03 深度思考哪些问题？我们认为，股权激励需要在两个层面进行足够深度的思考。第一层问题关乎宏观安排，是底层逻辑和成败根本，咨询顾问可以引导思考框架，但老板本人必须找到明确的答案；第二层问题聚焦中观安排，咨询顾问可以将“问答题”简化为“选择题/判断题”，与老板和员工广泛沟通后，形成最终答案。<h2>第一层问题：利益、权力和共识</h2><h3>（1）各方的利益是什么？</h3>公司的战略目标是什么？是做一个长久的现金流生意？打造一个畅销品牌？在资本市场获得成功？基于战略目标，老板应该和哪些人分享股权？公司未来要激励哪些职能，导向是什么？不同员工之间，利益分配的原则是什么？是按照历史贡献，还是按照对未来的承诺？<h3>（2）各方权力如何分配？</h3>利益和权力永远是伴生关系。股权激励落地之后，团队职能、经营权限和战略决策权限，需要有同步的匹配。大部分情况下，股权激励方案聚焦于表决权、控制权的分离和归集。老板和创业者，常常会忽略了对团队经营权限的调整。职权与利益的匹配，建立“努力”与“回报”的因果联系。<h3>（3）价值共识和平衡点在哪里？</h3>大部分情况下，股权激励在员工和老板心中，都会存在一个微妙的心理错位。老板认为：我非常慷慨的分享利益，今后你们更要死心塌地的跟着公司，好好干。员工认为：老板又在画大饼，分红没几个，股权也不知道哪天才能变现，还要套牢我三年。在没有股权激励之前，这种雇主-员工关系，存在于心照不宣的默契和距离感之中。但是《股权激励协议》一旦出现，这层窗户纸就被瞬间捅破。所以，与方案设计同等重要的，甚至更加重要的一点，是如何如何凝聚共识，建立对于公司过去的共同理解，以及对于未来的共同目标。<h2>第二层问题：执行机制与技术安排</h2>在对第一层问题深度思考的基础上，我们可以着手解决第二层问题。这些问题，与股权激励的执行机制、技术安排有关。<h3>（1）公司战略目标和节奏的平衡</h3>公司用于激励的股权比例，总是有限的；然而，公司本身在持续地向前发展的。那么，股权激励的总盘子，应当匹配不同的发展阶段，分轮次实施。尤其重要的是，每一轮激励，应锁定明确的激励目标；根据目标，定位激励对象；根据对象，制定针对性的考核和兑现标准。实际案例中，最常见的问题是：老板拿出15%的股份，搭一个有限合伙平台，然后拍个脑袋把股权分割到不同员工。<h3>（2）员工长短期利益的平衡</h3>员工的长短期利益怎样平衡？未来主要通过分红兑现（经营成果），还是股票退出（资本成果）变现？如果以分红为主要兑现手段，那么，利润核算至关重要。既要避免分红太少，导致失去激励效果；也要避免核算不准，导致大股东“吃亏”。如果以股票退出为主要兑现手段，意味着公司在资本市场方面，应具备一定的想象力。股权激励需要和股权融资的节奏进行一定的匹配，以保证股权激励能够保持长期的“鲜活感”，而非躺在抽屉里的一纸协议。<h3>（3）信息透明和商业机密平衡？</h3>员工成为股东后，哪些经营数据和财务数据，需要对员工公开，哪些信息仍然需要保密？信息透明和知情权的缺失，会严重降低员工的的“ownership（拥有感）”，从而抵消激励效果。信息透明和保密，需要建立明确的规则。<h3>（4）股权价值和支付能力的平衡</h3>对于股权的价值，老板和员工之间，通常会有很大的认知偏差。老板倾向于认为，公司股权很值钱；而员工则会认为，不过尔尔。那么，股权激励的时候，如何设定公司股权的公允价值？在价值客观公允的基础上，按照什么怎样的价格给员工（免费/收费）？员工当前的薪酬结构是怎样的？能买得起相应的股份吗？因此，在技术层面，需要对员工个人的经济状况和收入情况，进行客观的评估。很多时候，公司需要在支付方式、资金支持方面，为员工提供一定的帮助，从员工的角度，保障激励的可落地性。<h3>（5）调整机制如何设定？</h3>调整机制，对于股权激励的长期可持续性，非常重要。调整机制需要兼顾几个目标：<ul style="box-sizing: inherit; list-style-position: outside; list-style-image: initial; padding: 0px; color: rgb(51, 51, 51); font-family: &quot;PingFang SC&quot;, &quot;Microsoft YaHei&quot;, &quot;Helvetica Neue&quot;, Helvetica, &quot;Hiragino Sans GB&quot;, 微软雅黑, Arial, sans-serif; white-space: pre-wrap; background-color: rgb(255, 255, 255);" class=" list-paddingleft-2"><li>员工进入退出：员工不合格，不胜任，或者因为其他原因发生了变动，对前期的授出的股权，需要进行调整。这一点，相对比较容易理解。</li><li>兑现方式变化：对于一些公司，当前以分红兑现为主，未来可能转变为股票退出资本兑现。然而，分红权的比例和人员范围，通常远大于股权。那么，一旦公司启动资本进程，必须收回一定份额的分红权，已实现公司治理结构的完整合规。回收机制的健全与否，对公司的资本转型至关重要。</li></ul>

03深度思考哪些问题？我们认为，股权激励需要在两个层面进行足够深度的思考。第一层问题关乎宏观安排，是底层逻辑和成败根本，咨询顾问可以引导思考框架，但老板本人必须找到明确的答案；第二层问题聚焦中观安排，咨询顾问可以将“问答题”简化为“选择题/判断题”，与老板和员工广泛沟通后，形成最终答案。第一层问题：利益、权力和共识（1）各方的利益是什么？公司的战略目标是什么？是做一个长久的现金流生意？打造一个畅销

我们认为，股权激励需要在两个层面上进行足够深入的思考。第一层次的问题是关于宏观安排的，这是基本逻辑和成败的基础。顾问可以指导思维框架，但老板自己必须找到明确的答案；第二层次的问题集中在中间观点的安排上

股权激励的作用与如何执行股权激励？（下）-跨境知道

做了股权激励，业绩上涨300%，是真的吗？（下）

最近，和一个跨境电商创业者交流：一年多前，他们做了一个不算成功的股权激励，让我们帮忙想想办法看能否补救。在很多公司，股权激励是个纠结的问题。要怎样做，才能最大限度地提高激励效果？保证激励成功呢？在这篇文章里面，我们结合自身的案例经验和方法论，进行一些探讨沟通。A公司是一家中等规模的跨境电商公司，业务体量大约2个亿左右。一年多以前，这家跨境电商做了一部分股权激励，老板向核心的销售和运营人员，释放了15个点的股份，通过有限合伙平台持股。当时，公司的尚处于纯贸易的业务模式，是个典型的跨境卖家。2021下半年开始，公司开始尝试自己做产品，招聘了一个产品研发的小团队（这也是跨境电商的典型发展路径）。通过数据分析和改良，推出了几款自有产品，新品大获成功。于是，2021的年度考核中，产品经理提出，应该给予股权激励，并且额度应该和销售和运营团队做到基本公平。问题出现了：<ul style="box-sizing: inherit; list-style-position: outside; list-style-image: initial; padding: 0px; color: rgb(51, 51, 51); font-family: &quot;PingFang SC&quot;, &quot;Microsoft YaHei&quot;, &quot;Helvetica Neue&quot;, Helvetica, &quot;Hiragino Sans GB&quot;, 微软雅黑, Arial, sans-serif; white-space: pre-wrap; background-color: rgb(255, 255, 255);" class=" list-paddingleft-2"><li>比照前一批激励力度，本轮需要释放8%-12%的比例，这样一来，老板个人的股份稀释过多。</li><li>如果压低比例，从贡献和功劳来看，确实不太合理，对产品团队不太公平。</li><li>和运营销售团队沟通，拿回一部分股份？显然更加不可能。</li></ul>这些个情况，其实是股权激励里面经常出现的问题，创始人的底层思考不够，导致激励节奏和调整机制安排不周全。<h2>01 什么样的股权激励，是成功的？</h2>一些创业者认为，股权激励是向员工让利，一定能够带来正面效果。然而，事实并非如此，股权激励是一把典型的“双刃剑”。成功的激励，会给公司和团队带来一些积极的变化：被激励员工的归属感和参与感提高，对公司和业务付诸于真正的热忱；团队中，能够逐步成长出一批独当一面的中高层管理人才；所有人都会对下一轮股权激励摩拳擦掌，翘首以待。失败的激励，则是另一番场景：股权分了，但好像又没分；公司还是老样子，老板和团队也毫无变化；谈到新一轮激励，大家兴趣都不大，满满的鸡肋感；一些极端情况下，员工离职退出，要求老板高价回购，或者强行带走股权，甚至闹到劳动仲裁也不少见。评估一个股权激励是否成功，需要落地后一年的时间。那么，怎样才能在项目启动之初，就尽量保证股权激励的成功呢？要解决这个问题，必须要先搞清楚：股权激励，成败的根源在哪里。<h2>02 成败的根源，在哪里？</h2><h3>（1）常见的错误：“激励”和“成果”的因果倒置</h3>一个普遍的观点认为：公司发展不好，股权就没有价值，股权激励自然失败。因此，股权激励成败，关键看公司发展。这个说法，看起来有道理，但它是错误的。它颠倒了“激励”和“成果”的因果关系。激励应该推动公司发展，如果无法推动，说明激励机制在设计上就存在问题。<h3>（2）失败的根源：老板缺少深度思考</h3>再深究一层，为什么股权激励在机制设计上，会出现问题？我们认为，最大的问题出现在创业者/老板个人身上。<ul style="box-sizing: inherit; list-style-position: outside; list-style-image: initial; padding: 0px; color: rgb(51, 51, 51); font-family: &quot;PingFang SC&quot;, &quot;Microsoft YaHei&quot;, &quot;Helvetica Neue&quot;, Helvetica, &quot;Hiragino Sans GB&quot;, 微软雅黑, Arial, sans-serif; white-space: pre-wrap; background-color: rgb(255, 255, 255);" class=" list-paddingleft-2"><li>大部分情况下，老板本人在财务激励和分配等领域，不具备专业能力和认知深度。老老板经常会错误的认为，股权激励是个标准化工具，“找个顾问公司，买一套方案落就好了”。</li><li>而对于一些顾问公司而言，也更愿意包装出一些标准化的概念，比如“虚拟股”“岗位股”“事业合伙人”等。一方面，有利于市场推广和销售，另一方面，有利于降低落地实施的难度。</li></ul>老板以“标准化方案”替代深度思考，导致激励方案脱离了公司土壤，无法精准匹配员工需求，难以锚定明确的激励目标。这种战略惰怠，是股权激励失败的根本原因。归根结底，股权激励需要深度思考，激励方案更需要量身定制。

最近，和一个跨境电商创业者交流：一年多前，他们做了一个不算成功的股权激励，让我们帮忙想想办法看能否补救。在很多公司，股权激励是个纠结的问题。要怎样做，才能最大限度地提高激励效果？保证激励成功呢？在这篇文章里面，我们结合自身的案例经验和方法论，进行一些探讨沟通。A公司是一家中等规模的跨境电商公司，业务体量大约2个亿左右。一年多以前，这家跨境电商做了一部分股权激励，老板向核心的销售和运营人员，释放了1

最近，和一个跨境电商创业者交流：一年多前，他们做了一个不算成功的股权激励，让我们帮忙想想办法看能否补救。在很多公司，股权激励是个纠结的问题。要怎样做，才能最大限度地提高激励效果？保证激励成功呢？在这篇

