英国脱欧后通关税务走势如何？德国对离岸VAT进口有何限制？

这次分享的以下问答是通过我们当下客户经常咨询的疑惑归类总结而来，因此这次的分享更具有实战性。希望大家能帮助跨境同行朋友更加深度及广度的了解欧洲市场。

我们广大的物流服务商，税务代理及卖家所要面对的困境及跳进的各种“坑”非常复杂，虽然部分朋友早已造就百毒不侵的本事，经过各种磨难修成正果，但不可否认目前整个跨境电商氛围却变成了不断挖坑不断填坑的恶性循环。而造成这一个现象的根本原因是：目前整个跨境电商碎片化，不连贯，不完整，信息不对称及专业人才的缺失的大环境造成。这次分享我们将通过对欧洲通关的几个关键要素层层分析及深挖对应的逻辑。希望可以给大家呈现从更加整体的，更加宏观的及用供应链的角度去了解跨境电商，从中找到困扰大家已久的答案。

进口商：我们一般用EORI号做为企业进入欧洲的识别号。一个企业在欧洲进出口申报只能对应唯一个EORI号,但一个企业可以在欧洲注册多个国家的VAT。亚马逊，eBay等电商平台要求入驻平台的企业必须根据货物储存及销售情况提供对应欧盟国家的VAT号。

中国企业------ 亚马逊/ eBay 店铺------对应的各个国家的VAT-----唯一的EORI号进口申报。因此对应的EORI 号就可以锁定亚马逊/eBay店铺及中国企业的这个进口商。

问： 离岸VAT可以在欧洲做进口申报吗？

答： 

根据欧洲海关法：离岸公司是不具备欧洲单独申报资格，必须同欧盟公司（一般是清关公司）共同申报。该欧盟公司需要承担对应的连带责任。

因此德国海关在离岸vat进口7-9 次之后甚至更少次数，德国海关认定为经常性的商业活动。该离岸vat 就无法在德国单独清关必须提供欧盟本土公司做为担保方共同申报进口。

由于英国的注册vat需要提供英国本土地址，导致英国的清关公司及欧盟其他国家的清关公司在查阅离岸公司的EORI及VAT显示的是英国本土地址误认为是英国本土公司，因此没有清关的限制。

随着英国清关系统的升级，欧盟海关对离岸vat 企业的围剿。不久将来欧盟海关将对清关公司有更高及更加严格的要求将会导致离岸vat 欧洲进口难度增加。欧盟一些国家的清关公司要求客户提供EORI号同时提供公司在欧洲的营业资格证，这样就可以区分离岸公司跟欧盟公司

问：如果给离岸vat 做担保需要承担什么样的连带责任？

答：

担保公司需要承担客户的关税，进口vat 及产品的安全的连带责任。海关有权利追溯6年的期限。

例子： 如果客人低申报导致关税及进口vat 少交，如果海关无法追溯实际进口商（即中国客户）那么将由担保公司承担补缴对应的税款。 这也是为什么欧洲税务代理需要客户提供押金的原因。问： 离岸公司在欧洲进口是不是查验率高？

答：

 对，因为欧盟执法部门对离岸公司的监督比本土公司会更加薄弱。但离岸公司如果能准确如实申报并在海关系统保留良好的清关记录这是可以大大降低被查验概率的大可不必担心。如果客户不如实去申报在海关系统留下信用污点，这将会大大加大货物被查验的概率。

例子：某包税的物流企业，由于一定时期使用的包税vat但又没有销售记录，海关将扣压货物让物流企业提供对应的真实客户的VAT ，并按照客户在亚马逊平台的销售价格的30% 来做申报补交对应的关税跟进口税。

