跨境电商财税合规资金流向

关于公司两套账的危害

2020年一家上市公司被查出存在两套账，财务总监协助公司虚开票、记内账，相关财务人员被罚金额高达15万元！

2014年设置两套账，一个账套核算的数据用于内部管理，以真实发生的业务为记账依据；另一个账套核算的数据用于对外披露的报表，伪造的财务数据。

此外，对股份全资子公司绥棱天昊养殖有限公司和控股子公司黑龙江省七合畜牧集团有限公司，各有1套账套。

经查明，公准股份通过虚构业务方式、伪造收付款票据、虚增部分客户的业务规模等方式虚增营业收入和营业成本、虚减财务费用，实现虚增利润目的。

最终判决：所有协助的财务人员都处罚3-15万不等，其中财务总监个人受罚金额高达15万。现实会给你血淋淋的教育：“内外两套账”这种事，企业和个人都会受到惩罚。

#Q1 跨境圈也有两套账吗？

不难发现两套账除了存在传媒行业，也存在食品、建筑、外贸行业（跨境电商），主要目的：给企业领导看企业实际经营情况的账--内账(管理账)；为了应付税务机关的账--外账(税务账)；因企业发展需求向银行贷款需要的账--银行账；应付政府机关（海关）、财政拨款检查的账--海关账、财政补贴账；还有企业为了申请高新企业资格专门设置的账--高新账。

跨境电商为何存在两套账？

主要原因是跨境电商企业在采购环节没有筛选供应商资质或直接从1688、淘宝个人卖家进行采购，导致无法获得对应的采购发票入账；部分跨境电商企业在出口时没有使用企业抬头清关，货款无法阳光结汇回来，通过灰色手段回到企业账户或个人私卡上，因此这些收入只能在内账上体现；当然也不排除有些企业是为了减少税负才设置了内外账。

为解决跨境电商存在两套账的问题，财赋优推出了跨境电商的通路设计，通过企业架构搭建、业务流优化调整，企业账务由两套变一套。

也许你会问按照财赋优设计的合规通路，税会不会增加，利润减少？

#Q2 企业税负会很高吗？

安克财报分析---财税合规成本占营收入的1%

合规后，安克根据企业经营情况申请高新技术企业培育奖、跨境电商业绩奖励、开放型经济专项资金（针对跨境电商部分）等政府补助和项目奖金、竟带来三千多万的营业外收入

#Q3 企业需要承担额外支出吗？

赛维时代（铺货卖家代表）---合规成本支出不升反降，同享额外收益2千万

2020年营业收入52亿多，所得税缴八千多万，财税合规成本占营业收入的1.5%、同时赛维还从政府拿到了差不多两千万的补助。

三千万小卖家财税合规展示

财税合规----不仅对大卖家，会提升盈利额，小体量的卖家，亦是如此！

现结合深圳政策做模拟案例，案中涉及到的数据均与实际无差。请看财税合规前后的区别：

合规前公司资金流流向图

整个公司的费用大部分从法人个人账户支出的，如员工工资、办公室费用、供应商货款、物流费、站外推广费、测评等，亚马逊上的销售款从第三方收款工具直接提现到个人账户。

合规后公司资金流向图

整个公司的费用分为两部分，发生在国内（货款、员工工资、物流费、办公费用等）的由国内对公账户支出，海外费用（站外推广、测评）由香港对公账户或第三方收款工具支出，亚马逊上的销售款从第三方收款工具提现到香港对公账户

合规前后公司净利润对比图

从以上三个案例来看，财税合规不仅能够增加公司的利润，还能降低被税务稽查的风险，因此财税合规行为刻不容缓。

财税合规好处多，降低企业风险，提升竞争力

财税合规化虽然需要企业在财务上进行一些额外操作，但也给企业带来一些实实在在的好处，主要包括以下几点：

随着跨境电商行业迅速发展、各个国家/地区都在针对跨境电商行业作出一系列的政策调整，财税等各方面的政策监管将越来越严，企业的信用评级越来越难。

而近两年的CRS、金税三期/四期等银税联合监管政策的实施，导致跨境电商原有的灰色空间越来越窄，从而不得不考虑财税合规；

因跨境电商库存商品庞大、流转周期长、店铺数据多，致使账务处理、存货管理、绩效管理、资金管理、外汇管理等各方面都存在风险，如下：

收入按发货确认还是签收确认进行核算，运营和财务难以达成一致；

FBA头程运费是在成本核算还是在销售费用结转；

与此同时，跨境电商企业不仅涉及境内公司和个人的税务问题，还要考虑境外企业的财税核算、申报等问题。

如何合规？财赋优助力卖家实现低成本合规！

如何改善跨境卖家财税现状、生存环境，值得深思。财赋优结合国家相关政策及行业现状研发一系列财税合规产品，主要针对跨境电商公司的资金流、货物流、税务流、合同流等相关问题进行合规通路搭建、财务体系搭建、日常账务、合并账指导等。

（图为财赋优报告截图）

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后记：自2005年以来，我国不断出台对跨境电商的支持政策，试点城市范围不断扩大，税费优惠显著提高，行政流程的不断简化，都为跨境电商行业开设了一条“快车道”，但财税风险始终是悬在跨境电商企业生命线之上的一柄利剑。只有增强合规意识，形成合规制度，养成合规文化，方能创新谋定，无刑致远。