跨境干货| 非常重要却最易忽略的关税知识点，你都清楚吗？

对于即将进入国际市场的跨境电商领域的品牌商而言，必须十分清楚这些国家及地区的进口关税和海关要求，以符合法律规定，确保交货没有延误，也不会给购物者带来额外费用的同时提供出色的购物体验。

在一份关于跨境电子商务品牌的报告显示，有51%的受访者认为，海关合规是国际运营中最困难的部分，甚至高于物流，退货和外币问题。

下图展示了跨境关税难点调查占比结果：

品牌必须符合其所进入的所有国家和地区的贸易法规。除法律要求外，客户体验应始终是最重要的优先事项，因此，将因不合规商品或文书工作不足而造成的购物者干扰减到最小，将增加客户对品牌的信心或忠诚度。另一方面，海关或向购物者收取额外费用会产生不好的反响。

政府为什么征收进口关税和税收的原因

1. 保护国内公司免受外国竞争对手的侵害

2. 控制某些产品的流量

3. 通过税收增加收入

征收进口关税和税收有多种原因。这些范围包括：为国内企业提供从其他国家/地区出售的潜在廉价产品的优势；控制进入市场的某些产品；或增加收入。

每个国家都有自己的关税和税款，但世界贸易组织（WTO）成员的国家也可以从与进口国相同的关税“税率”中受益（如果它也是WTO的一部分）。

例如，从美国进口的用羊毛或动物毛制成的服装产品的最惠国税率为14％，而该HTS法规的一般关税税率（不属于WTO的国家）为28.5％。

国家与地区之间的协议

不同类型的协议管辖着国家之间的贸易。这些有助于确定对进口商品征收哪种关税和税率。

1.自由贸易协定–（自由贸易协定）：两个国家或地区之间的协定。降低所有或某些产品的关税。

2.最惠国待遇（最惠国）–这是一个优惠税率，与世贸组织国家之间适用的某些关税有关。

3.优惠/非优惠原产国–商品原产国是确定应纳税额的一个因素。其他因素包括货物的类型和价值，这将对进口时应缴纳的关税金额产生一定影响。

品牌进口税的计算与征收

关税由进口国确定，但它们可能会受到任何关税同盟（例如欧盟）或协议（例如最惠国待遇（MFN）或自由贸易协议（FTA））的影响。如果一个国家加入世贸组织，那么它原则上必须对来自同样也是世贸组织一部分的任何其他国家的货物适用相同的关税税率。

关税是在进入进口国时由海关代理收取的。跨境品牌向国际市场销售时会发现，他们可能需要-有时有义务-经纪人来管理和支付装运时应支付的关税，然后该发票将给该公司开具发票以进行付款。根据所选的国际贸易术语解释通则（国际贸易术语-Incoterm-代表定义进口商和出口商之间交易的通用术语），关税和税款在结帐时支付，或者由购物者在收货时支付。DDP（已交付交货税）是唯一允许在结帐时支付关税和税款的Incoterm，也是跨境电子商务品牌的最佳做法，因为它对购物者而言是一种绝佳的体验。

有多种不同的计算关税的方法。这些包括：

• 占进口商品价值的百分比

• 以每件商品的价格计算-例如，每双鞋$ 3

• 每磅/千克的比率–按重量支付

• 混合税–计算为具有最低阈值的百分比。

计算购物者的进口税和关税

众所周知，最佳的客户体验要求在购买前计算关税和税金，因此购物者知道（并可以支付）与他们的订单有关的全部着陆成本。为了计算正确的关税和税金对于购物者来说，品牌需要确定适用于他们要运送到的每个国家/地区的每种产品的正确关税，并将此计算结果添加到结帐单的订单价值中。品牌必须准确了解产品的HS代码（全球分类），进出口国之间的特定协议，有时还需要货运和保险-如果该国以CIF为基础进行计算（成本，保险和运费）由卖方支付）–确定商品的确切关税。此外，某些国家/地区会增加额外的海关费用，这也可能是计算的一部分。

专业术语 

以下是关税和税收合规中常用术语的指南

海关编码—HS代码是所有产品的全球公认分类，以确定要进口或出口的产品以及适用的条件和税种。前六位数字在全球范围内相同，但国家/地区可以自由地通过附加后续数字来进一步分类产品，以更详细地标识产品并相应地指定税率。

文档–任何进口到一个国家的产品都需要随附特定文件，其中详细说明了该国家/地区产品的特定HS代码–例如，如果您将HTS 420221（皮革手袋）进口到澳大利亚，则特定要求包括针对以下产品的进口许可证野生动物和野生动物产品文档。

CITES认证 –这是与华盛顿公约有关保护动植物的特定文件。卖方需要进口CITES证书才能进口可能包含某些受保护的动植物的材料的产品，例如鳄鱼皮。

原产国-是指已完全获取商品或对产品进行了最后一次实质性转换的地方。这可能会对品牌产生关税和税收影响。例如，如果某种材料在中国采购而在越南制造，则该品牌将承担与越南与进口国（而非中国）签订的协议有关的关税。如果产品在中国制造但在越南完成（没有重大变化），则关税将与中国与进口国之间的协议有关。

CIF –根据《国际贸易术语解释通则2020》的规定，CIF表示卖方有责任在其指定的船舶上装载适当包装的货物，运输至买方一方指定的目的地港口的运输费用以及当时的保险。CIF是仅两个Incoterms 2020规则之一，可确定哪一方必须购买保险。

离岸价FOB–Free on board–这意味着当卖方在指定的装运港将货物装在买方指定的船上时，卖方已履行了义务。对于FOB，卖方负责将货物装载到运输工具上，而买方则负责将货物运送到最终目的地所需的所有其他事项。

Incoterms –国际贸易术语：代表一个通用术语，定义了进口商和出口商之间的交易，以便双方了解其任务，成本，风险和责任

危险品–有些产品被视为“危险品”，例如锂离子电池，粉末化妆品以及任何包含液体或酒精的物品，例如香水或指甲油。

最低限度–不需缴纳关税或关税的价值。

总结：

对于将货物运输到多个国家/地区的海关合规性而言，对品牌商而言并非易事，但对于在向新市场销售产品和创造出色的购物者体验时保持合规性至关重要。

（文/跨境知道 晓阳）