做了股权激励，业绩上涨300%，是真的吗？（上）-跨境知道

做了股权激励，业绩上涨300%，是真的吗？（上）

上一期，我们说到常青藤公司在发展过程中，遇到资金不足问题，希望引入投资人。虽然与投资人的前期沟通顺利，但在尽调时，投资人却发现公司账务存在诸多问题，且暂时无法解决，所以导致投资暂时搁置。至此，常青藤公司的股东才痛定思痛，决定追根溯源，实现财务合规，让公司达到“可交易状态”。回顾详细内容可点击链接直达：《<a href="https://www.ikjzd.com/hegui/article/158148" target="_self">案例说合规 | 从工厂转型大卖，财税是怎样滑向失控的？</a>》互联网降温之后，近几年投资市场也有点“投资荒”的味道。好的项目不多，投资机构即使手里有钱也花不出去。都说“互联网的尽头是电商”，而跨境电商把市场放到全球范围，市场空间难以想象的巨大。所以近几年很多投资机构开始关注跨境电商，尤其有品牌、有生产能力的跨境电商，投资人更是趋之若鹜。所以，投资机构A公司也觉得很可惜，希望常青藤公司能加快整改速度，双方尽快结下良缘。为此，投资总监王总和常青藤公司的股东们约了个饭局。酒过三巡，王总说了很多“掏心窝子”的话。<h2>买入是为了卖出</h2>王总先是解释了一番：对于常青藤公司，我们初步判断，是个好项目。我们十分相信几位股东，也相信公司赚钱的能力。但是，投资机构有自己的风控流程，是团队决策，不是一个人说了算。一来公司值多少钱，我们投多少钱、占多少股要用报表的数据做基础来算，也就是我们常说的“估值”；二来，几位股东也都清楚，我们作为投资机构，不管投资哪个公司，目的都不是要和股东天长地久、长相厮守，总有一天我们要卖掉手中的股权，也就是常说的“退出”。这就像你们炒股，不是为了炒成“股东”，而是为了股票涨了，卖掉赚钱。所以，其实我们就是“股民”。你们想想自己买股票的时候，也不是闭眼买对吧，也要看看公司的行业前景、盈利能力、市盈率之类的指标，衡量下这股票能不能让自己赚钱。哪怕自己看不懂，也得在网上搜搜，看看别人怎么说。心理有数后再做决定。我们做股权投资，其实也是这么回事。只不过我们看得更细、要求的更高。见几位股东听得很认真，王总喝了一口服务员刚刚续上的茶，继续说到：我们看一家公司都是先看‘历史’，先看赚钱能力。比如过去几年真实的盈利情况怎么样？盈利主要靠产品驱动还是广告驱动？再看有没有‘雷’，重点在于有没有补税、罚款的风险，不管是国内还是国外。尤其国内，现在税务系统的大数据越来越厉害，很多问题一旦被查出，补税都不是小数。第三看<a href="https://www.ikjzd.com/articles/148601" target="_self">股权关系</a>。比如股东的个人账户和公司之间有没有往来款项，这些款项能否说清；公司的股权架构有没有瑕疵，如果有，调整的成本高不高，公司股东愿不愿意调整。听了这些，几位股东的心里都不免有些忐忑，因为王总说的问题，公司几乎全有，更重要的是公司真实盈利情况，感觉上倒是不错，但是到底赚不赚钱，赚了多少钱谁心里也没数。自己都没数的事，还怎么让人家相信你呢？几位股东想到此，已经开始觉得，所谓的“投资暂缓”或许只是说辞，很可能这次的融资计划要彻底泡汤了。所以，几位股东都没开口说话，空气突然安静。末了，大股东赵总尴尬地笑了笑，客气地说：“听了王总一席话，我们醍醐灌顶啊。实话说，接到“投资暂缓”的反馈后，我们内部也沟通了下，我们都觉得公司的历史问题必须要改，公司要再往前走，这个问题早晚都要解决。我们也想请教王总，我们调整完达到合规状态，咱们之间的合作还有机会吗？“王总说：可以向前继续推进，但是整个节奏要加快。具体来说我有几个建议：第一，不要打补丁的方式改，要从根源下手，把合规做彻底；第二，从咱们公司过去的账务处理看，咱们自己的团队恐怕难以完成合规工作，所以最好请专业机构来做；第三，整改的目的不是给我们好看的数据，是合规。公司的目标是上市，合规是上市的第一步。从现在到上市前，公司还会引进投资机构，投资机构会对上市时点提要求，甚至签署对赌协议。所以合规一定要快。几位股东也可以多关注同行业上市公司的情况。<h2>差距就是努力的方向</h2>几位股东一听融资的事还有希望，心里的石头渐渐落了地。股东老孙接过王总的话说：“当然了王总，我们也一直期待能把公司做上市，这是咱们共同的目标。为了咱们共同的目标，咱们一起干一杯。”放下酒杯后，老孙继续问道：“王总，您能给我们讲讲我们距离上市还有多大差距吗？我们心里没底，觉得公司的问题不少。”王总很爽朗地笑了笑说：“孙总，您这个问题好哇。我先给您几位吃一颗定心丸——没有哪家公司是完美的。完美就意味着公司没有成长空间了。所以我们接受不完美，从不完美到完美才是价值所在。但是，差距有多大这个问题现在也不太好回答。但是在你们公司项目尽调之前，我们投资经理对整个跨境电商行业的上市公司，做了一个彻底的研究，一些财务数据可以提供给你们作为参考，你们的财务规范工作做完后，可以算一算这些数据，与上市公司比比看。当然，营业额规模体量，你们没什么可比性，但是增长率、利润率，周转率，这种效率指标，你们是可以对标的。”<img src="http://dingyue.ws.126.net/2022/0506/65a604c2j00rbgb9y001bc000fs00a3m.jpg" style="box-sizing: inherit; border: 0px; display: inline-block; vertical-align: middle; width: 567.997px; border-radius: 4px; white-space: initial;"/><span class="rich-editor-image-delete iconfont icon-delete2" style="box-sizing: inherit; font-size: 20px; -webkit-font-smoothing: antialiased; position: absolute; right: -15px; top: -15px; width: 25px; height: 25px; z-index: 99; color: rgba(51, 51, 51, 0.45); cursor: pointer; opacity: 0; transition: all 0.3s ease-in-out 0s; font-family: iconfont !important;"><img src="http://dingyue.ws.126.net/2022/0506/4397208cj00rbgb9y001ec000fw00a3m.jpg" style="box-sizing: inherit; border: 0px; display: inline-block; vertical-align: middle; width: 571.989px; border-radius: 4px; white-space: initial;"/><span class="rich-editor-image-delete iconfont icon-delete2" style="box-sizing: inherit; font-size: 20px; -webkit-font-smoothing: antialiased; position: absolute; right: -15px; top: -15px; width: 25px; height: 25px; z-index: 99; color: rgba(51, 51, 51, 0.45); cursor: pointer; opacity: 0; transition: all 0.3s ease-in-out 0s; font-family: iconfont !important;"><img src="http://dingyue.ws.126.net/2022/0506/033b5f00j00rbgb9y001dc000fw00a3m.jpg" style="box-sizing: inherit; border: 0px; display: inline-block; vertical-align: middle; width: 571.989px; border-radius: 4px; white-space: initial;"/><span class="rich-editor-image-delete iconfont icon-delete2" style="box-sizing: inherit; font-size: 20px; -webkit-font-smoothing: antialiased; position: absolute; right: -15px; top: -15px; width: 25px; height: 25px; z-index: 99; color: rgba(51, 51, 51, 0.45); cursor: pointer; opacity: 0; transition: all 0.3s ease-in-out 0s; font-family: iconfont !important;"><img src="http://dingyue.ws.126.net/2022/0506/2d150bdfj00rbgb9y0019c000f800a3m.jpg" style="box-sizing: inherit; border: 0px; display: inline-block; vertical-align: middle; width: 547.997px; border-radius: 4px; white-space: initial;"/><span class="rich-editor-image-delete iconfont icon-delete2" style="box-sizing: inherit; font-size: 20px; -webkit-font-smoothing: antialiased; position: absolute; right: -15px; top: -15px; width: 25px; height: 25px; z-index: 99; color: rgba(51, 51, 51, 0.45); cursor: pointer; opacity: 1; transition: all 0.3s ease-in-out 0s; font-family: iconfont !important;">财税合规 | 跨境电商公司如何获取融资上市王总最后说：“除了这些数据之外，我们的投资经理，还研究了各个公司披露文件，比如招股说明书、公告、交易所的问询函等等；尤其是招股说明书和交易所的问询函，值得仔细研究。从招股说明书，能非常清楚看清一家公司的业务全貌；从交易所的问询函，能看出监管层的关注重点。你们既然要融资，未来大概率就要奔着上市去发展，别人上市公司遇到的问题，你们多半也会遇到，早点解决对大家都好。”和投资方的王总在饭局上聊的非常开心。最后，王总还与三位股东说：我会让项目经理把尽调期间的研究清单、常青藤公司的尽调问题评估发给你们。几位可以参考一下、今天的分享就到这里了，那么常春藤公司的整改细节主要落在哪些地方？具体的合规工作要怎么做？我们下期继续为您分享。以上是给大家带来的文章“案例说合规 | 肺腑之言，投资人怎样看合规？”推荐阅读《<a href="https://www.ikjzd.com/hegui/article/158354" target="_self">企业曾用个人账户收款又不想像龚文祥一样被罚到破产，怎么办？</a>》

互联网降温之后，近几年投资市场也有点“投资荒”的味道。好的项目不多，投资机构即使手里有钱也花不出去。

互联网降温之后，近几年投资市场也有点“投资荒”的味道。跨境电商好的项目不多，投资机构即使手里有钱也花不出去，那么作为买方市场他们

财税合规 | 跨境电商公司如何获取融资上市？-跨境知道

案例说合规 | 肺腑之言，投资人怎样看合规？

最近关于跨境电商的内容我们说了比较多。其实，跨境电商的<a href="https://www.ikjzd.com/articles/147240" target="_self">财税合规</a>，是一个比较大的话题。不同业务特点的公司，怎样评估自己的合规诉求？不同阶段，需要解决哪些问题呢？基于我们的案例经验，我们认为，可以从两个平行维度，三个发展层次，构造一个整体的跨境电商财税合规整体框架：<img src="http://dingyue.ws.126.net/2022/0513/c6113deej00rbt5h00069c000u000f1m.jpg" style="box-sizing: inherit; border: 0px; display: inline-block; vertical-align: middle; width: 679.091px; border-radius: 4px; white-space: initial;"/><span class="rich-editor-image-delete iconfont icon-delete2" style="box-sizing: inherit; font-size: 20px; -webkit-font-smoothing: antialiased; position: absolute; right: -15px; top: -15px; width: 25px; height: 25px; z-index: 99; color: rgba(51, 51, 51, 0.45); cursor: pointer; opacity: 0; transition: all 0.3s ease-in-out 0s; font-family: iconfont !important;">跨境电商财税合规的节奏和思路<h2>合规转型的推进节奏</h2>在推进合规转型的过程中，我们要有一个清醒的认知：合规转型是一个渐进的过程，绝不是可以一蹴而就的。我们认为：“渐进式合规”是转型的正确姿势。那么，应该以怎样的节奏推进“渐进”呢？我们建议节奏如下：<h3>首先：摸清家底，框定风险</h3>很多跨境电商公司，财务管理相对较为粗放，基本没有一套真实可信的财务报表，无法真实评估真实的资产、负债、收入、利润和成本情况。在此基础上，应该交多少税、交哪些税、合规成本有多少，更是无从谈起。摸清家底，核实出一套真实可用的数据，这是合规工程的基础性工作。夯实基础，才能有效推进。<h3>其次：确定框架，设计路线</h3>第一步工作完成后，公司的家底、风险边界已经基本清晰，结合股东诉求、发展规划，那么公司转型的各项约束条件、转型方向也能够基本明确。此时，可进入顶层设计阶段，公司需要从股权结构、公司集团（母子公司、总分公司、境内外公司）、交易流程、资金流程等因素，进行总体规划。在这个规划过程中，融入物流（海关监管）、资金流（央行和外管局监管）、税务（税局监管）的监管因素，形成融合性的架构方案。<h3>第三：清晰“渐进”，排定计划</h3>新框架设定之后，可以说还属于“空中楼阁”。此时，需要结合公司当前的实际情况，制定从当前阶段到新框架的”渐进路线图”。这其中，需要考虑业务转移问题、业务关系衔接问题、以及合规尺度问题。<h3>第四：有效衔接，强化团队</h3>总体框架明确，过度计划清晰。最后一步，需要做的就是执行了。此时，可以考虑招聘财务主管或者相对资深的财务人员。并且，要求财务人员以新的框架为主轴，推进日常的财务核算工作，将转型逐步落到实处，最终成为日常工作。<h2>合规转型的总体思路</h2>讲完合规转型的推进节奏，我们可以再来谈一下转型的目标和思路，毕竟，目标明确，才能搞清楚公司真正要什么；思路清晰，方可推动团队高效前行。<h3>第一：聚焦战略，理清商业模式</h3>事关全局的合规转型，必须服从公司中长期战略规划，并结合商业模式的梳理与提炼，同步落地。不同的战略目标，对应不同的集团架构，匹配不同的交易流和现金流特征。对于计划走入资本市场的，更应结合资本目标，提炼商业模式，并以财务模型加以呈现。完整梳理旗下各关联公司的职能定位、业务关系，搭建集团架构，规划交易流、资金流路径。<h3>第二：保持”可交易状态”&nbsp;&nbsp;</h3>战略不同，转型的目标也将有所差异。一些公司，希望“安稳的做个好生意”；另一些公司，可能希望有机会转型品牌大厂。综合多种目标之后，我们认为合规转型的目标，可以提炼为五个字：可交易状态。换言之，完成合规转型后，企业可以随时满足资本交易的财务合规水平（即便公司不打算进行资本交易，也可以对标这个标准）。跨境电商作为新兴行业，尚缺乏成熟的财务管理方式方法，仅靠招聘常规财务人员，难以实现合规目标。企业必须从战略高度着手，结合商业模式和财务规划，制定核实的会计政策、核算标准、内控流程，及时推进EPR建设，建立符合自身特点的财务管理体系，并加以常态化推行。<h3>第三：持续学习，积极引入最佳做法</h3>跨境电商业务覆盖范围多个国家；融合了互联网、国际物流、生产制造等多行业特征；涉及的汇率、货币、结算工；利润空间好，风险因素多，监管变化快。因此，<a href="https://www.ikjzd.com/articles/99903" target="_self">跨境电商的合规转型</a>是一件持续性的工作，公司应持续关注最新案例和时间，借鉴新的做法保证最佳利益。具体的，应当包括下面一些工作：<ul class=" list-paddingleft-2" style="list-style-type: disc;"><li>持续关注税务政策，合理利用全球不同国家的税务政策，实现税负最优化。</li><li>持续关注中美IPO管辖权争议，抓住有利的时间窗口，尽早推进资本市场规划，</li><li>在前沿领域，广泛借鉴全球企业做法(如数字货币支付工具，可借鉴特斯拉的财务处理方式）；</li><li>客观评估全球征税风险，对标自身的资本市场规划，可广泛借鉴先行玩家。如大陆上市的安克创新；香港上市的VESYNC等。</li><li>关注全球会计法规的更新，带来的潜在影响。比如，2021年全球海运费用保障，按照国际会计准则对FBA运费的核算要求，大量企业的的会计利润可能会被极大扭曲，从而进一步影响公司融资估值、股权激励等重大安排。</li></ul>写在最后近年来，跨境电商行业蓬勃发展，国家的监管规范也越来越完善，合规转型已经是摆在众多从业公司面前亟待解决的问题。以上是给大家带来的文章“跨境电商财税合规的节奏和思路。”推荐阅读《<a href="https://www.ikjzd.com/hegui/article/158977" target="_self">案例说合规 | 融资之殇，利弊权衡下的无奈妥协</a>》

