关于英国VAT20个问题须知！干货收藏！

   很多做欧洲市场的小伙伴都在说欧洲税务问题导致利润降低，然而小编发现，挺多卖家伙伴其实对VAT的了解还是一知半解，对VAT依然还有很多疑问疑惑。

对此，外税通小静就给大家先汇总了20个关于英国税务较常见的问题，借此让我们的卖家朋友可以更好的了解VAT。

1.符合英国VAT注册的条件

   非英国注册公司或者个人以及英国当地的个人或者公司都可以，一般中国卖家主要是以非英国注册公司或个人名义办理。

2.英国VAT注册的时间

   一般是4-6周就可以注册完成，具体时间需要看税局的审核情况。

3.申报周期是多久

   英国是一年四个季度申报，申报方式有正常申报和零申报。

   1) 第一个申报期

      商家收到英国VAT号码之后，第一个申报期，会在HMRC的信件(vat证书)说明，商家需要留意HMRC信件所提到的第一个申报期。一般而言，如果商家在 2012年10月21日 取得VAT号码，第一个申报期则是 2012年10月21日-2012年11月30日 。商家需要在 2012年12月1日-31日 之间，把 10月21日-11月30日 的交易如实申报，并且缴纳相应税款。

     2) 后续申报期
      第一个申报期之后，回复正常的申报期，三个月为一期。由于商家取得增值税号的时间不一样，则不同商家有不同的申报期，与自然季度概念不一致。

4.税金是怎么计算的

     1)税率

      VAT标准税率有三种，第一种是正常情况，英国增值税标准税率为20%，第二种是对于特殊货物以及服务，有优惠税率5%（比如家庭用电或者汽油等），第三种是0%税率，只适用与极个别的情况。（我们不建议客户申请0%税率，其中风险自负。）

VAT税率还有一种低税率，农业服务是11%税率，矿业、采石业是10%税率，其他零售业（适用于大部分的跨境电商卖家们）是7.5%税率。

     2)进口税和销售税的算法

       进口税=关税（IMPORT VAT）+进口增值税（IMPORT DUTY）

       进口增值税=（申报货值+头程运费+关税） *  20%（商家可以在季度申报的时候作为抵扣）

       关税=申报货值 * 产品税率

       销售税=总销售价格/ （1+20%）* 20%

5.在英国，是否可以使用其他公司的VAT号码吗？

不可以。每个增值税VAT号码都是唯一的，您应当申请自己拥有的真实有效的VAT号码。您不能滥用其他公司或其他个人申请的VAT号码作为自己的增值税账号。

6.听说只要申请了一个英国VAT，就可以在欧盟使用了？

如果您在英国EFN的远程销售额度没有超过其他欧盟国家的临界值，是可以暂时不用申请其他欧盟国家VAT。德国的远程销售临界点是10万欧元，法国西班牙意大利是3.5万欧元。

7.如果我是用同一个VAT号码在多个亚马逊账号上，会引起帐号关联吗？

是的，如果您使用同一个VAT号码在多个亚马逊账号，亚马逊会认为这些账号属于同一个经营人或者公司，从而引起账号关联。

8.使用货代的VAT税号进行清关有什么风险？

1.多个客户共用同个VAT税号清关，客户头程服务质量及效率不能得到有效保证；2、若做头程清关的VAT和挂靠在客户销售平台上的VAT不一致，头程清关缴纳的VAT税费在VAT销项税申报环节不能抵扣，即使当期销售税额小于进口所缴的VAT金额，也无法实现退税。

9.注册了英国VAT以后，销售金额很少，可以做0申报吗？是否有什么影响?

 1)申请注册VAT下来后，即便没销售额，也需要每季度定期做税务申报。

 2)没有销售额，但当期有进口清关并产生进口税金单，做非0申报，有退税。

3)没有销售额，当期无进口清关，做0申报；

4)有销售额，当期有进口清关并产生进口税金单，做非0申报，进口税金单可抵扣。进>销，有退税；进<销，需补缴抵扣多出的销售税。

5)有销售额，当期无进口清关，或有进口清关，但无进口税金单产生，需做0申报，并缴销售税。

若申报后需要缴纳一定税费，请在申报回执下来后7个工作日内交税完毕，若延迟交税，HMRC会在延迟日起按当期税额的3%每日计算利息，超过30天后HMRC将出示法庭信件，后果严重会对该纳税人进行起诉。

10.有了英国VAT以后，可以使用其他欧盟国家海外仓和FBA吗？

不可以，按照按照欧盟的税法规定，货物仓储在哪里就要注册当地的VAT。 

11.注册完英国VAT,是否拥有在英国银行账户?

