升电子商务税收数据的数据质量和分析效率，为各主题分析报表、标签技术引入和自主探索分析提供高质量稳定的数据供给和分析环境。4、开发画像分析和自主探索分析模块建设，在当前电子商务税收数据统计分析应用基础上，重点聚焦服务决策需求和风险监控目标，优化指标体系，聚焦电子商务产业发展、区域协调、结构特征、税负水平、纳税遵从度、涉税风险等信息，完善电子商务运行情况系列报表。升级完善电子商务分析报表功能和报表的定期编制功能，全面、清晰、直观展现当前电子商务宏观发展情况和税收征管情况。5、针对电子商务发展业态多变特点，开发灵活统计和报表展现功能，实现灵活微观统计分析和自助式统计分析，确保后续需求的及时快速响应。开发画像分析功能，通过标签技术实现对平台、商户等分析对象进行多特征画像分析，实现从宏观经济转向微观实体分析，支持税收遵从度模型、税收流失风险模型等数据科学应用分析。开发自主探索分析模块，充分结合当前应用广泛的数据建模方法，应用主流算法，对电子商务税收数据开展相关建模分析。6、为满足当前快速发展且多元化的分析需求。在电商分析应用的实施成果基础之上，拓展运用大数据分析和人工智能技术，从多维度对数字经济业态进行了解和分析，并形成专业分析报告，有效地支撑总局对于数字经济税收征管体系的政策研究和规范制定等工作开展。7、持续做好项目运行运维服务，为电子商务税收数据稳定供给和分析应用稳定运行提供保障。项目运维工作主要包括数据采集服务、数据运维服务、业务运维服务、应用环境保障及驻场管理服务。建立数字经济税收征管研究近两年以电子商务为主的各类数字经济新业态层出不穷，呈现爆发趋势。社交电子商务、直播电子商务、微商等迅速壮大，经营主体更趋多元化。数字经济不同于以往的传统经济模式，是一种新经济、新业态，日新月异、专业性强，既涉及国际税收竞争，也涉及千家万户的经济利益，同时也会影响到税收征管的公平与效率。因此，为满足当前快速发展且多元化的分析需求。拓展运用大数据分析和人工智能技术，从多维度对数字经济业态进行了解和分析，更为有效地支撑总局对于数字经济税收征管体系的政策研究和规范制定等工作开展。数字经济的新型业态分析。以电子商务为主的各类数字经济新业态层出不穷，呈现爆发趋势，经营主体更趋多元化。对数字经济的新型业态进一步分析研究，为总局掌握数字经济发展趋势及开展税收对策研究提供数据支撑。征管要素分析。数字经济不同于以往的传统经济模式，是一种新经济、新业态，日新月异、专业性强。传统税收征管模式面对新经济、新业态时出现不适用的情况逐步暴露和显现，需加快对新经济、新业态的业务模式和经营行为研究，开展征管要素分析。征管流程预研。针对数字经济的特征，从基于属地管理的企业纳税人税收征管、基于纳税居民属性的自然人税收征管、基于交易实质的数字经济税收征管等三个方面，预研相关管理流程和规范。税务总局构建电商税收征管系统近日，国家税务总局发布《2020年电子商务税收数据分析应用升级完善和运行维护项目招标公告 》，据项目采购需求介绍，在发挥好原有系统数据获取和分析的基础上，根据新的法律法规要求和电子商务发展的趋势，摸清电子商务平台基本情况，并根据税收征管特点进行合理分类，同时扩大原有电子商务税收数据采集、分析、应用范围，持续做好项目运维服务，为电子商务税收数据供给和分析应用稳定运行提供保障。就在2020年7月31日国家税务总局发布2020年8月至9月政府采购意向公告中对税务决策支持大系统和电子商务税收数据分析应用项目需求中作出如下要求：1）完善平台类型分类指标，构建范围涵盖国内电子商务平台主要信息的清单目录体系；2）扩大和调整平台监测范围，从原有固定的B2C、C2C主流电商平台扩大到有影响的电子商务平台，并根据新业态发展趋势，进行动态调整；3）对目标平台、数据项等进行不间断采集分析，建立常态化与临时性相结合的监测协调补充机制；4）扩充分析数据来源，将外部门共享数据和税务系统内部相关数据纳入数据来源，对现有数据及后续新增数据进行集中整合，实施统一标准；5）拓展提升项目主体应用，根据新业态发展趋势和面临的问题开展深入分析，同时开发固定和临时相结合电子商务监测报表体系，从登记申报、税负水平、纳税遵从度、纳税信用、涉税风险等维度，形成电子商务运行情况全方位、多角度的分析展示，直观展现当前电子商务发展情况和税收征管情况。