最近关于跨境电商的内容我们说了比较多。其实，跨境电商的财税合规，是一个比较大的话题。不同业务特点的公司，怎样评估自己的合规诉求？可以从两个平行维度，三个发展层次，构造一个整体的跨境电商财税合规整体框架。

最近关于跨境电商的内容我们说了比较多。其实，跨境电商的财税合规，是一个比较大的话题。不同业务特点的公司，怎样评估自己的合规诉求？

跨境电商企业的财务如何合规(跨境电商税务收款和规划)-跨境知道

跨境电商财税合规的节奏和思路

近几年，“财税合规”这个词越来越频繁的出现在跨境电商人的视线中，去年的欧盟税改、IOSS等政策变化也让跨境电商卖家们受到了不少影响。据观察，咱们跨境卖家群体中，银行卡被锁变得越来越频繁、税务风险暴雷事件也变得越来越多……当下财税规范日趋完善，可其中的“坑”也为数不少。跨境电商要如何才能做好财税合规转型呢？<h2>为什么需要做合规？</h2>考虑合规转型的时候，我们面临的第一个问题，就是“<a href="https://www.ikjzd.com/hegui/article/158019" target="_self">财税合规</a>是什么，为什么要合规？”或者说，“合规能为咱们卖家朋友带来哪些价值呢？” 对于跨境电商而言，各个国家对物流和资金的出入境均有所规定，因此还包括跨境物流、资金流的合规。不同规模、不同业务类型的卖家，合规转型带来的价值各不相同。对于小型的卖家，合规的诉求比较简单，主要聚焦国内银行账户与资金流水安全，完成基本的税务合规，规避潜在的封卡和税务稽查风险，保证生意的持续运转。<h3>对于中大型买家而言，会有更大的价值，主要体现在几个方面：</h3><ul class=" list-paddingleft-2" style="list-style-type: disc;"><li>财税合规后：建立跨店铺的合并财务报表，真实可靠的财务数据，将能够帮助卖家对全盘的现金流、库存占款等重要指标进行预算管理，规避经营风险。</li><li>深层次的财务合规：其实本身也是对商业模式的梳理和优化的过程。合规且经过合理规划的业务架构和公司架构，能够有效的承载公司的股权价值。帮助公司实现从“赚经营流水”向“赚股权增值”的升级。</li><li>架构和业务流程理顺之后：股东将可以在中国大陆、香港以及其他主体之间分配营收和利润，利用国别税制差异，优化全盘税负；利用境外分红，更科学的满足创始人团队的家庭财富管理。</li></ul><h2>跨境电商卖家财税合规需要解决哪些问题？</h2>具体到财税合规转型这件事情上，我们究竟需要解决哪些问题呢？我们先做一些简要的归纳，让跨境电商卖家朋友有一个感知，后续我们将深度进行解读。<img src="http://ikjzd.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/uploads/ueditor/php/upload/image/20220608/1654687382827228.jpeg" alt="8886088.png"/><h3>（一）经营层面财税合规问题</h3><h4>01&nbsp;核算规范性、两套账、会计核算能力</h4><ol class=" list-paddingleft-2" style="list-style-type: decimal;"><li>国内多个店铺主体公司，均没有进行财务核算，财务报表长期体现为0，税务长期零申报。</li><li>个人账户收款，主体公司和经营公司没有流水，公司账户无法建立合规的收入来源。</li><li>只有店铺层面的历史经营数据，没有公司层面的完整的财务报表。面对监管时，无法自证业务实情。</li><li>多套账、多类别支付工具及创新的支付模式，资金无法合规并表。</li><li>成本费用无法分摊到具体产品，无法核算毛利，无法建立面向未来的资金预测和财务预算。</li><li>跨公司、跨平台、跨国境的货物和资金调拨，导致关联往来混乱，账目无法核实。</li><li>无法核算真实准确的盈利情况，导致股东分红、股权激励分红时，缺少可服众的真实数据基础，影响股东之间、公司与员工之间的信任关系。</li><li>ERP系统无法支撑财务管理，财务合规路径迷茫，基础欠缺。</li><li>基本财务合规缺失 ，导致公司面临资本机会的时候，无法通过尽调，缺少估值基础，只能眼睁睁的错过机会。</li></ol><h4>02&nbsp;业务流、资金流和税务流错配带来的税务风险</h4><ul class=" list-paddingleft-2" style="list-style-type: disc;"><li>买单出口双清包税的模式，导致公司的业务实质在税法定型上体现为一般国内贸易（而非跨境电商），面临增值税风险。</li><li>香港公司仅用于收款，与货物流不匹配，导致账面存货负数。大陆及香港均面临税务风险。</li><li>出口低报关或者少报关的做法，导致境外资金无法正常结汇回流，内地运营资金压力大。</li><li>小件邮政包裹直接发送境外，不走报关流程导致潜在的税务风险。</li><li>公司在全球纳税的应对策略不明确，在各国都面临税务风险，缺乏全球范围内的税务筹划能力，且公司对风险大小无法评估</li></ul><h3>（二）股权架构及公司治理问题</h3>多种多样的具体财税问题，持续堆积，长期发酵之后，会在股东价值层面，造成进一步的问题，包括以下四点：<h3>01 集团架构缺乏整体设计</h3>跨境电商企业通常在多个国家、地区设有公司，各主体均为个人直接持股，缺少完整规划。在不同股东利益分配、股权激励、团队业绩考核、职能分工、资源配置等方面，存在诸多不便。<h3>02&nbsp;商业模式呈现为&quot;贸易商&quot;缺乏资本价值</h3>当前，大部分经营较好的跨境电商，已经逐步形成自身的特色和优势。然而，在商业模式和财务模型上的缺乏统筹，最终只能呈现为一家传统的贸易商。从资本视角看，贸易商缺乏估值空间和投资前景，股权价值不高，从而导致难以获得融资。<h3>03&nbsp;各类股东的长远利益分配与退出机制欠考量</h3>集团和股权缺少设计，不同的股东对于投资收益的要求不一样，风险喜好也不同。创业团队股东、股权激励股东、投资人股东、资源方/合作方股东，应当分门别类设置不同的表决权、收益分配和退出机制。但现实中，公司往往没有考虑过不同的股东的实际诉求，针对性设计不同的权利、利益分配机制和退出机制。<h3>04&nbsp;跨国集团架构、业务流、资金流无法理顺</h3>跨境电商业务达到一定规模后，几乎必然出现订单流、资金流、货物流错配，成本费用无法分摊。公司资产与家庭资产、多公司业务经营、资金存货等经常混同管理。创始人团队，一方面应当尽早解决这些问题，另一方面，应当提前做好家庭资产、公司资产、各大类业务之间的风险隔离。<a href="https://www.ikjzd.com/hegui/article/159138" target="_self">推荐阅读：跨境电商财税合规的节奏和思路</a>