英国VAT注册后，申请人会获得英国VAT证书及英国EORI海关号信息；英国银行账号需以英国公司身份才能开通，与税号并不相关.

12.EORI号是什么？VAT和EORI的关系？

该号码是欧盟国家内凡是有经济活动，尤其是有进出口生意的企业必备的一个登记号。只要在企业所属国海关登记获得该号码，在全欧盟通用。EORI号码，通常为9位增值税号码前面加GB，后面加000，EORI号码也可以在没有VAT的情况下申请，但是需要跟第一票货物的信息一起申请。

13.英国VAT能否在德国和法国清关？

通常的处理办法是货物从英国进口，转运至欧洲其他国家，如果以英国为基地发送货物至欧盟其他国家，分为两种情况：A.货物转移；B.距离销售。情况A是必须要在当地进行重复增值税务登记的。情况B，由于销售行为是在欧盟内进行，故享受免税直发，但在每个国家有不同限额限制，以德国为例，每年上限为100,000欧元。又比如法国将会在2016年一月对于B情况由100,000欧元降至35,000欧元。

14.在英国，如果拥有VAT账号，未进行VAT申报会怎样？

首先会对下次入关形成风险，其次看税局的反应速度，严重会查封企业库存，追究法律责任。

15.在英国，如何缴纳VAT增值税?

在英国，您需要先注册一个增值税VAT账号，才能缴纳增值税税费。增值税VAT号码是唯一的，您所使用的海外仓储服务公司不能帮您代缴增值税，您也不能使用提供海外仓储服务的公司或其他个人提供的VAT号码作为自己的增值税账号.

16.在英国，是否应当补缴在VAT申请之前应当缴纳的VAT？

在您申请英国VAT时，您应当诚实地向英国税务部门披露其所需的信息，并在英国税务部门要求时，及时向英国税务部门缴纳VAT申请之前符合其VAT增值税规定的应税税额。

加入您新成立一个独立的法人实体或以其他独立的身份，而重新进行英国VAT增值税应税销售，即使您以此新法人身份申请了英国VAT并因而没有被英国税务部门立即要求补缴VAT增值税款，您仍有可能在之后被英国税务机关调查并被要求补缴相应税款乃至处以其他处罚及/或强制措施。

17.注册英国VAT需要什么材料？

1、申请人(或公司法人)身份证正反面复印件或护照；

2、公司营业执照；

3、申请人(或公司法人)的出生证，结婚证，离婚证，房产证，租房合同，房贷明细。

需要填写：

1、法人名字、出生年月；公司营业执照编码；

2、公司（个人）店铺主要经营范围 （例如家具用品，服饰，户外用品等等）；

3、联系电话、地址、预计销售额、注册VAT日期。

18. 如何申报VAT增值税?

VAT税号注册后，一般建议指定正规会计师代为操作。由于欧洲税务申报需要非常专业的税务知识以及外语能力，所以我们建议客户委托专业的会计师帮您做税务申报。

19.在英国，直邮可以避税吗？

根据欧盟的规定，货值低于15英镑和22欧元的货物入关时，免交VAT，并非单笔销售低于这个金额就免税，这种销售方式往往是已经网络上完成销售的订单邮寄并通关，那么在产品的邮寄标签上就会不可避免的出现最终客人的地址和联络方式，当海关抽查货物时，会根据这个联络方式电话给客人确认最终货值是否真的低于15英镑。

20.加入低税率以后，是否还需要给买家开发票?该使用什么税率开发票呢?

加入低税率后，卖家依然需要依据相关要求向客户开具发票。该发票应包含增值税，卖家应按照所售物品普遍使用的增值税税率(也就是：20%标准税率，或极少数物品适用5%减税率，和0%零税率)来计算税额;在每个增值税申报周期内，卖家应该按照总销售额(含税)和统一税率方案的税率，最终计算出应该缴付的增值税。

以上就是为大家整理的20个关于英国VAT的干货，如果还有对VAT这块有疑问或者需求可以详细了解一下。

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