电商征税已在路上！11月6日，市场监管总局、网信办、税务总局三部门联合召开规范线上经济秩序行政指导会，从九个方面对互联网平台企业提出明确要求。其中第九条明确提出，“遵守税收征管法及其实施细则、电子商务法等法律法规，依法履行纳税义务，依法享受纳税优惠”。 来源：小马看跨境电商标签：电商征税倒计时！税务总局系统大升级
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财政部：小规模纳税人增值税减免延至12月31日
获悉，近日财政部、国家税务总局发布公告称，将此前支持个体工商户复工复业增值税政策规定的税收优惠政策实施期限延长到2020年12月31日。 根据两部门此前发布的公告，自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。 如今，上述这一税收优惠政策期限将延长到2020年12月31日。 （消息来源：中华人民共和国财政部）标签：外贸 税务 湖北 欧盟vat增值税 vat进口增值税
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独立站卖家特别注意！【欧盟新税法最新全面解析】
面对欧盟新税法，卖家要做哪些准备？ 我到底需不需要注册OSS/IOSS？ 独立站卖家又需要注意哪些事项？ 看完这篇文章，你的疑问都能得到解答！ 目录 Part 1 卖家如何应对欧盟新税法 Part2 OSS和IOSS卖家指南 Part3 独立站卖家特别注意 Part4 卖家常见疑问解答 Part1 欧盟新税法政策解析 01 平台卖家（Amazon/Ebay/速卖通/欧盟本土平台等） 1. 欧盟境内有库存，FBA/海外仓，中国卖家： ① 平台将会代扣代缴VAT（按照目的国的税率），但仍需在有库存的国家注册VAT； ② 代扣代缴后仍需定期申报，在申报的时候，填写不含VAT税金的商品净价值就可以了，不需要再缴纳VAT； ③ 取消远程销售限制。 2. 欧盟境内无库存，自发货，中国卖家： ① 不需要注册和申报VAT； ② 货件价值≤€150的商品，由平台代扣代缴； ③ 货件价值＞€150的商品，卖家自行缴纳VAT。7月1号后，在亚马逊法国站会被禁售(仅针对自发货)； ④ 订单不可拆分合并，否则买家可能需要支付额外税款才能签收； ⑤ 如想要IOSS来保证顺利清关，平台会代申请。 02 独立站卖家 需要自行注册OSS和IOSS，独立站卖家在这次税改中受到的影响最大。 详见下文的“PART 2 OSS和IOSS卖家指南”和“Part 3 独立站卖家特别注意”。 03 政策变化总结 ➢ 自发货没有免税额度，小包自邮需要在销售时收取卖家的VAT ➢ 所有自发货物将贴有IOSS号码 ➢ 电商平台（Amazon/Ebay/速卖通/美客多等）被认为是供应商，和卖家承担VAT支付的连带责任 ➢ 电商平台需要代收取货物销售价值低于150 欧元商品的VAT ➢ 跨境电商企业将受益于大幅降低跨境增值税合规成本，卖家可以通过OSS VAT在选择的一个欧盟国家进行VAT申报 ➢ 如果卖家在其他欧盟国家有海外储仓，或者加入了Amazon FBA 计划，那么货物储仓的国家还是需要注册VAT，并在当地申报 04 卖家要做哪些准备 1. 需要注意自己的卖家账户信息，亚马逊将根据信息来判定是否进行代扣代缴： ① 身份信息-公司地址，此信息用于识别您是欧盟还是非欧盟卖家。 ② 配送设置-一般配送设置-默认配送地址（自发货卖家），请准确填写默认配送地址。亚马逊可能会使用此地址来确定订单的发货地。 ③ 增值税计算设置-存放库存的国家需上传VAT号。 2. 调整定价，确保选品价格都包含VAT 前往卖家中心，在管理库存页面，即可调整定价 3. 