近几年，“财税合规”这个词越来越频繁的出现在跨境电商人的视线中，去年的欧盟税改、IOSS等政策变化也让跨境电商卖家们受到了不少影响。

跨境电商财税合规，究竟要解决哪些问题？| 财税合规专栏Vol.1-跨境知道

跨境电商财税合规，究竟要解决哪些问题？| 财税合规专栏Vol.1

原文标题：大批跨境卖家账号被关联！亚马逊站点无故关停！跨境行业在经历一年前的大地震后，现在又出现亚马逊欧洲站扫号政策，部分关联站点被迫叫停，只要在任何站点曾有过不规范操作的卖家，其关联站点也同样受到牵连。账号被封，店铺叫停，资金冻结，最终血本无归，这个场景仿佛就是一年前封店潮的再现。从这一连串趋严的亚马逊监管政策能看出，亚马逊的行业变革已然开始，行业内部或将出现加速分化的场景：对于拥有自有品牌、平台居稳固地位且经营规范的卖家来说，盈利增加，商业壁垒也会加强；对于部分卖家来说，开拓新的海外销售渠道和平台，也是比较好的选择；而对于一部分小型新兴卖家来说，这就是一次弯道超车的良机。这些变革，对资本市场的投资布局也产生了比较大的影响，仅去年上半年，跨境电商的股权融资同比增加就高达498%。这些融资都流入何处？我们可以将目光投在1亿左右的特色卖家身上。在行业变革和疫情冲击之下，跨境电商还会有安全出路吗？这条出路究竟在何方？答案只有一个：财税合规化！即使跨境卖家们已经开始对产业生态和专业化水平进行升级探索，但结果依旧强差人意。尤其是顶部设计的普遍缺失，在销量、市场、利润急速上升的同时，资金规划、财务管控和商业模式依旧呈现明显滞后的状况。在过去的两年里，枳子科技陆续帮助数家公司成功实现了转型。以我们接触的项目为例，有很大一批跨境电商企业，依旧处于“四肢（业务）超常、头脑（顶层设计）简单”的巨婴状态。这种状态一旦形成，除非“头脑”上有明显突破，否则很难进一步成长。接下来，我们将从部分案例入手，分析财税上的共同痛点，给出一些通用的解决思路，希望能为更多卖家的转型之路提供部分参考。为方便阅读，本系列分为三部分：第一部分：跨境电商，财税合规掉坑的案例：第二部分：财税合规，究竟要解决哪些问题？第三部分：财税合规，具体的思路和方法！Part 1. 几个案例&nbsp;案例内所提销售商及投资机构均真实存在，因商业机密，部分信息已做脱敏处理。案例1：某专注于亚马逊的小家电公司（因为商业机密，无法透露具体信息，下同）本案例公司是一家垂直品类小家电品牌，自建了优秀的研发团队，以杰出的创意、设计和产品力跻身亚马逊多品类第一。成立短短数年，从一家贴牌代工的工作室模式，发展成为集研发、生产、销售、品牌运营与一身的产品新锐。2020年，销售额达到数亿元。飞速发展的同时，公司也面临着诸多成长的烦恼。长期以来“顺其自然”的财务战略，导致公司旗下各家公司股权缺乏统一规划；财务、税务、资金流混乱，感观上的盈利能力不错，但真实的财务指标长期无法计算；全球经营面临税务风险，在欧美遭遇税务风险。案例2：某致力于独立站和APP的区块链技术公司案例2的企业是一家面向全球市场，从事区块链硬件设备的研发、生产、销售及平台服务。公司通过独立站及独立APP实现全球销售和服务，客户广泛分布于欧美地区。2020年，公司抓住了数字货币的窗口期，实现了数倍增长，未来境外上市的计划进入日程。因政策限制，此类公司的上市选择，通常聚焦于香港或美国。IPO计划提上日程之后，公司认识到财务架构存在诸多问题，包括：缺少统一的集团架构，无法承载多个拟上市业务；数字货币及多渠道的销售回款，无法实现合规的财务并表；面向境外资本融资，难以出具符合境外资本市场的财务报表，等等。案例3：某专注于供应链和产品的医疗科技公司本案例的主角，是一家面向全球市场，专注于消费级医疗器械的研发与生产。2020年，公司凭借优秀的产品能力，年销售实现十倍增长。在2020年喜获丰收的基础上，公司启动了股权激励，推动整体升级转型。公司未来定位于创新驱动的健康类电子产品制造商，聚焦发展产品研发及供应链能力，通过股权合作，与多个亚马逊商家建立合资公司。在此过程中，公司发现，因前期对财务模型及合规重视程度较低，模拟测算后，资金流及账期匹配、实际税负率面临极大挑战，公司真实盈利水平无法支撑估值，股权激励难以推动，同时，叠加2021年疫情红利的结束，员工奖金水平比2020大幅下降，FBA运费暴涨及货期、回款期拉长，对原来的现金流模式造成了极大的冲击，公司在2021年面临了巨大的转型风险。Part2. 几个问题那么财税合规，究竟是要合规什么？到底能解决怎样的问题？从我们的经验看，跨境电商的财税合规转型问题，基本可以归纳为几个方面：（一）股权架构及公司治理问题<ul style="box-sizing: inherit; list-style-position: outside; list-style-image: initial; padding: 0px; color: rgb(51, 51, 51); font-family: &quot;PingFang SC&quot;, &quot;Microsoft YaHei&quot;, &quot;Helvetica Neue&quot;, Helvetica, &quot;Hiragino Sans GB&quot;, 微软雅黑, Arial, sans-serif; white-space: pre-wrap; background-color: rgb(255, 255, 255);" class=" list-paddingleft-2"><li>集团架构缺乏整体设计</li><li>跨境电商企业通常多个国家、地区设有公司，各主体均为个人直接持股，缺少完整规划。这种根源于自然发展而形成的“虚拟集团”，具备一定的合理性和生命力，但是也限制了进一步发展。在不同股东利益分配、股权激励、团队业绩考核、职能分工、资源配置等方面，存在诸多不便。</li><li>商业模式呈现为&quot;贸易商&quot;，缺乏资本价值</li><li>当前，大部分经营较好的跨境电商，已经逐步形成自身的特色和优势。然而，在商业模式和财务模型上的缺乏统筹，最终只能呈现为一家传统的贸易商。从资本视角看，缺乏估值空间和投资前景，从而导致难以获得融资。</li><li>各类股东的长远利益分配与退出机制欠考量</li><li>集团和股权缺少设计，不同的股东对于投资收益的要求不一样，风险喜好也不同。公司往往没有考虑过不同的股东的实际诉求，针对性设计不同的权利、利益分配机制和退出机制 。</li><li>跨国集团架构、业务流、资金流无法理顺</li><li>跨境电商业务达到一定规模后，几乎必然出现订单流、资金流、货物流错配，成本费用无法分摊，创始人家庭风险、多公司经营风险、资金存货及主体风险无法有效隔离等问题。</li></ul>（二）财务规范合规性及规划问题财税合规性的问题，通常比较细致，也比较专业。鉴于篇幅关系，我们做了一些简要的归纳：<ul class=" list-paddingleft-2" style="list-style-type: disc;"><li>核算规范性、两套账、会计专业能力缺失</li><li>无法进行成本费用及FBA运费分摊，无法核算毛利及关键运营指标。</li><li>跨公司、跨平台、跨国境的关联往来混乱，账目无法核实。</li><li>多套账、多类别支付工具及创新的支付模式，资金无法合规并表。</li><li>KOL收入、费用重复确认，海运周期带来的潜在跌价风险被忽视。</li><li>面向境外资本市场，无法进行合规的财务核算。</li><li>ERP系统无法支撑财务管理，财务合规路径迷茫，基础欠缺。</li><li>业务流、资金流和税务流错配带来的税务风险</li><li>香港公司仅用于收款，与货物流不匹配，导致账面存货负数。大陆及香港均面临税务风险。</li><li>出口低报关或者少报关的做法，导致境外资金无法正常结汇回流，国内运营资金压力极大。</li><li>小件邮政包裹直接发送境外，不走报关流程导致潜在的税务风险。</li><li>通过亚马逊全球销售，从而在全球多个国家面临税务风险。</li><li>中国大陆及其他国家、地区的税率不同，缺乏全球范围内的税务筹划的能力。</li><li>独立站、数字货币交易、投资核算、财务内控及并表方面带来较大困难。</li></ul>Part3. 几个思路即使我们分享了一个案例和处理案例中遇到的常见问题，但是具体落实起来还是有所区别，毕竟每一家公司真实的财务及股权状况都不尽相同。先不要失望，我们还是梳理出来一些共性，包括思想、方法和逻辑供大家使用。财税合规的总体思路：面向未来，统筹设计，全局落地1、聚焦战略，理清商业模式事关全局的合规转型，必须服从公司中长期战略规划，并结合商业模式的梳理与提炼，同步落地。不同的战略目标，对应不同的集团架构，匹配不同的交易流和现金流特征。对于计划走入资本市场的，更应结合资本目标，提炼商业模式，并以财务模型加以呈现。完整梳理旗下各关联公司的职能定位、业务关系，搭建集团架构，规划交易流、资金流路径。2、练好内功，保持”可交易状态”合规转型的直接目标，应达到“可交易状态”。即完成合规转型后，企业可以随时满足资本交易的财务合规水平。跨境电商作为新兴行业，尚缺乏成熟的财务管理方式方法，仅靠招聘常规财务人员，难以实现合规目标。企业必须从战略高度着手，结合商业模式和财务规划，制定合适的会计政策、核算标准、内控流程，及时推进ERP建设，建立符合自身特点的财务管理体系，并加以常态化推行。3、持续学习，积极引入最佳做法跨境电商业务通常涉及多国跨境经营；融合了互联网、国际物流、生产制造等多行业特征；涉及的汇率、货币、结算工具、远期风险因素波动大；国内外监管政策更新快。因此，跨境电商的合规转型是一件持续性的工作，公司应持续关注最新案例和时间，借鉴新的做法保证最佳利益。具体的，应当包括下面一些工作：<ul class=" list-paddingleft-2" style="list-style-type: disc;"><li>持续关注税务政策，合理利用全球不同国家的税务政策，实现税负最优化。</li><li>持续关注中美IPO管辖权争议，抓住有利的时间窗口，尽早推进资本市场规划，</li><li>在前沿领域，广泛借鉴全球企业做法(如数字货币支付工具，可借鉴特斯拉的财务处理方式）；</li><li>客观评估全球征税风险，对标自身的资本市场规划，可广泛借鉴先行玩家。如大陆上市的安克创新；香港上市的VESYNC等。</li><li>关注全球会计法规的更新，带来的潜在影响。比如，2021年全球海运费用保障，按照国际会计准则对FBA运费的核算要求，大量企业的的会计利润可能会被极大扭曲，从而进一步影响公司融资估值、股权激励等重大安排。</li></ul>今天的分享就到这里了，如果您想要了解更多，请关注我们的公众号《枳子思享荟》以上是给大家带来的文章“大批跨境卖家账号被关联！亚马逊站点无故关停！”推荐阅读《<a href="https://www.ikjzd.com/articles/101988" target="_self">什么是账号关联？如何避免亚马逊账号关联？</a>》

跨境行业在经历一年前的大地震后，现在又出现亚马逊欧洲站扫号政策，部分关联站点被迫叫停，只要在任何站点曾有过不规范操作的卖家，其关联站点也同样受到牵连。

跨境卖家账号被关联,亚马逊站点无故关停！-跨境知道

大批跨境卖家账号被关联！亚马逊站点无故关停！

此前，《中国税务报》报道了一起跨境电商逃税案件。从这一案件被查实过程可以看出：虽然跨境电商的销售区域不在国内、交易形态也较为特殊，但这并不意味着这一行业不受监管或是税局查不到。<h3>据报道，这一案件源起杭州市税务局收到的一封举报信，信中称杭州某跨境电商企业设立内外两套账。</h3>收到举报后，杭州市税务局立即组织检查，初步掌握了涉案企业几名负责人的姓名以及企业旗下网店的名称、收支概况。同时，检查组将企业曾披露的相关年度的销售数据与税收征管系统中该企业的申报数据作比对分析，据此判断出该企业存在隐匿收入的重大嫌疑。在掌握了初步的信息后，检查组对该企业进行突击<a href="https://www.ikjzd.com/hegui/article/158857" target="_self">税务检查</a>。突击检查过程中，企业的相关人员企图通过拖延时间、转移资料、拉电闸、清理电子邮箱等手段，阻碍检查。<img src="http://dingyue.ws.126.net/2022/0516/8f92cb24j00rbyu3h0041c000js00lgm.jpg" style="box-sizing: inherit; border: 0px; display: inline-block; vertical-align: middle; width: 679.091px; border-radius: 4px; white-space: initial;"/>跨境电商逃税被罚，6个平台14个店铺被一一挖出<span class="rich-editor-image-delete iconfont icon-delete2" style="box-sizing: inherit; font-size: 20px; -webkit-font-smoothing: antialiased; position: absolute; right: -15px; top: -15px; width: 25px; height: 25px; z-index: 99; color: rgba(51, 51, 51, 0.45); cursor: pointer; opacity: 0; transition: all 0.3s ease-in-out 0s; font-family: iconfont !important;">但是，最终检查人员在一枚U盘里，不仅发现了举报信涉及的材料，还看到了文件名为“内账”“外账”两个系列的完整报表。即使面对确凿证据，企业的财务人员依然顾左右而言他。稽查人员通过反复分析已有的证据材料，并在速卖通、亚马逊等6个电商平台上取得涉案企业相关14家店铺的销售情况，形成了相互印证的证据链。最终，铁证面前，涉案企业终于承认了隐匿收入逃避缴纳企业所得税的事实，并配合检查组调取了企业业务系统以及电商平台上的销售清单。最终，该企业被依法追缴税款、滞纳金共计210万元。我们看见，本案虽然起源是举报，但集成应用大数据对固定证据起了重要作用。这也给所有跨境卖家敲响了警钟，虽然跨境电商的销售区域不在国内、交易形态也较为特殊，但这并不意味着这一行业不受监管或是税局查不到。所以，千万不能有侥幸心理，<a href="https://www.ikjzd.com/articles/150339" target="_self">跨境电商</a>也受监管。<h3>实务中，“被举报”是税局发现企业违法纳税的主要来源。</h3>国家在2019年底新修订了《税收违法行为检举管理办法》，在新版《办法》中，增加了多项便利检举人检举税收违法行为的方式：包括书信、电话、传真、网络、来访等形式检举，可通过各级跨区域稽查局和县税务局承担举报中心职能的部门检举，并明确12366纳税服务热线接收电话检举职责。检举人可以实名检举，也可以匿名检举。在《办法》中，对税局接到举报后的办理时限也做出了明确规定：查处部门应当在收到举报中心转来的检举材料之日起三个月内办理完毕;案情复杂无法在期限内办理完毕的，可以延期。而与之对应的《检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法》（国家税务总局 财政部令第18号）第六条内容规定：“检举的税收违法行为经税务机关立案查实处理并依法将税款收缴入库后，根据本案检举时效、检举材料中提供的线索和证据详实程度、检举内容与查实内容相符程度以及收缴入库的税款数额，按照以下标准对本案检举人计发奖金：（一）收缴入库税款数额在1亿元以上的，给予10万元以下的奖金；（二）收缴入库税款数额在5000万元以上不足1亿元的，给予6万元以下的奖金；（三）收缴入库税款数额在1000万元以上不足5000万元的，给予4万元以下的奖金；（四）收缴入库税款数额在500万元以上不足1000万元的，给予2万元以下的奖金；（五）收缴入库税款数额在100万元以上不足500万元的，给予1万元以下的奖金；（六）收缴入库税款数额在100万元以下的，给予5000元以下的奖金。”鉴于“朝阳群众”的强大力量，企业最好的防范方式就是合规、依法纳税。此外，在税局的线索中，上下游信息共享也占了很大的比重，即上游企业跑路,下游企业对应的税局直接预警;&nbsp;再就是税局的大数据分析系统分析出的税务异常，包括但不限于：<h3>常见的“纳税”异常：</h3>1.通过评估发现，企业税负变动异常，或税负率长期远远低于同行业水平。2.企业没有进行正常的申报。没有及时报税，包括不按时报税，报税不完整等。3.纳税系统申报的销售额与预防税控中的开票销售额以及财务报表中的销售不一致。4.长期连续零、负申报。5.企业的进项税额变动率大大高于销项税额变动率。6.发票相关数据存在异常！<ul style="box-sizing: inherit; list-style-position: outside; list-style-image: initial; padding: 0px; color: rgb(51, 51, 51); font-family: &quot;PingFang SC&quot;, &quot;Microsoft YaHei&quot;, &quot;Helvetica Neue&quot;, Helvetica, &quot;Hiragino Sans GB&quot;, 微软雅黑, Arial, sans-serif; white-space: pre-wrap; background-color: rgb(255, 255, 255);" class=" list-paddingleft-2"><li>企业的增值税发票增量、使用量情况与往期比存在异常。</li><li>新办企业短时间内，大量领用增值税专用发票，且税负偏低的情况。</li></ul>7.企业的员工、经营场地、用电量、用水量、设备数量等与收入不匹配。8.员工工资长期不符合“常理”。可见，税局对于纳税违法行为的监控是全方位且立体的。企业唯一的应对办法是依法纳税。如果需要做纳税筹划，则应该准确区分所采用办法是合法筹划还是恶意偷逃税。简单来说，纳税筹划是事前筹划、且基于真实业务或服务；而恶意偷逃税是事后行为，通常会出现资金流、业务流、税务流“三流”不符的情况。在跨境电商行业，“三流”不符这一情况尤其突出，在纳税强监管以及大数据的加持下，被查或被抓很有可能“虽迟但到”，所以企业务必提前做好合规工作，将风险扼杀。为了帮助跨境电商企业实现合规，我们特别制作了近七万字的《跨境电商财税合规指南》，并以在线文档形式，不断实时更新，如果有需要可以联系我们。<img src="http://dingyue.ws.126.net/2022/0516/5297a298j00rbyu3g000xc000rf004em.jpg" style="box-sizing: inherit; border: 0px; display: inline-block; vertical-align: middle; width: 679.091px; border-radius: 4px; white-space: initial;"/><span class="rich-editor-image-delete iconfont icon-delete2" style="box-sizing: inherit; font-size: 20px; -webkit-font-smoothing: antialiased; position: absolute; right: -15px; top: -15px; width: 25px; height: 25px; z-index: 99; color: rgba(51, 51, 51, 0.45); cursor: pointer; opacity: 0; transition: all 0.3s ease-in-out 0s; font-family: iconfont !important;">以上是给大家带来的文章“跨境电商逃税被罚，6个平台14个店铺被一一挖出。”推荐阅读《<a href="https://www.ikjzd.com/hegui/article/159138" target="_self">跨境电商财税合规的节奏和思路</a>》