HS CODE/ 海关编码： 每一个商品基本都有对应的海关编码。如果商品无法确定海关编码需要根据海关的要求提供对应的描述从海关获取临时海关编码。

海关编码对应的关税率及进口vat 税率。这是决定企业在进口时候缴纳税金因素之一。

问：海关查验跟海关编码有联系吗？

答：

有直接联系。 海关通过HS CODE来做查验布控。海关会时时根据大数据时时对某一些品类布控。

例子： 指尖陀螺，滑板车等爆款 由于具有安全隐患。因此该产品对应的海关编码的查验率就高。

问：我是否可以选关税率比较低的海关编码来做申报来降低对应的税金？

答：

不可以，客户必须根据真实的海关编码来做申报。

例子： 我们在处理德国进口申报业务时，其中某款产品海关编码有争议对应的关税是0%及14%。客户坚持用0%申报。德国海关对其产品做了检测判定为14% 的税率。 在4个月后我们收到德国海关补缴税金的通知书。

问：什么是进口牌照？

答： 

大部分商品可以自由进入欧洲市场。但是有些特定的商品需要申请进口牌照。

例子：铝制品。企业进口铝制品，需要向监管部门申请进口牌照。企业只有获得对应的牌照才可以完成清关进口。还有消防，警报器、动物等都需要进口牌照。企业在进口时候需要向自己的清关代理咨询，避免导致清关延误产生不必要的损失。问：你好，我是小红巴士英国清关行的郑先生，感谢您的精彩分享，我提个问题，作为英国海外的卖家在英国应该如何合理避税？在合法合规的前提下可持续的经营，又能在税务这块节省成本？

答：

合理避税是个伪命题，税务就是根据你的销售额来决定税。你卖多少就是交多少税。   当然可以通过税务递延帮助企业更好的规划税务现金流。 比如选择优质物流服务商来适当降低运费成本。

问：你好，分享中有讲到，目前存在以进口到德国为代表，因为涉及到不同国间海关及税务代理原因无法抵扣，那客户应该以何种方式最好？另外，针对平台配合海关、税务机构去完善合规，具体原理是什么可以说下吗？

答：

目前德国现状比较特殊，海关跟税务没有很好沟通，还在互相推卸责任。 不过我想会慢慢改善这个现状。

问：目前有很多从比利时递延清关的货物流转至英国的海外仓，再通过快递派送到欧洲其他国家，这类货物在英国的海外仓一旦被查，会有那些潜在风险？

答 ：

小红巴士英国清关行郑总    比利时递延到英国，英国需要做税务申报,体现欧盟收到货物。 通过英国海外仓配送到欧洲其他国家， 需要做ec sale list 申报及税务申报，要求比较高。 如果面对较高的税务以及物流操作要求。，客户很难按税务局要求来完成，那么出问题是早晚的事情。 同时海外仓还需要做好监管责任，尤其是今年英国的海外仓法出台。

问：你好，按你上述说的，税务那么严谨，为什么市场上一直存在包税渠道，而且都说正规合法，按理说他们清关代理都是只有进，没有出。这个不知道算不算问题，公司一直把控这个风险，不给接包税渠道的货去做。

答：

我相信市场会越来越正规。  从没有vat 到注册vat 到 ien ，这些都说明正规是发展方向 。 但客户需求决定市场，肯定还是有包税渠道，这是无法制止的，只是看谁倒霉被剪羊毛。问：大咖您好！我有个小问题想了解一下：税务代表的连带责任一年最多可以出几次事故？超出会有什么后果？

答：

没有次数这一说。 是代表就有连带责任，出一次事故就要连带。 如果是代理，税务局会根据客户群体去定夺。  比如你有100 个客户，几个客户出问题那是可以理解。但如果你有100个客户，90个客户是在偷税，那就需要质疑代理的资质。

问：我还不是很清楚代理连带责任这块。

答：

英国注册vat ， 分为代表， 代理，和自己申请 ，共三种渠道。 代表是需要承担客人的所有税务连带责任， 代理是不承担连带责任。 德国vat也是代理居多。 但是法国只有代表，只要帮客户注册vat， 代表就需要承担客户所有的连带责任。

问：前面老师讲到一个欧盟EORI号可以对应多个国家注册的VAT号，如果客户在英国注册的EORI号，在英国脱欧以后，用于发往其它国家货物清关时，是否面临失效，从而要再次补办？

答：

英国目前还在欧盟体系 所以英国eori还是可以用，如果英国脱欧就需要在欧盟任何一个国家注册一个eori 进行清关。

来源：跨境物流百晓生