查看增值税发票和报告详细信息 ① 如何查看我的订单有没有被亚马逊代扣代缴呢？ 亚马逊增值税交易报告 (AVTR)和增值税计算报告 (VCR)都新增了2列： ✔CP列-纳税申报计划（Tax Reporting Scheme) ✔CQ列-征税责任方(Tax Collection Responsibility) ② 被代扣代缴的订单，怎么开VAT发票呢？ 将由亚马逊来向买家开发票。前往卖家中心，管理订单，即可下载发票。 注意：这里指的是B2C订单，B2B依然需要由卖家提供发票。 Part 2 OSS和IOSS卖家指南 01 明确概念 1.OSS和IOSS，都是让VAT的申报更加便捷的系统。所以很多卖家认为的：“注册了OSS/IOSS，就不需要VAT号/EORI号”，是不正确的。 2.区别在于： OSS适用于：欧盟境内发货，至欧盟境内； IOSS适用于：欧盟境外发货，至欧盟境内；150欧以下小包自发货；不需缴纳消费税。 02 谁需要注册IOSS 目前所有的跨境卖家，都不是必须要注册IOSS，只是注册了会在清关上非常便利，有以下3个优势： ① IOSS 促进了将进口商品与欧盟的买方进行远距离销售的卖方的增值税的收集，申报和支付。 ② IOSS 还简化了采购流程，并且在交付货物时不会面临任何意外费用，仅在买家购买时才需要付费。 ③ 如果卖家未在 IOSS 中注册，则买家必须支付增值税以及通常由运输商收取的通关费。 IOSS只适用于小包自发货，所以欧盟境外发货到欧盟内的FBA/海外仓，是不适用于IOSS的。 03 如何注册OSS/IOSS 根据卖家的情况主要分为两种： 1.平台卖家（Amazon/Ebay/速卖通等）： ①OSS：卖家不需要操心，亚马逊会负责注册OSS并且申报； ②IOSS：平台代申请。比如亚马逊会提供平台IOSS给卖家使用，卖家生成了订单之后，在订单后面会显示出来。卖家也可以自行找税代申请。 2.独立站卖家：需要自行注册OSS/IOSS。 ①不同公司的IOSS可以共用吗？ 答：一个公司对应一个IOSS号码。如果混用的话，首先是海关过不了；其次是报税，报税的时候需要和清关文件一起提供。如果信息不对应，税局查到后果非常严重。 所以将亚马逊的IOSS号给独立站使用是不合规的； ②我运营多家自建站，需要注册多个IOSS吗？ 答：根据上一个问题可知，需要视您自建站的公司情况而定，如果是一个公司运营多个自建站，那么也只需要一个IOSS号即可。 04 IOSS注意事项 如果您使用IOSS，您应该做到以下几点： ✓最迟在订购过程结束时，显示/展示买家在欧盟支付的VAT额； ✓确保向买家收取所有合格货物的VAT，以欧盟目的国税率为准； ✓确保符合条件的货物以价值不超过150欧元的方式装运； ✓尽可能在发票上显示买家以欧元支付的价格； ✓通过您在注册IOSS的国家的IOSS官网每月提交一份电子版VAT申报表； ✓每月向您在IOSS注册的成员国支付VAT申报单上的VAT税金； ✓将所有符合IOSS标准的销售记录保存10年； ✓向在欧盟边境申报货物的人提供在欧盟通关所需的信息，包括IOSS VAT识别号。 05 IOSS常见问题解答 1.150欧是指单个货物价值，还是整个货件的价值？ 答：是指货件价值，所以请卖家不要拆分/合并订单发货。 2.IOSS申报的时候还要交税金吗？不是重复缴纳了吗？ 答：平台卖家申报时无需缴纳税金，只要申报即可。实际上税金由平台代扣代缴。 独立站卖家需要在申报的时候缴纳税金。 3.申报IOSS需要提供什么数据？ 答：卖家需要提供精确的海关Deco数据，并提供销售数据。 4.IOSS和VAT有什么区别？ 答：①IOSS是一个为VAT的征收、申报和支付提供了便利的系统。就算注册了IOSS，依然需要在有仓储的欧盟国家注册VAT税号，如果无仓储，才无需注册VAT税号。 ②VAT进口的数据和后端申报的是可以不一致的。但是IOSS进口环节原本应该缴纳多少税金，在申报环节就要报多少。 