此前，《中国税务报》报道了一起跨境电商逃税案件。从这一案件被查实过程可以看出：虽然跨境电商的销售区域不在国内、交易形态也较为特殊，但这并不意味着这一行业不受监管或是税局查不到。

跨境电商逃税案件,跨境电商常见的财税风险点-跨境知道

跨境电商逃税被罚，6个平台14个店铺被一一挖出

我们前两期说到，常青藤因为账务不合规导致投资暂时搁置。因此常青藤公司的股东痛定思痛，决定追根溯源，实现财务合规；同时，拟引入的投资机构A公司也不舍得放弃常青藤这样一个有产品、有品牌、还有运营能力的好标的。于是，双方达成一致：尽快实现合规，完善财务。A公司的王总还特别让投资经理，把A投资机构内部做的行业研究发给了常青藤。前文具体内容可点击以下链接查看：01<a href="https://www.ikjzd.com/hegui/article/158148" target="_self">从工厂转型大卖，财税是怎么滑向失控的？</a>02<a href="https://www.ikjzd.com/hegui/article/158752" target="_self">肺腑之言，投资人怎么看合规？</a>今天我们就从这个行业研究说起。因为投资机构的最终目的是赚钱退出，而退出的主要途径是上市。为了搞清楚常青藤这个项目，A公司对近年IPO的跨境电商做了全面深入的研究，包括上市申报材料、监管问询函，形成了深入的内部研究报告。并在此基础上，确定了对A公司的财务尽调重点问题清单，包括：<h2>1. 商业模式与财务架构</h2>A公司当前的贸易模式，资金流、物流和股权关系结构。当前的出口报关方式，选择原因，以及潜在的合规风险。境外子公司，境外店铺资金回流境内的方式。<h2>2. 运营、推广费用与关店风险</h2>各平网店的合规要求，公司旗下店铺的合规情况，亚马逊强制关店风险;运营推广模式、ROI、以及各主流跨境电商平台运营推广的限制条款；KOL推广/好评等方式对店铺持续经营影响，是否存在强制关店风险。<h2>3. 境外公司的定位与并表障碍</h2>当前境外公司股东结构、角色、定位及功能；外管37号文限制下，境外公司未来能否合规并表。<h2>4. 资产负债表主要项目确认</h2>公司的主要的资产负债有多少，主要项目能否经得起现场核查？归属股东的净资产有多少，注册资本实缴情况如何？（重要）<h2>5. 收入、成本与毛利</h2>公司当前收入确认的方式，按照什么口径、什么时间点确认收入。（重要）确认收入的标准是什么；退换货情况下，收入成本处理方式。公司产品成本主要由哪些部分组成，头程运费能否分配到产品。分产品线的具体毛利数据对比，竞品的毛利情况如何（重要）<h2>6. 费用与效率分析</h2>仓储费用、平台费用及物流费用如何归集，各项费用占比情况。公司分渠道的投放和推广费用、人工、研发等各类费用支出情况。<img src="http://dingyue.ws.126.net/2022/0510/47285bbaj00rbnnm2001pd000kq00ehp.jpg" style="box-sizing: inherit; border: 0px; display: inline-block; vertical-align: middle; width: 679.091px; border-radius: 4px; white-space: initial;"/><span class="rich-editor-image-delete iconfont icon-delete2" style="box-sizing: inherit; font-size: 20px; -webkit-font-smoothing: antialiased; position: absolute; right: -15px; top: -15px; width: 25px; height: 25px; z-index: 99; color: rgba(51, 51, 51, 0.45); cursor: pointer; opacity: 0; transition: all 0.3s ease-in-out 0s; font-family: iconfont !important;">案例说合规 | 融资之殇，利弊权衡下的无奈妥协<h2>7. 税务合规和风险兜底</h2>母子公司内部的货物流转时，不同经营主体的相关会计处理是怎么样的？当前境外销售覆盖哪些国家和地区，当地纳税情况和合规缺口？店群模式下，多主体的纳税如何安排？货物流转过程中内部转移定价的具体情况及合规性。大股东能否承诺对历史税务风险，承诺个人进行兜底（重要）。如果最终走向资本市场，清单里面的每个问题都不容忽视，但是对于眼下的常青藤公司来说，最重要的问题是投资公司最关心的问题，也就是公司的收入到底有多少，利润到底有多少。估计很多人看到这个问题，会觉得这是问题吗？案例中常青藤公司的几位股东在第一次被投资人问到时，非常自信地说：“我们怎么可能不知道”，深入沟通后，他们才发现自己是真的不知道。利润不知道不奇怪，收入是多少也不知道是为什么呢？如果把财务当成一门语言去看，这门语言是有自己的专用词汇和特殊的“语法”规则的。“收入”在日常我们理解为一段时间内赚到手或者能赚到手的钱；但在会计语言里，收入不以钱是否赚到或者预计赚到来确定，而是要按照会计准则的要求来确认。所以老板以为的“收入”与财务核算的“收入”通常都不是一回事。而收入是计算利润的起点，具体来说，收入-成本-费用=毛利润，在毛利润的基础上计算出所得税额，扣减掉企业所得税后得出净利润。所以，如果收入不准确，利润自然也就不准确。而利润最终影响的是企业所得税和投资机构给企业的估值。也就是，估值看净利润、净利润看毛利润、毛利润看收入，所以常青藤首先要搞清楚的就是自己的“收入”，包括但不限于：<ul style="box-sizing: inherit; list-style-position: outside; list-style-image: initial; padding: 0px; color: rgb(51, 51, 51); font-family: &quot;PingFang SC&quot;, &quot;Microsoft YaHei&quot;, &quot;Helvetica Neue&quot;, Helvetica, &quot;Hiragino Sans GB&quot;, 微软雅黑, Arial, sans-serif; white-space: pre-wrap; background-color: rgb(255, 255, 255);" class=" list-paddingleft-2"><li>&nbsp;区分真实收入与刷单带来的收入；</li><li>&nbsp;明确收入确认时点为买家收到商品，而不是产品出关或到达亚马逊FBA仓，或资金回到国内等 时间；</li><li>退货带来的收入冲减。</li></ul>从前面的公式能看出，从收入到毛利润还要经历“支出”。成本和费用乍一看都是“支出”，似乎区别不大，但在财务语言里，他们的区别很大，同样一笔支出，是记在费用里还是记在成本中，对企业的毛利润也会产生很大影响，继而对企业所得税和净利润产生影响。正因为看起来“区别不大”，所以很多公司不区分成本和费用、或者没有认真区分成本和费用。常青藤公司也是如此，例如公司在亚马逊平台上卖了 1000 万元的货物，亚马逊平台会扣掉平台费、广告投放费、物流费……等各种各样的费用。扣完后，给企业结算回的现金只有 600 万。而扣掉的 400 万元里面有些应该计入成本，有些则应计入费用。但是常青藤公司没有对此进行区分，直接按照600万回款确认了净收入。这就导致了公司的收入和运营费用无法呈现，公司的亚马逊运营工作无法被正确评价。所以，严格区分成本和费用，能更准确计算利润，除此之外，也有利于投资机构清晰理解企业的商业模式。商业模式看起来很高大上，用白话说就是企业赚钱的主要手段。例如，有句俗话说“三年不开张，开张吃三年”，形容某样产品利润很高，但是周转率很低；对应的则是“薄利多销”，靠的是低利润和高周转；这两种就是不同的商业模式。再比如同类产品的售价基本相同，但是A企业的产品可能质量好、成本高，所以不会在广告上花太多钱，而B企业的产品质量不好、成本也低，退货量也高，所以为了一定销量就要在推广上多下功夫，也就是多花广告钱。这也是不同的商业模式。而投资机构对于不同的商业模式，会对应不同的估值水平，也会决定投资机构的取舍。这些也会反应在企业的财务报表中。但是，常青藤公司是乱账一锅，所以无法以数据来印证常青藤公司的商业模式。除此之外，投资机构做估值还会看企业的净资产，也就是所有者权益，这体现在资产负债表中，这张报表能看出企业有多少家当（资产），其中属于债权人的资产有多少（负债），属于股东的资产有多少（净资产）。既然投资人以股权形式投入企业，当然也十分关心企业的净资产。但是，净资产在常青藤公司也无法真正核算，我们在前面文中提到常青藤的几家公司账务往来太乱了，自己都搞不清楚彼此到底是借了多少钱，欠了多少钱，存货应该有多少。各家公司的账做的也都不规范，所以对负债、存货等报表核心内容无法计量，净资产也是不准确的。而且，因为财务历史记录不够准确完整，各个子公司之间做账也无法一一对应。即使在合规过程中尽力梳理，也无法完全理清，最后不得不将公司的一锅烂账一次核销。账虽是核销了，但真实的账务情况却没被还原。即使经过了合规调整，常青藤公司拿给投资人的报表也无法真实反应企业情况。所以，最终A公司虽然决定不放弃这次投资，但是仅以“试水”心态投资，因此对常青藤的估值和投资比例都大大打了折扣。常青藤公司的几位股东觉得A公司给出的估值低于了他们的预期，起初难以接受，但是公司的历史财务数据确实支撑不了股东的融资预期，再加上公司也缺钱，所以最终还是接受了A公司的条件。同时，三位股东还接受了A公司提出的股权转让条件，即把不在常青藤名下的、而是由三人直接持股的、但是又由常青藤统一管理、业务统一协调的公司的股权，转移到常青藤名下，统一控股。对股权转让给溢价的部分，三位股东要承担20%的利得税，这又是一笔不小的开支。但是投资机构也解释说，这个转让一定要做。一个原因是，不给股东之间留下信任危机的隐患；另一个更重要的原因是，要基于常青藤公司进行股权激励，以保证人员稳定，以及吸引更高层次的人才。对核心员工进行股权激励，是投资机构的普遍要求。原因很简单，因为公司发展不能只靠老板一个人，是靠整个团队，尤其是核心团队完成的。如果不将核心人员与团队绑定。一旦出现重要人员外流，会让企业大伤元气；而且随着公司的发展阶段不同，也要吸引外部力量。对此，股权激励能比支付工资发挥更大作用。做完合规、股权转让，常青藤公司的融资终于落定，三位股东被折腾了这样一轮无比后悔没有早点重视财务。虽然我们以三篇的篇幅分别介绍了常青藤公司的情况、投资机构的看法和常青藤公司要做的调整。但是，我们还是无法尽现常青藤公司要去完成的每个细节。现实中常青藤公司的融资差不多用了接近半年的时间才具体敲定。投资机构在投与不投间反复衡量；常青藤公司则一边完成合规、一边不断“妥协”，个中滋味只有经历过的人才能真正体会。希望看到这个案例的朋友们，能吸取常青藤公司的教训，尽早开始善企业的财务合规，不给企业的长远发展留下隐患。以上是给大家带来的文章“案例说合规 | 融资之殇，利弊权衡下的无奈妥协。”推荐阅读《<a href="https://www.ikjzd.com/hegui/article/158752" target="_self">案例说合规 | 肺腑之言，投资人怎样看合规？</a>》

