警惕！VAT晚申报一次就被罚分罚款，卖家务必重视

卖家注意！

英国税局罚款新规已经落地实行，已有卖家反馈其英国VAT晚申报一次就遭遇了记录罚分。据政策，持续逾期申报的卖家不仅面临罚分、至少200英镑的罚款，还要支付利息费用！

(图源：HM Revenue & Customs)

英国VAT罚款新规解读

英国HMRC发布了关于提交增值税申报表或逾期缴纳增值税的新处罚，该处罚政策自2023年1月1日起生效。

(图源：英国税局官网截图)

对于2023年1月1日起的增值税期，如果卖家延迟提交增值税申报表，或延迟缴纳增值税，则默认附加费将被新的罚款所取代，与此同时，增值税利息的计算方式也将发生变化，针对晚申报的惩罚措施，英国税局将对此采取积分制。整体来说，如果卖家逾期申报、晚缴纳，将面临罚分、罚款，以及利息费用。

谁会受到影响？卖家该怎么应对？

▍英国VAT罚款新政将影响：

1）所有在2023年1月1日起的会计期间提交增值税申报表的企业/卖家；

2）任何延迟收到的零、或还款增值税申报表，也将受到延迟提交扣分和经济处罚。

▍卖家该怎么做？

根据新处罚规定，为避免罚款，跨境卖家必须做到以下两点：

1）按时提交申报表

使用与 "数字税务 "兼容的软件按时提交增值税申报表（除非您被豁免 "数字税务"）；

2）按时缴纳增值税
按时按期缴纳增值税以及滞纳金、利息等费用。

英国VAT罚款新规具体如何落实？

根据政策，逾期提交增值税申报表以及未按时缴纳增值税的企业/卖家，都将面临相应处罚，具体如下：

逾期提交增值税纳税申报表：

对于2023年1月1日或之后开始的增值税纳税期，每延迟提交一份增值税纳税申报表将被扣一分。

当罚分累计至 4 分时，卖家将面临罚款。4分之后的每次逾期申报都会面临200英镑罚款，并进入相应期限的合规观察期。若卖家不完成罚分清零条件，4 分罚分就会一直存在。只有在合规观察期没有晚申报，并且缴清了所有的税金，之前的罚分才可以清零。

* 延迟提交的罚分阈值将根据提交频率而有所不同，具体如下：

如未按时缴纳增值税：

如果您的付款逾期超过15天，您必须支付第一次逾期付款罚金。如果您的付款逾期超过30天，您还必须支付第二次逾期付款罚金。

具体罚款算法如下：

1）逾期15天，1-15天全额支付，不会有罚金产生；

2）逾期至超过16-30日同意全额支付，按照第15天欠税金额的2%作为罚款；

3）截止31日以后，追加第30天欠税金额的2%作为罚款，同时将产生年利率4%的日罚金，该罚金按天累加，直到税局收到全额税金为止。

* 在未结余额存续期间，卖家将收到按每年4%日利率计算的第二笔罚款，这是在全额支付未结余额或商定付款计划时计算的。

英国税局罚款新政策将根据逾期时长来制定罚款金额，越早支付，罚金就越少；反之则越多。

罚分如何清零？

如果已经产生了罚分，还有机会清零吗？可以，但需要达到清零要求：

1）积分没有达到“罚分门槛”：两年后会自动清除归零；

2）积分达到或超过“罚分门槛”：要同时满足以下条件才能重置清零：①在合规观察期内，按申报要求准时进行VAT申报；②连续 24 个月准时申报并成功缴纳税金，无欠款。

逾期导致的利息如何计算？

▍逾期利息计算方式：

从2023年1月1日开始，税务局将从逾期第一天开始计算利息，直到全额支付清。逾期付款利息设定为基准利率(英格兰银行基准利率）加 2.5%

简单来说，如果您遭到逾期缴纳VAT处罚，最后应缴纳的金额=所欠VAT金额+罚款+利息。

为了让卖家适应新政变化，在新规实施第一年（2023 年1月1日至2023年12月31日）逾期30天内全额支付税金不会产生逾期罚金，逾期30天以上按每年4%的费率计算。

英国VAT罚款新规已经落地，为避免您的账号收到影响以及产生高额罚款，云妹儿建议您按时申报和支付增值税，合规运营。

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