需要卖家提供：销售数据、海关数据和发票，三者都要对上。所以卖家的销售数据和海关的数据必须是要一致的。 如果不一致，税局查到会直接注销掉IOSS号码，同时税务代理也会需要承担相应的责任。 Part3 独立站卖家特别注意 独立站的卖家需要自己处理税务合规问题： ➢ 需要在有仓库的国家注册VAT，并进行申报 ➢ 如果有本土欧盟公司，可以在公司所在地国家开通OSS VAT申报系统，进行所有欧盟申报 ➢ 如果全部是自发货，需要申请一个欧盟国家的VAT，加入OSS VAT申报系统， 进行所有欧盟的申报 ➢ 在有VAT号国家申请IOSS号码，以保证货物顺利清关 ➢ OSS VAT核算是收货国核算原则，季度申报 Part4 卖家常见疑问解答 01 FBA/海外仓卖家，常见问答： 问：我是FBA中国卖家，向欧盟进口库存时，我还需要支付进口增值税吗？ 答：需要。进口增值税在申报环节可以退回。部分欧盟成员国提供了进口增值税递延机制。 02 自发货卖家，常见问答： 1.问：被代扣代缴的订单（货件价值≤€150）是否需要向欧盟海关缴纳进口增值税？ 答：不需要。为了让欧盟海关正确识别您的订单已经被代扣代缴，海关申报单中必须有 IOSS 编号。 如果货件价值不准确，或者未提供 IOSS 编号，可能会导致您的买家被要求支付额外的欧盟税费和关税以签收商品哦！ 2.问：重要内容！我是从中国自发货的卖家，配送至欧盟被代扣代缴的B2C订单（货件价值≤€150），IOSS相关信息的要求是什么呢？ 答：✔对于此类货件，请确保一笔订单对应一个货件（即不要将一个订单拆分为多个货件/将多个订单合并为一个货件）； ✔向物流承运商确认亚马逊代扣代缴此货件的VAT； ✔必须向物流合作伙伴提供以下信息： ① IOSS 编号（7.1号后在卖家平台的“订单详情”中显示） ② 正确的货件价值（不应超过150欧元）； ③ 亚马逊订单编号 您的物流承运商负责向欧盟海关出示此信息，免除进口增值税。 3.问：如果买家退回被代扣代缴订单，我该怎么处理？ 答：如果被代扣代缴的订单获得部分或全额退款，亚马逊将负责向您的买家赔偿退款金额中的增值税部分，您的操作流程没有变化。 面对新税改，平台卖家如果不想被代扣代缴，可以选择注册欧盟本土公司； 独立站卖家，则需要尽早注册OSS和IOSS，以确保合规经营。 （来源：Amy聊跨境） 标签：自建站 Amy聊跨境 独立站 IOS 欧盟商标注册体系 欧盟买卖商标 欧盟有外观专利
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美国跨境电商卖家需知的销售税指南（上篇）
每个申报期，电商卖家都要浪费时间来处理销售税的合规问题。处理销售税问题是有必要的，但这个过程让人痛苦。更糟糕的是......销售税并不能增加你的收入！比起无利可图的麻烦，你有更好的办法来节约你有限的时间和金钱。由于销售税受46套不同的州级法律管辖，这篇文章将帮助电商卖家弄清楚：如何正确收集、报告和申报销售税。主要内容分为这两个部分：➢什么是销售税？➢遵守销售税的6个步骤让我们开始吧。01 什么是销售税？为什么网上卖家有纳税义务？美国的45个州和华盛顿特区都有销售税。许多州允许地方上也要求征收销售税。州和地方使用销售税来支付学校、道路和公共安全等预算项目。销售税是一种"消费税"，因为它只在买家购买商品或服务时收取。它是一种"转嫁税"，因为即使商家向买家收取销售税，他也不能保留这些税。它是"转嫁"的，因为商家需要把它汇给州政府。销售税是在州一级管理的，这意味着每个州都可以在美国宪法的框架内制定自己的规则和法律，来管理销售税。各州销售税的一些方面可能有所不同，包括：➢哪些产品和服务是应税的➢销售税的征收额度➢网上卖家何时以及多长时间需要申报销售税➢销售税申报的截止日期没有销售税的五个州：新罕布什尔、俄勒冈、蒙大拿、阿拉斯加和特拉华。划重点：➢销售税是在州一级管理的➢45个州和华盛顿特区有销售税➢每个州的销售税法律和规则都不同02 遵守销售税的6个步骤这6个步骤分为：1.