我们前两期说到，常青藤因为账务不合规导致投资暂时搁置。因此常青藤公司的股东痛定思痛，决定追根溯源，实现财务合规；同时，拟引入的投资机构A公司也不舍得放弃常青藤这样一个有产品、有品牌、还有运营能力的好标的。于是，双方达成一致：尽快实现合规，完善财务。

A公司对近年IPO的跨境电商做了全面深入的研究，包括上市申报材料、监管问询函，形成了深入的内部研究报告。并在此基础上，确定了对A公司的财务尽调重点问题清单，包括：

财税合规：跨境电商融资IPO需要怎么操作事项-跨境知道

案例说合规 | 融资之殇，利弊权衡下的无奈妥协

这一期，我们来讲一个OEM代工厂转型跨境电商遇到的问题。这家公司2010年前后，以OEM工厂起家，经过十年的发展，形成了一个颇具规模的集团公司，年出货超过5亿元。然而，伴随着业务的快速发展，<a href="https://www.ikjzd.com/articles/100365" target="_self">财务、税务和股权问题</a>，小疾终成大患，一度濒临失控。那么，重点来了：这些问题怎样出现的？如何累积的？何时爆发的？怎样解决的？这些问题，对早期的卖家有何启示？从本期开始，我们将以三期的篇幅，进行一个专题的案例介绍。<h2>01&nbsp;华丽变身</h2>休闲零食品类的“当红”品牌三只松鼠想必大家都听过。它一直有着“不生产零食，只是零食的搬运工”的称号。其销售的坚果、果干等需要进行炒制、冻干等加工环节。但这一环节公司不亲自进行，而是由合作工厂收购原材料，按公司要求进行生产加工，交由公司进行质量检测、产品筛选及分装，最后再贴牌进入销售环节。这种模式就是大家非常熟悉的OEM模式。很明显在这种模式下，拥有自己品牌、掌握销售终端的三只松鼠是甲方爸爸的角色，只负责生产环节的代工厂则是乙方。乙方无独立品牌，也不用承担负面风险；但是乙方不掌握市场终端，没有话语权，所以利润也极低。说白了，乙方干的是苦活累活，赚的钱还没有能吆喝的多。所以，在巨大利润的诱惑下，每个有追求的代工厂都不愿永远屈居乙方，都期望建立品牌，直面终端消费者。今天，我们的主角就是这样一家公司。<h2>02&nbsp;开枝散叶</h2>有一部经典的国产动画片《葫芦娃》，里面的歌这样唱到：<img src="http://dingyue.ws.126.net/2022/0422/d6d0a6f0j00raq9aq0019c000dw008cm.jpg" style="box-sizing: inherit; border: 0px; display: inline-block; vertical-align: middle; width: 500px; border-radius: 4px; white-space: initial;"/><span class="rich-editor-image-delete iconfont icon-delete2" style="box-sizing: inherit; font-size: 20px; -webkit-font-smoothing: antialiased; position: absolute; right: -15px; top: -15px; width: 25px; height: 25px; z-index: 99; color: rgba(51, 51, 51, 0.45); cursor: pointer; opacity: 0; transition: all 0.3s ease-in-out 0s; font-family: iconfont !important;">葫芦瓜葫芦瓜一颗藤上七个瓜风吹雨打都不怕啦啦啦啦……我们的主角在发展的过程中就逐渐形成了“一棵藤上七个瓜”的模式——从最初的OEM代工厂逐步拓展，借势跨境电商，成长为成有独立品牌、有一定规模的公司，所以我们就把他叫做常青藤公司。下面再来看看七个瓜怎样结下的。大娃就是我们前面提到的OEM代工厂，2010年前后在浙江成立，早期主要生产创新数码产品。也就是常青藤公司的前身。二娃原本是一家零部件供应商，大娃在生产过程中采购零部件，受到多种因素的影响，零部件的供应品质、价格时有波动。为了加强供应链，大娃最后决定收购这家上游供货商，于是有了二娃。三娃原本是一家已经有一定小众口碑的小家电公司，但是因为股东纠纷而陷入了危机。常青藤公司的老板，个人收购了三娃的股权，并入长常青藤集团管理，从三娃开始涉足智能小家电，试水从代工厂到品牌终端的转型。四娃的成立起因是三娃。在收购了三娃后，公司逐渐有了品牌运营和向C端直营的经验。于是公司决定继续加大品牌和终端销售的投入，专门成立一家电商公司，主要负责国内电商销售业务，跨境电商开始兴起，四娃又开始涉足跨境业务。五娃的成立则是一个“意外”。主要因为公司销往国外的一款产品，按照当地法律规定只能由注册在当地的企业销售，所以公司在国外注册了五娃。六娃则是从四娃分离出来的公司。在四娃运转了一段时间后，发现国内/国外电商的规则、要求有诸多不同，于是决定将跨境业务独立出来，四娃主要做国内电商，六娃专注跨境业务。同时，为了配合业务，四娃和六娃还用员工的身份证，成立一大批店铺公司。七娃是一家注册在香港的公司，主要负责收款跟一部分存货中转。不过这七娃有点特殊，并未注册在常青藤旗下，而是注册在最终实际控制人名下；实际管理则由六娃统一负责。通过不断地成立和收购，最终形成了常青藤公司集团架构。大娃和三娃从事生产和一部分和ToB销售业务，二娃给大娃和三娃供应零部件，同时也为集团外客户供应原材料，四娃、五娃和六娃以及店群公司从事大娃和三娃产品的销售，七娃负责一部分回款。<img src="http://dingyue.ws.126.net/2022/0422/35819d54j00raq9aq001hc000fi00fim.jpg" style="box-sizing: inherit; border: 0px; display: inline-block; vertical-align: middle; width: 557.997px; border-radius: 4px; white-space: initial;"/><span class="rich-editor-image-delete iconfont icon-delete2" style="box-sizing: inherit; font-size: 20px; -webkit-font-smoothing: antialiased; position: absolute; right: -15px; top: -15px; width: 25px; height: 25px; z-index: 99; color: rgba(51, 51, 51, 0.45); cursor: pointer; opacity: 0; transition: all 0.3s ease-in-out 0s; font-family: iconfont !important;">案例说合规 | 从工厂转型大卖，财税是怎样滑向失控的？<h2>03&nbsp;隐忧初现</h2>如果七兄弟就这样一直健康快乐的成长着，那动画片还有什么看头呢，恶斗蛇精及蝎子精并最终胜利才是故事的高潮。常青藤公司的发展中，也出现了“妖精”，不过这个“妖精”是公司亲手“养大”。我们从公司的业务流转模式说起：大娃是核心的研发及生产企业，其一手向二娃采购零部件，一手将生产的产品销售给六娃，再由六娃办理出口，通过电商平台销往国外，这是业务流，即下图中的绿色直线部分。产品销售后产生的收入，由注册在香港的七娃负责收款，通过“你懂的“方式，倒腾到国内。不过这些钱并没有完全回到公司内，有一部分资金直接进了股东私账。这些钱，统一用于支付大娃到七娃相关的各类开支。几个娃儿们之间的往来，部分通过挂账，部分通过资金往来进行结算和冲抵，下图的彩色曲线就是资金流。到此为止，我们看到公司的业务流和资金流虽然复杂，但是脉络还是相对清晰。<img src="http://dingyue.ws.126.net/2022/0422/8188d12bj00raq9aq0021c000kv00fjm.jpg" style="box-sizing: inherit; border: 0px; display: inline-block; vertical-align: middle; width: 679.091px; border-radius: 4px; white-space: initial;"/><span class="rich-editor-image-delete iconfont icon-delete2" style="box-sizing: inherit; font-size: 20px; -webkit-font-smoothing: antialiased; position: absolute; right: -15px; top: -15px; width: 25px; height: 25px; z-index: 99; color: rgba(51, 51, 51, 0.45); cursor: pointer; opacity: 0; transition: all 0.3s ease-in-out 0s; font-family: iconfont !important;">早期阶段，各类往来对账、资金占用还是能核算清楚的。但是，随着业务量增加，各娃之间的调货、往来挂账越来越多；同时，各个公司逐步走向独立核算，各家公司的会计记账各有各的习惯，再经过几轮财务人员的辞职和工作交接，慢慢的，上图逐渐变成了下面这样，整个集团也就变成了一锅烂账：<img src="http://dingyue.ws.126.net/2022/0422/799e136dj00raq9aq002uc000jq00ffm.jpg" style="box-sizing: inherit; border: 0px; display: inline-block; vertical-align: middle; width: 679.091px; border-radius: 4px; white-space: initial;"/><span class="rich-editor-image-delete iconfont icon-delete2" style="box-sizing: inherit; font-size: 20px; -webkit-font-smoothing: antialiased; position: absolute; right: -15px; top: -15px; width: 25px; height: 25px; z-index: 99; color: rgba(51, 51, 51, 0.45); cursor: pointer; opacity: 0; transition: all 0.3s ease-in-out 0s; font-family: iconfont !important;">案例说合规 | 从工厂转型大卖，财税是怎样滑向失控的？实际的资金流向，可能比图里的还乱。对于这样的混乱，老板不是不知情，但是老板也没管。第一是不知怎么下手，第二老板觉得乱就乱点吧，反正不管钱在谁家都无所谓，最终都是自己的，“肉烂在锅里，钱都在家里”，只要税局不找麻烦就行。毕竟这么多年都这样过来了。然而，“妖”好不容易修炼成精，怎能甘心平庸。<h2>04&nbsp;一盆冷水</h2>2019年至2020年间，集团的跨境业务发展迅速。2020年底到2021年初，公司的备货、出货量倍增，海运周期拉长，2021还被亚马逊封掉了部分店铺，加之原有的低报关方式，导致香港资金无法正常回流，集团面临极大的资金压力。与此同时，公司的研发、产品和市场方面也加大了投入。这些动作使得本来就紧张的资金，更雪上加霜。股东们经过商量，最终决定进行股权融资，引入投资机构，解决一部分资金问题。同时也希望借助资本的力量，向上市靠拢。与投资机构的接洽很顺利，对于常青藤这类兼具产品、品牌和运营能力的的跨境电商，很多投资机构非常感兴趣。公司最终锁定A投资机构进入实质性沟通，具体细节的沟通也很顺利，直到进入尽调环节。投资机构的尽调团队进驻公司一周有余。还没等尽调团队完全撤场，常青藤公司就接到了初步反馈：1. 账务混乱，无法核实业绩的真假，也就没有办法进行估值。项目很不错，但尽调技术问题不解决，只能“暂时放一放”，建议公司先理一套帐，经得起审计的，再往下推进。2. 老板个人名下持有的几家公司，投前必须要并入集团。现在公司增值不少，股权过户，老板个人可能会涉及到不少个税。这个税负，老板要先考虑清楚。随后，常青藤公司又接触了几家投资机构，最终均给出了几乎相同的结论。这给了常青藤公司一记当头棒喝。资金就是公司的血液，研发、生产、销售处处用钱，供血不足，他们都会受到影响，使得本来在快车道前进的公司，不得不放慢速度。至此，公司痛下决心，全面清理财务。<h2>05&nbsp;“可交易状态”</h2>不同阶段的企业，合规<a href="https://www.ikjzd.com/articles/150915" target="_self">转型</a>有着不同的目标。对于常青藤而言，目标五个字：可交易状态。简而言之，完成合规转型后，如果投资机构想投，将不存在财税合规障碍。关于“可交易状态”，我们分享一个投资大师巴菲特有关的故事。2003年春天，巴菲特得知沃尔玛有意出售一个年营业额约230亿美元的非核心事业，巴菲特有意购买。这笔收购交易出奇的简单迅速——巴菲特和沃尔玛的首席财务官面谈时,巴菲特当场点头同意购买金额,而沃尔玛的首席财务官只电话请示了一下，交易就宣告结束。29天后，沃尔玛方面就收到了巴菲特公司的投资款。有人问巴菲特这样交易是否太过草率?巴菲特说，他相信沃尔玛财务报表所提供的一切数字，因此计算合理的收购价格对他来说轻而易举，所以不用过多考虑。事后也证明，沃尔玛提供给巴非特的各项数据的确坦诚无欺。这就是合规带来的效率和价值。反之，常青藤公司因为不合规导致融资失败，以及因此引发的其它后果，本质是公司发展的隐形成本。因合规导致业务收缩、降速发展，这成本不可谓不大，而这些本身完全是可以避免的。所以我们一直倡导在合规的前提下发展。不过因为篇幅的原因，我们今天并没细说投资方的关注细节，以及公司具体做了什么调整。下一期，我们再继续呈现。以上是给大家带来的文章“案例说合规 | 从工厂转型大卖，财税是怎样滑向失控的？”推荐阅读《<a href="https://www.ikjzd.com/hegui/article/157973" target="_self">案例说合规 | 跨境电商企业用对政策，几乎实现“免交”企业所得税</a>》

