最详细欧洲VAT解析，你是否多注册了税号？

亚马逊 VAT 是什么？

VAT 是欧盟的一种税制（Value Added Tax）的简称，即增值税

为海关对货物、货运、保险和其他费用征收的税金。VAT 就如他字义上显示，是基于货物或服务价值的总和来记税 。一般在对欧盟国家进行进出口贸易时需要缴纳三种税：

进口增值税（可退还）+进口关税（无法退还）+销售增值税（从消费者端收取可用于退税）

在以往像 eBay、Amazon 这样的平台并不需要缴纳 VAT 增值税， 因为都是以邮件小包形式发送物品，因此省略了 VAT 这样繁杂的流程。

但从 2017 年开始，欧盟将亚马逊给告了， 至于亚马逊欧洲站都相继要求注册 VAT 号码，按时缴纳 VAT 增值税，否则作封号处理。

2018 年初，网上就有爆料： 亚马逊卖家需在 2018 年 3 月 1 日之前添加 VAT 税号，并且要把之前漏掉的税款缴纳。

当时虽不知事情是否可靠，但却得到了亚马逊的重视，随之亚马逊就推出了 VAT 税号的申请新渠道，但似乎还是未引起卖家的重视。

于是，在 6 月份的时候就有卖家收到了亚马逊的邮件，内容指出： 亚马逊要求 FBA 卖家在 8 月 31 日前将德国、法国、意大利、西班牙增值税税号上传至卖家平台，如未能在截止日期前完成上述操作，将会违反相关的增值税要求，因而无法入库商品或无法继续在商城销售商品。”

到目前为止我们可以看出，如果坚持不提供税号的亚马逊卖家都将面临一个结果就是账号被关，想想欧洲 VAT 就是一个大坑啊。

亚马逊欧洲站 VAT 税务法规简介

在欧洲，VAT 税率一般是在 20%左右，依国家有所不同，举例当前税率；

· 德国  19%

· 奥地利 20%

· 丹麦 25%

· 法国 20%

· 爱尔兰 22%

· 意大利 22%

· 波兰 23%

· 瑞典 25%

· 比利时 21%

· 英国 20%

这边以最多卖家询问的英国为例，VAT 税主要是应用在日常生活用品的销售上

像是家庭用品、园艺用品、DIY 工具、服饰鞋子等等，基本上你在亚马逊买的日常用品都会加上一个 20%的 VAT 税。但也有特许产品享有优惠税率低至 5%，像是幼童汽座、暖气装置、锅炉、太阳能板、水力风力发电设备等等

最后介绍一些豁免 VAT 税的商品或服务(基本上与大部份卖家无关)

慈善活动入场卷、乐透彩卷、赌博娱乐、宾果游戏等等

如果您不确定自己商品的应用税率，也可以到英国政府的税务网页查询

https://www.gov.uk/guidance/rates-of-vat-on-different-goods-and-services

VAT 税只在商品被销售的时后收取，而注册该 VAT 税号的亚马逊卖家就有责任填写 VAT 税单(通常每季)，

并把收来的 VAT 税上缴给 HMRC(税务海关总署)

而当你有注册 VAT 税号，你则可以根据店铺运营中的支出申请 VAT 退税。（以下均以英国标准税率讨论，低税率不能抵扣进项税）

申请时必须提供店铺营运的支出明细，譬如清关、进货、线上销售拥金、或购买其他相关支出时缴交的 VAT 税，并将这些退税从你应上缴的 VAT 税中扣除。为方便说明，我将所有因为进货与运营上的支出称作「进项增值税」 ，而所有销售收取的都称作「销项增值税」

举例 1: 你上季在欧洲站总共销售了一万欧元(含 VAT 税)的营业额，而你应缴交的 VAT 税是 1670 欧元，但你本季因为营运支出，总共付了 1000 欧元的 VAT 税

那你总共该上缴：销项增值税 1670 – 进项增值税 1000 = 670 欧元的 VAT 税给 HMRC

举例 2: 你在上季补了价值一万欧元的货到 FBA 仓库

缴交了 20%的进口 VAT 税给海关，总共 2000 欧元，而在当季亚马逊英国站销售了两万欧元的货，收取了 4000 欧元的 VAT 税，同时为运营支出缴交了 670 欧元的 VAT 税