确定你在哪些州有销售税的关系2.核实你的产品是否需要缴纳销售税3.通过注册销售税许可证达到销售税合规4.在你的线上店铺中设置销售税征收5.报告你收了多少销售税6.提交你的销售税申报表由于篇幅原因，本文仅介绍1、2两个步骤，其余部分将在下篇更新，记得关注我们！1.确定你在哪些州有销售税的关系"Nexus"源于一个拉丁词，意思是"绑定"或"绑住"。如果你有销售税的关系，就把你的业务看作是与该州有"联系"。在美国，零售商被要求向他们有"销售税关系"的州的买家收取销售税。以下商业活动可能会产生销售税的关系。➢办公地址：这包括办公室、仓库、商店或其他实际营业场所。➢人员：雇员、承包商、销售人员、安装人员或其他为你的企业工作的人都属于人员范畴。➢库存：大多数州认为，即使你没有其他营业场所或人员，在本州有仓储也会造成关联性。➢销售（又称经济联系）：在大约一半有销售税的州，收入或交易额超过一定门槛的卖家需要征收销售税。这个门槛一般为每年10万美元或每年200笔交易，但金额可能有所不同。➢子公司：为你的产品做广告以换取利润分成的人，在许多州都会产生关联性。➢代销关系：在某些情况下，第三方向你的买家发货可能会产生关联性。➢在展会或其他活动中销售产品：即使你只是在那里临时销售，有些州的规定也会判定为有联系。关于经济联系的特别说明："经济关联"是指卖家被要求在一个州征收销售税，因为他们在该州的销售达到一定的美元数额，或者在该州有一定数量的销售交易。一个州最常见的经济关系门槛是10万美元的销售额或一年内有200笔交易。经济关系是美国最新的关系形式。大约有一半征收销售税的州有经济关系法，更多的州宣布它们很快也将通过经济关系法或法规。在最高法院对南达科他州诉Wayfair案作出裁决后，经济关系法于2018年6月21日才开始生效。为了判断你是否有经济关系，可以参考以下问题：1.我在某州是否有一个地点、仓库或其他实际存在？2.我是否有雇员、承包商、销售人员、安装人员或其他人员在某州为我工作？3.我是否在某州有产品储存？4.我在某州的销售或交易数量是否超过了该州的经济关系门槛？5.我是否与某州的供应商有代销关系？6.我是否与各州的子公司有联营计划？7.我是否跨越州界，在贸易展、工艺展或其他活动中销售我的产品？如果以上这些问题，有任意一题命中了你的情况，那么你需要通过这些方法来具体判定：1.通过阅读该州的销售税关系法来了解；2.联系该州的征税机关，要求以书面形式确定经济关系；3.联系一个有资质的销售税专家（沙之星跨境作为亚马逊SPN服务商，为你提供可靠咨询，请联系我们）。划重点：➢向你有销售税关系的州的所有买家征收销售税➢每个州的关系都略有不同，如果你不确定你是否有关系，请向州政府或销售税专家咨询2.核实你的产品是否需要纳税在美国，大多数"有形的个人财产"是需要纳税的。换句话说，大多数物品，如家具、珠宝、牙刷、咖啡杯等，都需要缴纳销售税。然而，一些被认为是"必需品"的物品可能在所有州都不需要纳税。以下是几个例子：食品杂货在许多州不需要纳税，但在餐馆购买的熟食一般需要纳税。衣服在某些州不需要纳税，但即使在大多数衣服不需要纳税的州，奢侈品也需要纳税。以下是在某些州可能不需要纳税的常见物品类型清单：➢杂货食品➢服装➢某些书籍（教科书、宗教书籍等）➢处方和非处方药➢补品➢杂志与订阅➢数码产品（书籍、音乐、电影等）这并不是完整的清单，所以请记住，一些州可能会豁免其他类型的物品。(例如，在俄亥俄州，贵金属制成的硬币可免征销售税）。如果你销售任何这些物品，请向你所在的州核实，以确定你是否应该对你的产品收取销售税。如果你销售的物品不需要纳税，那么你就不需要对这些物品征收销售税。产品的可税性并不总是"全部或没有"。例如，在纽约，只有价格在110美元或以下的服装才可免征州销售税。然而，服装可能不免于地方销售税。在伊利诺伊州，食品杂货类商品是要征税的，但它们只按1%的优惠税率征税。划重点：➢一个相同的产品在一个州可能要征税，而在另一个州则不征税➢一个产品在州一级可能不需要纳税，但在地方一级可能仍然需要纳税➢一定要注意你的电商店铺，对不征税的商品不可征收销售税今天就先分享这么多，后续的4个步骤请大家关注我们的下篇！ 标签：美国销售税 销售税 销售税 跨境电商卖家