这一期，我们来讲一个OEM代工厂转型跨境电商遇到的问题。

案例说合规 | 从工厂转型大卖，财税是怎样滑向失控的？-跨境知道

案例说合规 | 从工厂转型大卖，财税是怎样滑向失控的？

编者按：企业理解的“税负”高，其实只是“自己以为”，或者是道听途说。真正的纳税成本要经过专业核算才知多少。有些企业享受税收优惠后，纳税成本已经非常低；即使完全没优惠可享，也还有税收筹划的选项可选。无论如何都比成为下一个雪梨、下一个龚文祥要好得多。<h2>微商大佬自称补税补到破产</h2>近几日，自称“微商教父“的龚文祥因自爆补税补到破产的新闻又刷了屏。据说，他“收到了工商税务公安法院等专案组的联合查处，公司已经破产，高额处罚个人已经到了负债累累，卖房卖车，倾家荡产，身无分文的灭顶之灾地步。”罚款主要原因是其收入多使用微信红包、转账未对公收入，无法缴纳企业和个人应缴税款。以下为龚文祥在社群发的小作文全文：<img src="http://dingyue.ws.126.net/2022/0426/4821d154j00raxrb100ecc000u002v4m.jpg" style="box-sizing: inherit; border: 0px; display: inline-block; vertical-align: middle; width: 679.091px; border-radius: 4px; white-space: initial;"/><span class="rich-editor-image-delete iconfont icon-delete2" style="box-sizing: inherit; font-size: 20px; -webkit-font-smoothing: antialiased; position: absolute; right: -15px; top: -15px; width: 25px; height: 25px; z-index: 99; color: rgba(51, 51, 51, 0.45); cursor: pointer; opacity: 0; transition: all 0.3s ease-in-out 0s; font-family: iconfont !important;">他的小作文里特别强调，此后为其新社群付费“一定要打公账”。“无论你过去4年还是现在只要是微信收款的，被大数据检测到未来一定是按照你微信收款总额45%补交个人所得税。”其实在网络主播雪梨和林珊珊因补税上热搜的次日，龚文祥就曾发过一条力劝电商、微商、主播合规经营的微博，没想到，他的话音刚落，自己就因此“出圈”了。<img src="http://dingyue.ws.126.net/2022/0426/13a3a944j00raxrb1002hc0008l00mvm.jpg" style="box-sizing: inherit; border: 0px; display: inline-block; vertical-align: middle; width: 308.991px; border-radius: 4px; white-space: initial;"/><span class="rich-editor-image-delete iconfont icon-delete2" style="box-sizing: inherit; font-size: 20px; -webkit-font-smoothing: antialiased; position: absolute; right: -15px; top: -15px; width: 25px; height: 25px; z-index: 99; color: rgba(51, 51, 51, 0.45); cursor: pointer; opacity: 0; transition: all 0.3s ease-in-out 0s; font-family: iconfont !important;"><h2>确有其事还是蹭热点</h2>据媒体报道，龚文祥行事风格一向浮夸，且喜欢蹭热点、蹭名人作为自己“涨粉”的手段。最让他得意的是曾被王思聪骂过几次。很多网友评论他说：为博眼球上位什么话都敢说。对于这次“自爆”，也有评论说这又是他的营销。是不是蹭热点咱们不好说，但是小枳觉得他说的<a href="https://www.ikjzd.com/hegui/article/154238" target="_self">税务稽查和补税</a>应是确有其事，至于是否因此导致破产还有待证实，或许这种说法真的是其博眼球的方式。因为根据我们的经验，税局对于补税这个问题是有依据的，按照企业的业务性质、账户收款金额，再扣除一部分合理支出，得出计算税款的基础，即应税所得额，然后再根据税率核定应补缴的税款。所以，对于一个年收入数千万，号称自己每月零花钱600万的微商“一哥”，应该不至于因为补缴税款而倾家荡产。除非其偷逃税性质特别恶劣，且不配合税局的核查。但如果真是这样，就不止是补税罚款能解决的问题了，面临的或是刑事风险了。<h2>新闻“联联看”</h2>从范冰冰到郑爽、再到雪梨、林珊珊、龚文祥，明星和大V频频因“涉税”登上新闻热搜，可见查税，税局是非常认真滴。逃税，也是非常不划算滴。既伤钱包，也伤口碑。以前，通过个人账户收个款，尤其是微信、支付宝等互联网支付手段，还是很隐蔽的。但是，这条路也逐渐被“堵死”。去年底，关于“微信支付宝收款码将不能用于经营收款”的新闻话题登上热搜第一位。<img src="http://dingyue.ws.126.net/2022/0426/a2a0fba3j00raxrb1000hc000og004hm.jpg" style="box-sizing: inherit; border: 0px; display: inline-block; vertical-align: middle; width: 679.091px; border-radius: 4px; white-space: initial;"/><span class="rich-editor-image-delete iconfont icon-delete2" style="box-sizing: inherit; font-size: 20px; -webkit-font-smoothing: antialiased; position: absolute; right: -15px; top: -15px; width: 25px; height: 25px; z-index: 99; color: rgba(51, 51, 51, 0.45); cursor: pointer; opacity: 0; transition: all 0.3s ease-in-out 0s; font-family: iconfont !important;">企业曾用个人账户收款又不想像龚文祥一样被罚到破产，怎么办？从今年3月1日起，“个人收款码禁用于经营性服务”以及“禁止个人静态收款条码被用于远程非面对面收款”。经营性服务只能使用商家收款码。商家收款码和个人收款码的区别到底在哪？以微信为例，使用个人收款码的话，消费者付的钱是收到个人零钱里的；如果使用商家收款码，钱会自动提现到绑定的银行卡，企业商户还支持收款到对公账户。对于为何要做区分？央行相关负责人在答记者问中解释称，个人收款条码存在被“赌博等不法分子利用”的风险隐患。除了央行公布的原因外，我们认为这也是加强税收监管的一个风向标。通过这样的方式倒逼企业用户使用商家收款码，将线下的私人交易纳入到合规监管的体系中。再往前看一条去年9月的新闻，国家税务总局局长王军在金砖国家税务局长会表示，持续拓展税收大数据资源，通过法人税费信息“一户式”、自然人税费信息“一人式”智能归集。实现对同一企业或个人不同时期、不同税种、不同费种之间，以及同规模同类型企业或个人相互之间税费匹配等情况的自动分析监控。<img src="http://dingyue.ws.126.net/2022/0426/2c34b564j00raxrb1003bc000ns00abm.jpg" style="box-sizing: inherit; border: 0px; display: inline-block; vertical-align: middle; width: 679.091px; border-radius: 4px; white-space: initial;"/><span class="rich-editor-image-delete iconfont icon-delete2" style="box-sizing: inherit; font-size: 20px; -webkit-font-smoothing: antialiased; position: absolute; right: -15px; top: -15px; width: 25px; height: 25px; z-index: 99; color: rgba(51, 51, 51, 0.45); cursor: pointer; opacity: 0; transition: all 0.3s ease-in-out 0s; font-family: iconfont !important;">企业曾用个人账户收款又不想像龚文祥一样被罚到破产，怎么办？回想近几年实现的金税三期已经让不少企业切实感受到了纳税强监管的巨大威力。要知道，金税三期只不过实现了对国税、地税数据的合并及统一，其功能也只是对税务系统业务流程的全监控。而即将到来的金税四期，不仅仅是税务方面，还会纳入“非税”业务，实现对业务更全面的监控。我们之前也提到过，国税总局搭建了与人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。这意味着，企业更多的数据将被税局掌握，监控也呈现全方位、立体化。频频有个人偷逃税情况被追缴、罚款以及曝光，也佐证了税收大数据的互联互通已经基本实现。在这样的趋势下，企业财税合规、甚至个人纳税合规都不再是你想不想做的事，而是你必须做的事。<h2>曾用个人账户收款怎么办？</h2>为什么要重点查电商、微商呢？因为他们利用个人账户实现偷逃税太容易了：<ol class=" list-paddingleft-2" style="list-style-type: decimal;"><li>他们的消费群体以个人为主，不用给个人开发票，所以卖了多少只有他们自己知道；</li><li>不用公司账号收款，销售收入直接进个人账户；</li><li>采购商品时不向供应商要发票，节省成本；</li><li>很多电商、微商没有注册公司，完全个人账户流转；即使有一部分注册公司的，也只有极小部分收入经过公司账户处理，大头都在个人账户处理。</li></ol>在监管越来越严格、被税局追缴税款的新闻越来越多后，很多老板都开始担心，开始向枳子咨询合规的问题。比如“我们以前也用过个人账户收款，该怎么办？”，这其中甚至有一直没开立公司账户，完全用个人账户收款的电商。除了立刻完善公司财务机制、合理合规纳税之外，没有更好办法。如果不想承担“辛辛苦苦好几年，一夜回到解放前”的补税风险，可以选择注销现有公司，重新开立公司进行合规经营；但是，这对电商来说，意味着店铺积累的品牌、信誉、店铺评价等等一切归零，都要重新开始。估计这样的结果是电商是不愿承受的。所以这是一道选择题，要根据公司情况做取舍。比如开立时间不长、品牌尚未建立、店铺积累有限，可以选择这种方式；反之则要在从零开始和补税风险之间做一个取舍权衡。除此之外，公司对已经发生的个人账户收款行为能做的弥补措施有限。尽快完成财务合规，依法缴税是唯一选项，以避免风险越积越高。<h2>合规纳税的成本有多高？</h2>一提到<a href="https://www.ikjzd.com/articles/147240" target="_self">财务合规依法纳税</a>，很多企业就犯愁甚至抗拒：我们辛苦一年，最后剩点利润都缴税了。这其实是一种误解。现实是，很多企业甚至还不知道自己应该交什么税，应该交多少税，自己能否享有税收优惠，能享有哪些税收优惠。实际经营过程中，对于大多数工业、商业企业来说，主要的税务成本来自企业所得税。企业所得税的通用税率是25%。但是为了扶持小微企业的发展的发展等等，国家给了很大的税收优惠。应纳税所得额不超过100万的部分，企业所得税率折算之后仅为2.5%，超过100万不足300万的部分，所得税税率折算之后仅为10%。这样的税率还高吗？如果属于国家扶持行业，比如跨境电商行业、高科技行业等还有额外优惠，叠加后优惠比例更高。所以，企业理解的“税负”高，其实只是“自己以为”，或者是道听途说。真正的纳税成本要经过专业核算才知多少。即使算下来没什么优惠可享，也还有合理税收筹划的选项可选。无论如何都比成为下一个雪梨、龚文祥要好得多。以上是给大家带来的文章“企业曾用个人账户收款又不想像龚文祥一样被罚到破产，怎么办？”推荐阅读《<a href="https://www.ikjzd.com/hegui/article/158148" target="_self">案例说合规 | 从工厂转型大卖，财税是怎样滑向失控的？</a>》

