注册美国公司LLC怎么报税？（超详细）

在美经商，注册了美国有限责任公司到底应该怎么报税？

有限责任公司（LLC）是一种为其所有者提供个人有限责任保护。有限责任公司的所有者被称为成员，他们按个人税率纳税。这是因为美国国税局（IRS）不承认有限责任公司的税收目的。

然而，LLC有限责任公司纳税义务取决于这三个因素:

1.有限责任公司的成员数量；

2.选择的纳税实体是股份有限责任公司C-Corporation（以下简称C型公司）还是小型股份有限责任公司S-Corporation（以下简称S型公司）；

3.是否有员工。

一、LLC公司到底怎么报税

LLC公司大致可以根据成员人数分为以下两种类型：

1.合伙型公司（Partnership）：是指有两个或以上成员的LLC公司。在这种情况下，公司本身不缴纳税款，而是将利润分配给成员，成员需要自行报税并缴纳税款。

2.透明实体（Disregarded）：是指只有一个成员的LLC公司。在这种情况下，公司本身不需要报税，而成员需要将公司收入视作个人自雇工资并进行个人所得税申报。

二、不同情况的报税方式

01单一成员的LLC公司：

仅由单一所有者组成的LLC公司被美国国税局视为透明实体。这意味着LLC公司及其所有者不需要单独提交所得税来报告其收入和支出。这是因为LLC公司收入和支出将直接成为公司所有者的纳税申报表的一部分。在 1040 表格附表 C 上报告作为 LLC 唯一所有者的所有业务收入和支出。

02外资单一成员LLC公司：

由于外资单一成员有限责任公司作为公司纳税，因此必须向 IRS 提交 1120 表格（美国公司所得税申报表）和州企业所得税申报表。还需要向 IRS 提交 5472（外国公司所得税申报表）。

03多成员的LLC公司：

多成员的作为合伙型的LLC公司，不缴纳自己的有限责任公司税。相反，每个成员将按照其在业务收入中的所有权份额的比例纳税。使用信息申报表1065向美国国税局报告业务收入或损失（每位成员的利润或亏损份额）。LLC公司为其每个成员准备一份附表K-1。附表K-1必须作为1065表的一部分填写，但成员也可以用它来报告他们在公司的收入份额和个人纳税申报表上的扣除。

作为合伙企业纳税的多人有限责任公司被美国国税局视为国内合伙企业，而国内合伙企业是美国人，必须提交美国纳税申报表。

如果外资多成员有限责任公司没有收入（也没有想要申报的费用、扣除或抵免），则无需提交以上说到的1065表格和 K-1 表格。

三、为LLC有限责任公司选择公司税务状况

LLC公司的成员可以选择将公司归类为C型公司和S型公司。进行此更改所需的投票程序和同意将反映在LLC公司经营协议中。

01选择C型公司作为税务主体：

可以选择通过向IRS提交表格8832来作为C型公司纳税(您所在的州可能还需要额外的表格来改变纳税状况)。选择C型公司报税，你的LLC公司将受到21%的联邦公司税率。所以还需要填写美国公司所得税申报表1120。还需要支付公司所在地的州和地方公司税。

02外资C型公司税务主体：

如果LLC公司是作为C型公司纳税实体，则不需要提交1065表格或州公司所得税申报表。相反，您必须填写表1120和5472。

03选择S型公司税务主体：

要向美国国税局提交表格2553。S-corp的征税方式与有限责任公司（LLC）类似，类似于透明实体，但在对企业收入和分配的征税方式上有所不同。要为S-corporation报税，向IRS提交表格1120S，即S-corporation的美国所得税申报表。

请注意*从法律角度来看，选择公司报税身份不会影响你的有限责任公司，公司继续以有限责任公司的形式运作。

外国LLC公司申报要求：

外国公司的申报要求包括提交1120-F（外国公司的美国所得税申报表）。1099-K表（外国公司收入）也要提交。

四、LLC公司工资税

除了必须为其业务费用和收入缴纳的税款外，拥有员工的LLC公司还需要在其应承担的有限责任公司税项下缴纳工资税。有限责任公司工资税包括：

1.失业税；

2.社会保障税；

3.医疗保险税；

提交 LLC 工资税，要使用IRS表格940和表格941 。IRS表格940是用于报告雇主失业税义务的年度表格，而IRS表格941是季度表格。企业使用此表格来预扣所得税以及雇主和雇员应缴纳的 FICA 税。

五、LLC公司自营职业税

虽然LLC的成员不被视为雇员，但根据SECA（自雇贡献法案），你的LLC公司纳税义务还包括IRS的社会保障税和医疗保险税。这些税需要以自雇税的形式直接支付给美国国税局。IRS的自雇税总额为15.3%，其中包括以下内容:

1.12.4%的社会保障税，收入不超过137,700美元；

2.2.9%所有收入的医疗保险税；

3.收入超过20万美元的0.9%医疗保险附加税；

六、LLC公司销售税

如果公司销售应税商品和服务，那么销售税也将成为LLC公司纳税义务的一部分。为了支付销售税，你需要向你的客户收取这些税，然后将它们交给州或地方税务机关。

根据公司注册所在的州和地区，哪些商品和服务应纳税将被确定。美国有45个州征收销售税。产生销售税的情况：

1.该特定区域的实体店；

2.在该特定领域雇用人员；

3.在该特定区域运送货物；

最后：

以上就是逸居海外给大家带来的美国LLC公司报税情况，卖家们要正确报税以及合规运营！