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Amy第31期-奥地利VAT税务详解
目录 1.关于奥地利及国民特点 2.奥地利经济及电子商务概况 3.亚马逊对奥地利税号的要求 4.奥地利注册条件及注册资料 5.关于VAT证书及申报 6.奥地利常见问题解答 1.关于奥地利及国民特点 关于奥地利 ➢ 奥地利共和国，简称“奥地利”（Austria），2018年人均GDP约为51708美元，预计2019年将达到52474美元 ➢ 880万人口 ➢ 最主要的种族是奥地利人（81％） ➢ 官方语言是德语 奥地利国民特点 ➢ 奥地利是欧洲最舒适但同时也是物价最贵的国家之一 ➢ 节俭的奥地利人是习惯性的工作狂 ➢ 一半的奥地利男性和30%的女性超重 ➢ 世界公认维也纳咖啡是最著名的“奥地利咖啡”之一 2.奥地利经济及电子商务概况 奥地利经济 奥地利地处欧洲中心，是欧洲重要的交通枢纽，经济发展较快，经济增长速度高于欧盟平均水平。奥地利的工业特点是国有化程度高。 旅游业：旅游业发达。2017年接待游客过1.44亿人次，其中外国游客1.06亿人次。 服务业：服务业占比比较适中，在金融危机和经济衰退过程中，奥地利经济表现了较强的抗风险能力，在经济复苏过程中，表现也强于其它大部分欧盟成员国。 外贸：对外贸易在经济中占重要地位。2010年国内生产总值：2840亿欧元；人均国内生产总值：39100欧元。 奥地利电子商务概况 奥地利人都是受过良好教育的高收入劳动者，注重点放在产品的质量属性和利益，强调其价值。 奥地利有75％的人使用智能手机，笔记本电脑和平板电脑的使用率分别为78％和35％。 2019年，电子商务市场的收入将达8.78亿美元，到2023年市场规模为115.26亿美元。 奥地利网购总额在10年内增长了2倍，现有60%的奥地利人会在网上购物。奥地利最受欢迎的产品类别是服装和体育用品。41%的奥地利人每年至少会网购一次这类产品。 网购电子产品的男性消费者达40%，而女性只有16%。奥地利女性更热衷于在网上购买化妆品和身体护理品，该比例达42%。 欧洲电子现状 电子商务从其增加规模来说几乎是主导的。根据统计，全球12%的零售商都是电商，预计在2021年其规模将增长至17.5%。 据奥地利《标准报》报道, 奥地利互联网普及率高达84%，在过去的12个月，奥地利至少有380万人有过一次以上的网上购物行为，网购行为中有62%购买了服装；55%通过网络 安排旅游和度假；49%网购了书籍和电子读物；38%网购了各类活动的门票；只有15%的人通过网络购买食品。 欧洲线上品类销量变化 增长最快的行业： ➢ 超市（图中浅蓝色线） ➢ 游戏（图中深蓝色线） ➢ 在线药房（图中紫红色线） ➢ 办公用品（图中绿色线） 疫情期间，受影响最大的行业： ➢ 时装（图中灰色线） ➢ 家居用品和装饰（图中深蓝色线） ➢ 旅游（图中浅蓝色线） ➢ 餐饮业（未在图中） 欧洲畅销产品 扫地机器人， 割草机器人 LED 节能灯泡 L形游戏电脑桌 精油香薰机 厨房电子秤 无线电子类热销产品：移动电源，行车记录仪，运动耳机，蓝牙音箱和充电线 服装：热销产品：飞行员款太阳眼镜、塑形内衣、紧身胶带、平口袜、腰带和斜挎包 运动热销产品：跑步机， 瑜伽垫， 测心率和卡路里的运动手环、杠铃、自行车灯 3C数码产品：手机充电线，多功能转换器，无线鼠标，移动硬盘 美妆：面膜， 吹风机，化妆刷套装， 指甲油+美甲仪套装 3.亚马逊对奥地利税号的要求 亚马逊奥地利站要求上传税号 奥地利新增值税税法即将实施，根据《2020 年奥地利数字税法案》亚马逊有义务与奥地利税务机构共享向奥地利买家销售商品的销售伙伴的身份和交易数据。