则你该上缴销项增值税 4000 – 进项增值税(2000+670) = 1330 欧元给 HMRC

以上是简化的说明，实务上 VAT 税在国际间的销售非常复杂，但这些对于一位中小规模的亚马逊卖家来说已经够用了

但这边有个重点：如果非必要，不是每位卖家刚开始加入亚马逊欧洲站都需要注册 VAT

接下来我会制表解释，如何知道自己是否有必要注册 VAT

你只要知道，在财务上你出于自愿而非必要去注册 VAT 税号是不合理的， 因为你会因此而比无需缴交 VAT 税的竞争对手， 成本永远高出一节，尤其是当你们又在同个价格区间销售相同商品时。不过也有少数的例外，对那些卖家而言，注册 VAT 税号反而会是比较划算的

1. 你大部分的销售都是 B2B 类型：如果你的企业客户都有注册 VAT 税号，那你也去注册会比较好，你的企业客户不会在意是否需支付 VAT 税，因为他们总有办法去节税。同时企业客户也比较倾向于在交易过程中拿到正当的 VAT 发票作为采购证明。

2. 你销售的是免税或是 5% VAT 税率的商品；这很容易理解，因为你总能找到方法在营运支出中把 VAT 税给扣回来，不过我还是建议您自行评估是否划算，但如果你的商品是免 VAT 税的，那你一定要去注册 VAT 税号，因为你不需缴 VAT 税，你反而可以藉由申报营运支出把 VAT 税退回来。

3. 你计划在进入欧洲市场的第一年，就要在物流丶设备投资一大笔钱，或是你预期因开发市场会损失一大笔钱：在这种情况，你反而会在营运支出中缴纳高额 VAT 税，大於你在亚马逊销售所要上缴的，这也会让你有退税的机会。但此种情况很罕见，除非你是间大公司，进入一个新市场时就要开设大办公室丶扩大设厂以及投入庞大广告预算。

这边就不深入讲解这三种罕见的情况了，如果你刚好属于这三种情况的其中一种， 建议你去找一位会计师，她会协助你搞清楚状况，算清楚你的财务支出， 告诉你到底需不需要在刚投入到欧洲市场时就注册 VAT 税号。

亚马逊欧洲站 VAT 税务相关介绍先写到这边，如果你还想了解更多，可以到 HMRC网站，那边有一堆相关资料，或是预约一位会计师给你问相关问题。

接下来让我们专注在讨论 VAT 税与亚马逊欧洲站卖家的关系，以及最重要的，到底你有没有必要申请 VAT 税号。

亚马逊欧洲站点 VAT 远程销售

这是几年前提出的，目的是防范想在欧盟境内逃税的人

这项税务规定你在哪个国家销售，跟买家收取 VAT 税，只要你在买家国家的销售额超过远程销售限额，那你就必须将这些 VAT 税缴给当地政府。

举例如果你在亚马逊英国站把商品卖给一位住在德国境内的人， 那这笔销售就必须应用德国境内的 VAT 税率，并且由德国向你收取这项 VAT 税款。

这项税务规定适用于任何欧洲境内国家！

无论你是哪个国家的卖家，无论在哪个亚马逊站点开店，只要你的销售额达到当地国家的门槛，你就必须在该国家注册 VAT 税号，并对该国消费者收取 VAT 税，当然同时你也可以提供营运支出证明来请 VAT 退税。

这是不是很复杂？ 是有点

在不同国家注册 VAT 税号，尤其是面向不同语言的国家，又还要提交 VAT 退税申请文件，实在是一件既复杂又耗时的事情。 这通常不是你一个人就能处理的事情。 不过还好，这个欧洲 VAT 远程销售门槛其实相当高，举例：

· 英国 70,000 英镑

· 德国 100,000 欧元

· 西班牙 35,000 欧元

· 法国 35,000 欧元

· 意大利 35,000欧元

· 爱尔兰 35,000 欧元

· 奥地利 35,000 欧元

是的，在英国的远程销售 VAT 课税门槛高达 70,000 英镑，这适用于每位不在英国的卖家，只要你想对英国客户销售，尤其是在亚马逊英国站销售。一旦你年度销售额超过 70,000 英镑，你就必须在当地申请 VAT 税号。

远程 VAT 课税门槛是根据「年度销售额」，这对卖家来说更方便。

你必须了解这些税务规定的差异，现在还有最后一个应注意的事项，这需要你「立刻」注册当地国家的 VAT 税号

商品仓库所在位置

这是亚马逊卖家最容易搞错的 VAT 税务问题，你商品库存的所在位置会影响你是否需要注册 VAT 税号。很多卖家都搞不清楚这个问题，因为法规上路没有很久， 但这项规定已开始施行，且强制要求 FBA 卖家执行，否则最严重将导致被亚马逊封号。所以这项规则的内涵是什么？