此身份数据包含销售伙伴在奥地利的增值税登记号。如果您需要在奥地利登记增值税，请于2020年12月31日之前上传奥地利VAT税号到卖家后台。 4.奥地利注册条件及注册资料 奥地利VAT注册条件 奥地利在什么条件下需要注册VAT？归纳为以下三点： • 您的公司成立于奥地利，每年销售的应税商品超过3万欧元 • 您的公司成立于奥地利境外，并将商品储存在奥地利以销售给买家 • 您从其他欧盟国家/地区向奥地利买家远程销售商品，且这些销售额在当年或上一年超过3.5万欧元 奥地利VAT注册资料 5.关于VAT证书及申报 VAT证书介绍 图为奥地利VAT证书样本，税号证书下来只会便可以绑定平台进行销售，税号可用于清关及开发票等。在递交注册后的4-6周便能下该VAT证书。 奥地利申报 关于税率： 标准增值税税率为20% 关于申报： 奥地利VAT的申报分季度申报和月度申报 1.3W欧到10w欧之间的，采取季度申报 2.大于10W欧的，采取月度申报 6.奥地利常见问题解答 问：奥地利店铺还没有弄好，可以注册税号吗？中国卖家自发货卖到奥地利，超过35000欧元销售额是否同样注册奥地利VAT税号呢？ 答：目前亚马逊要求注册奥地利的条件： 1.您的公司成立于奥地利，每年销售的应税商品超过3万欧元 2.您的公司成立于奥地利境外，并将商品储存在奥地利以销售给买家 3.您从其他欧盟国家/地区向奥地利买家远程销售商品，且这些销售额在当年或上一年超过3.5万欧元 申报选择季报还是月报：①从未销售过的客户是怎么选择的呢？若开始选择了季报（预计3w-10w期间），但是发现销售额超过了10w，是否会被强制改为月报呢？还是可以一直以季报申报？②月报和季报的更换是需要在每年的第一次申报吗？ 答：一般注册第一年，建议卖家根据自己实际的销量来进行选择月报或者季报。之后发现超过10W之后，卖家需要自行改为月报。 问：每月/每季度申报时段是固定的吗？其具体时间是？【季报和月报的申报截至时间是每个结束日期的45天】，每个结束日期是？ 答：举个例子，假如申报7月份，那么申报期结束是9月15号，以此类推。建议卖家尽快提供数据给税代，以免逾期申报。 问：年报分为纸质和网上递交，除了递交的形式不一样还有其他不用吗？网上递交是针对跨境电商的吗？比如2019年的年报，申报时间是从2020.01.01-2020.06.30吗？ 答：纸质申报和网上递交只有形式上的不同。网上递交并不只针对跨境电商。网上提交的截至日期是次年的6月30日，纸质邮寄提交的截至日期是次年的4月30日，2019年年报可以从次年2020.01.01就开始申报。 问：CN TO AT （自发货）要求申报吗？申报的话是按20%还是零申报呢？ 答：有税号的情况就需要申报，自发货部分的税金不计算在应缴范围内，若只有CN TO AT，那只需做零申报即可。 问：奥地利缴纳税金是直接支付到税局还是由会计师代缴到税局呢？ 答：奥地利可自行缴纳税金至税局银行账户，税局银行账户如下： Bank Name：BAWAG P.S.K IBAN：AT120100000005534681 BIG：BUNDATWW DVR：0009687 问：如果我在2019年12月满足了注册奥地利VAT的要求，但是我第一笔销售是在2019年9月，我应该以哪个时间注册税号生效时间呢？ 答：如果是没有使用过奥地利仓库的情况下，可以按照超了3.5W那天开始申请税号。也就是说卖家可以从2019年12月申请注册税号生效日期。 （来源：Amy聊跨境）以上内容属作者个人观点，不代表立场！本文经原作者授权转载，转载需经原作者授权同意。 标签：Amy聊跨境 VAT 亚马逊 欧洲 奥地利 知识产权 税务 vat账号 vat迪拜 vat number 亚马逊美国站商标注册 英国公司注册亚马逊 亚马逊外观专利怎么查 亚马逊加拿大站需要vat吗 亚马逊英国vat税率多少 亚马逊 vat
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