很简单，除非你就住在该国家，或是该国是你的母国， 如果你的商品库存位在欧洲当地国家，就需要在该国注册一个 VAT 税号。而且没有任何门槛！并且需从第一天就开始执行！即使你只有 10 个商品库存放在当地国家的仓库，你就要在当地国家注册 VAT 税号。甚至你的销售行为不在当地国家，也需如此。你的商品库存在哪边，你就需在当地注册 VAT 税号。

举例来说，你可能没有把商品卖到波兰，但因为亚马逊在波兰有个 FBA 仓库，你就需要在波兰注册一个 VAT 税号。

这也是为什么，当你决定使用欧洲的亚马逊 FBA以前，需要仔细考虑相关税务问题，是否会严重影响你的利润。很明显地，你最好在把货品送到该国仓库以前，就把 VAT 税号注册好， 这样能让你清关比较顺利，也能让亚马逊高兴。

唯一不需因此注册 VAT 税号的是你的母国，也就是你公司的注册地，你可以把商品仓库设在那边，直到你越过 VAT 课税门槛前，都不需要注册 VAT 税号。譬如你公司注册在英国，你就可以把货物寄到英国仓库，直到你在英国当地 12 个月的销售总额超过课税门槛 85,000 英镑，都不需注册 VAT 税号。

到目前为止，已经介绍了基本的 VAT 税务须知，远程销售课税门槛，商品仓库位置，接下来让我们进一部分析，亚马逊卖家现实中会碰到的问题，到底我该不该注册 VAT 税号？ 

亚马逊卖家需不需要注册一个 VAT 税号？(范例解析)

一、你的公司注册在英国、在亚马逊欧洲站点销售

二、你的公司注册在中国，在亚马逊欧洲站点销售

以上这些事最常见的范例，不知道是否有涵盖您的情况？若有不清楚请在底下留言！

面向新的欧洲 VAT 法規，亚马逊卖家该如何应对？

(1) 首先，如果我们需要向欧洲出售我们的商品，必须要申请商标注册码（EORI）这个号码是欧洲承认的货物运输的唯一标识。 如果我们没有注册，那么他们就无法承认你在欧洲的交易。当进行货物运输时，您的 EORI 号码将以“GB”字母来开头，如果你在英国已经有了增值税号，那么你的 EORI 码的前 9 位数字将和您的增值税号相同，后面三位数通常为 000*

(2) 由于，我们不是欧洲本地的卖家，所以必须要注册增值税，且无法享有低于增值税门槛的特权。目前标准增值税税率应该为 20%，完成增值税的注册之后，无论您在欧洲哪个国家进行贸易交易，都必须收取所需的增值税。之后，再把增值税的申报表交给税务局和海关。一般来说，它的周期是每三个月一次，这一点你也可以在线提交申请。

(3) 开具增值税 VAT 发票

在亚马逊完成交易后，必须要依照法规开立 VAT 发票，这样才能让买家去申请扣税， 这也是很多卖家头痛的地方，因为欧洲站订单量一多，变成每天都要手动开发票

(4) 申报时记得列举 VAT 税的扣除额根据 HMRC，增值税申报表应包括以下信息：

总销售额和购买量、您收取的 VAT 增值税金额、您可以扣除的 VAT 增值税金 额

之前的篇幅就已经介绍过，如何精准计算增值税扣除的方式请记得一定要将申报的 VAT 税金额，扣掉您营运支出购买的 VAT 税，这边就不再解释

VAT 申报为何这么重要？

如果没有注册 VAT 账号，在英国销售会被 HMRC 查处，且 VAT 税申报是中国卖家在欧洲站点最常碰到封号的情况之一

亚马逊已强制要求所有 FBA 卖家申报 VAT，否则将封号处理，甚至货物下架，资金冻结。

如果申报 VAT，但没有正确申报，还会导致需要补申报，需要缴纳 2%~15%不等的罚金及滞纳金；

后果严重的将会被亚马逊移除销售权限，冻结，封号，关店等。

如何注册申报 VAT 税号？

一般来说的话，全部注册成本比较高，后续新账户的可以注册英国和德国的税号，货物发到英国或德国，不用泛欧，

采取英德仓直接到法国、意大利、西班牙买家手里的发货方式，在销售额较小的情况下能规避一下注册其他国家的税号。

英国 VAT 注册需提供以下资料：

法人姓名、手机电话、邮箱、公司营业执照、法人身份证、销售产品品类、预计未来 1 年销售额（英镑）

相关证件包括：

护照、身份证扫描件（二选一）;

贷款证明（房贷）、租赁合同、房产证、户口本、结婚证/离婚证、工作证明（六选二）