一提到财务合规依法纳税，很多企业就犯愁甚至抗拒：我们辛苦一年，最后剩点利润都缴税了。  这其实是一种误解。

企业用个人账户收款合规吗（公司业务可以用个人账户收款违法吗合法吗承担责任）？-跨境知道

企业曾用个人账户收款又不想像龚文祥一样被罚到破产，怎么办？

今年的政府工作报告直接在税上送了个大礼包，首次实施组合式税费政策：减税与退税并举。和增值税留抵退税直接相关的举措主要有2点：1. 对小规模纳税人阶段性免征增值税。对小微企业年应纳税所得额100万元至300万元部分，再减半征收企业所得税，对小微企业的存量留抵税额于6月底前一次性全部退还，增量留抵税额足额退还。2. 增值税留抵退税力度显著加大，有力提振市场信心。预计全年退税减税约2.5万亿元（规模为历史之最），其中留抵退税约1.5万亿元，退税资金全部直达企业。这2个政策，不仅能对当年新增的留抵税额进行退税，还首次对科研、制造业、技术服务、小微企业等存量税额给予退税。相当于将未来的1.5万亿元退税款提前还给相关企业。能直接缓解小微企业、制造业等前期投入比较大的企业在现金流上的压力，甚至可以将一些企业的亏损直接转为盈利，起死回生。01 留抵税究竟是什么？增值税，顾名思义是对增值部分进行的税务缴纳，是国内第一大税种。实际操作中，增值税由进项税和销项税共同组成。增值税=销项税-进项税举个栗子（当然啦，这个例子只是为了让大家快速弄懂什么是增值税和增值税的留抵退税，实际退税金额的计算比较复杂，需要根据企业进销状态并结合过往年度的纳税情况等，这些都没有固定比例，因企而定）：假设增值税率为13%，A企业采购原材料和设备，金额共计100万，那么A实际支付的费用=成本+成本*13%=113万元，多出来的13万就是进项税额（需要拿到专用发票）。A将原料设备制成成品后，当期全部销售完成，销售额达300万元，那销项税额就是（300*13%）39万元。A企业最终实际缴纳的增值税=销项税额-进项税额=39万-13万=26万元但这个26万是假设当期全部销售完成后应缴纳的税额，这是最理想的状态。然而，如果企业当期没有全部销售完成，比如当期企业只有50万元的销售额，那销项税额就是（50*13%）6.5万元，进项税&gt;销项税，就出现当期未抵扣完的情况，这就被称为留底税额。剩下的部分就需要一直后转作为下期抵扣，直至扣完。剩下当期无法抵扣的6.5万元必须在未来某期才能获得退税，这样就相当于这6.5万元被占用了。如果被占用的资金过多，就会直接影响企业的资金流动性，增加企业现金流压力。这种情况在制造、科技这种前期投入比较大的企业体现得尤为明显。02 留抵税对企业会造成怎样的影响？了解完这一点后，我们再来看留抵退税的概念，就能明白这一举措对企业造成的重大价值了。留抵退税全称为增值税期末留抵税额退税，就是对现在还不能抵扣、将来才能抵扣的进项增值税，予以提前全额退还。放到之前的例子中，只要A企业符合企业退税标准且进项税拥有专用发票，那么即使A当期销售额只有50万元，也能申请留抵退税。申请成功后，这6.5万元（50*13%）直接到达企业的账号。这样一来，企业能更快实现现金流的流通，后期的采购不会因此受到影响。在稳定市场、提高中小微企业的抗风险能力上，有以下3点较大的帮助：1.&nbsp;减少企业资金占用问题。降低企业资金成本，提高企业抗风险能力，尤其在经济下行期，现金流和资金流很大程度决定了企业的存续。2.&nbsp;推动科技创新。对于前期比较大的创新企业，留抵退税能极大促进研发积极性。3.&nbsp;促进企业技术设备升级和扩大投资。实现高质量和稳投资共进发展。03 企业究竟如何做才能获益呢？今年的大规模退税优先安排小微企业，所有存量留抵税额在6月底之前全部一次性退还，增量的留抵税额足量退还。<ul class=" list-paddingleft-2" style="list-style-type: disc;"><li>对于目前有存量留抵税额的，一定要在政策公布的第一时间提交退税申请；</li><li>对于目前没有存量留抵税额的，那就要在日常经营中时刻关注进销项的匹配度，在遇到产生的增量留抵税额时及时提交退税申请。</li></ul>增值税留抵退税作为今年助企纾困的重头戏，从增量存量两方面入手，相当于真金白银直达企业账户，给现金流提供支持。你的赞❤是我们内容创作的强大动力！

今年的政府工作报告直接在税上送了个大礼包，首次实施组合式税费政策：减税与退税并举。

国家4月1日起启动！退税减税1.5万亿！留抵退税是啥？究竟谁能受益？-跨境知道

国家4月1日起启动！退税减税1.5万亿！留抵退税是啥？究竟谁能受益？

<header>&nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;关于跨境电商的财务合规转型，我们将以系列内容呈现。本文是该专栏的第一篇，说说合规的重要性和给企业带来的好处。</header>经过了遍地是黄金的早期发展阶段后，跨境电商的竞争开始有白热化的趋势，很多以前没有的问题开始显现：大规模铺产品成本太高，广告转化效果难达预期，人越来越难招工资也渐长……在这样的环境下，如何活久且活好是所有卖家每天都在思考的问题，不过活久和活好的前提是“活着”，而“活着”的大前提则是合规——因为，卖家一旦触发&quot;合规&quot;红线，轻则伤筋动骨，重则让多年的经营积累全部付之东流。几个月前亚马逊的大规模封店潮，让很多卖家开始第一次真正重视合规的问题，不过这只是业务层面的合规，摆在卖家面前的还有另外一个层面的合规——财务合规，一直没有得到真正重视。但事实上，财务合规在一定程度上给卖家带来的影响更大、更久，甚至会使卖家面临“刑事”风险。<h2>01 财务不合规或“大件事”</h2>还是要从“群店”模式说起。跨境电商绝大多数卖家为了使店铺符合平台运营规则、规避封店风险，都使用设立多家“店铺公司”的群店经营模式。&quot;店铺公司&quot;通常为一个自然人单独持股的有限公司（个独企业），并不实际经营，也几乎没有真实的财务流转数据。在平台上销售的货款通过国际结算系统直接回流到卖家的个人账户，卖家再继续用个人账户支付商品、物流、运营等费用。这种形式下，银行卡户主个人承担的责任和风险极大，因为这种通过个人账户收取营业款项的办法，客观上已经构成了偷税漏税事实，一旦被税局查出，不但要补税、缴滞纳金和罚款，极端情况下可能还会涉及刑事责任。《刑法》第201条规定：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额30%以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金。<blockquote>逃避缴纳税款，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉（立案标准）： （一）纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的； （二）纳税人五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上的； （三）扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在五万元以上的。</blockquote>此外，一部分跨境电商企业，通过个独企业核定征收政策解决税务问题，然而却忽略了个独企业“投资人要以其个人财产对企业债务承担无限责任”的风险。也就是说，当投资人申报登记的出资不足以清偿企业所负债务时，投资人就必须以其个人财产甚至是家庭财产来清偿债务。所以，在这种模式下，股东的个人风险被无限放大。如果还存在股权代持的情况，代持人更要注意，因为一旦出现问题代持人将首当其冲，承担全部股东的风险。这其实是对于代持人“不公平“的，不解决这个问题也会给股东关系带来隐患。跨境电商的财务问题相当专业，难以找到合适的人做，同时很多卖家认为合规后也将带来成本的增加，所以，很多卖家即使意识到需要做到财务合规，但也一直无法着手解决。但是，长期财务不合规相当于给卖家埋了个“巨雷”，所以这一问题还是要尽早解决。目前，国内电商和网红直播已经是税局追查重点，近期，税局接连通报了对网红直播的税收追缴情况。对跨境电商的政策则是“开正道堵偏门“，即在大力支持跨境电商发展的同时，也逐渐在完善相关政策，所以目前企业进行财务合规的成本其实并不高，关键在于科学应用。<h2>02 财务合规“有着数”</h2>财务合规除了能规避上述风险，还有一些显而易见的好处。主要包括1.“店铺企业”越开越多之后，如果每个企业都进行独立财务核算，将大大增加核算的人力成本和时间成本，通过合理的规划后可减轻财务核算成本；2.多品类经营的情况下，可将综合成本在各品类的产品上进行合理分配，从而核算出各产品的真实利润水平，为优化“选品”提供依据，提高利润水平；3.对企业的现金流转进行全面监控和评估，有利于合理利用资金、提前安排经营资金，提高资金使用效率；4.对于有计划引入投资人或者期望未来走向资本市场的企业，完成合规转型、提炼商业模式，并以财务模型加以呈现，能使企业随时满足资本交易状态；5.财务合规还能在股东利益分配、股权激励、团队业绩考核、职能分工、资源配置等方面都发挥作用，为卖家的公司化、精细化、品牌化运营提供帮助。跨境电商融合了互联网、国际物流、生产制造等多行业特征，涉及汇率、货币、结算工具，远期风险因素波动大，国内外监管政策更新快。这些都给跨境电商的财务合规带来难度，不过越早做合规，风险越小，成本越小。

合规的重要性和给企业带来的好处

跨境电商为何要做财税合规？-跨境知道

跨境电商为何要做财税合规？

之前，我们通过桃园公司的案例向大家全面展示了初创期跨境电商企业通常会遇到的财务合规问题及解决方案。最后刘备三兄弟发现，虽然<a href="https://www.ikjzd.com/hegui/article?id=13" target="_self">合规</a>问题解决了，但是也相应产生了不少成本，主要体现在税务成本上。刘备三兄弟这样算了一笔账：预计桃园公司2021年全年营业收入约2000万元，毛利率约30%，也即毛利润大概为600万元，按照25%的税率，公司需交150万的企业所得税：<img src="http://dingyue.ws.126.net/2022/0420/c0f0b939j00ramonn000kc000cf0083m.jpg" style="box-sizing: inherit; border: 0px; display: inline-block; vertical-align: middle; width: 446.989px; border-radius: 4px; white-space: initial;"/><span class="rich-editor-image-delete iconfont icon-delete2" style="box-sizing: inherit; font-size: 20px; -webkit-font-smoothing: antialiased; position: absolute; right: -15px; top: -15px; width: 25px; height: 25px; z-index: 99; color: rgba(51, 51, 51, 0.45); cursor: pointer; opacity: 0; transition: all 0.3s ease-in-out 0s; font-family: iconfont !important;">相比“走私账”时代，到手的利润缩水不少，三人心理都有落差感。但吃过不合规带来的苦果后，三兄弟不想也不能再重回此前旧路，必须另外再找解决方案。这一次他们又get了一个锦囊：从政策入手，能免则免，应减尽减。这个锦囊几乎相当于送了他们一个“超级大礼包”。<h2>节税礼包</h2>在细说“锦囊”的详细策略前，我们先将我国的税收体系做一个简单的介绍：<img src="http://dingyue.ws.126.net/2022/0420/2ceed3eej00ramonn0018c000fo00drm.jpg" style="box-sizing: inherit; border: 0px; display: inline-block; vertical-align: middle; width: 563.991px; border-radius: 4px; white-space: initial;"/><span class="rich-editor-image-delete iconfont icon-delete2" style="box-sizing: inherit; font-size: 20px; -webkit-font-smoothing: antialiased; position: absolute; right: -15px; top: -15px; width: 25px; height: 25px; z-index: 99; color: rgba(51, 51, 51, 0.45); cursor: pointer; opacity: 0; transition: all 0.3s ease-in-out 0s; font-family: iconfont !important;">案例说合规 | 跨境电商企业用对政策，几乎实现“免交”企业所得税我国现行税制体系是复税制体系，具体分为五个大类及若干个税种。流转税，顾名思义即在商品流转环节产生的纳税义务，也就是只要发生相应的行为，即需要纳税。无论行为本身是否盈利、是否开具发票、是否收到货款等。所得税是纳税主体在产生盈利后，需要交的税。如果企业无盈利，则不需要交税。与跨境电商企业层面相关性较高的税种主要有流转税中的增值税、关税以及所得税中的企业所得税。这里我们先讨论增值税及企业所得税。桃园公司的主要经营模式是：将在上游批量采购回的货物经过检查、筛选及包装后，再在亚马逊和shopee等平台的店铺销售出去。这一模式非常简单，也是目前大多数发展初期的跨境电商所采用的模式。<img src="http://dingyue.ws.126.net/2022/0420/7f7c6787j00ramonn000vc000lh00b0m.jpg" style="box-sizing: inherit; border: 0px; display: inline-block; vertical-align: middle; width: 679.091px; border-radius: 4px; white-space: initial;"/><span class="rich-editor-image-delete iconfont icon-delete2" style="box-sizing: inherit; font-size: 20px; -webkit-font-smoothing: antialiased; position: absolute; right: -15px; top: -15px; width: 25px; height: 25px; z-index: 99; color: rgba(51, 51, 51, 0.45); cursor: pointer; opacity: 0; transition: all 0.3s ease-in-out 0s; font-family: iconfont !important;">案例说合规 | 跨境电商企业用对政策，几乎实现“免交”企业所得税如图中两个黄色方块所示，在采购环节由供应商向桃园公司开具增值税专用发票，发票上注明增值税进项税额；与进项税额相对的是增值税销项税额，销项税额产生在商品的对外销售环节，对于出口商品来说则是在报关环节产生。销项税额减去进项税额，即是企业应缴纳的增值税总额。可见在销售商品金额相同的情况下，在采购环节能取得的进项税额越高，企业缴纳的增值税越少。但现实中，桃园公司的上游供货方多为小规模企业，不具备开增值税专用发票的条件，所以在采购环节，桃园公司能取得的增值税进项税额非常有限，公司不得不多交增值税。这是跨境电商财务合规过程中的一大痛点。但是我们都知道，近年来，国家大力鼓励与支持跨境电商的发展，并为此出台了多项具体政策，针对这一痛点，就有一项专门政策：2018年9月， 财政部、 税务总局、 商务部、 海关总署联合发布《 关于跨境电子商务综合试验区零售出口货物税收政策的通知》 （ 财税〔 2018〕 103号）对跨境电子商务综合试验区（ 以下简称“ 综试区” ） 内的跨境电子商务零售出口企业（ 以下简称“ 跨境电商企业” ） 未取得有效进货凭证的货物， 凡符合规定条件的， 出口免征增值税和消费税， 即“ 无票免税”&nbsp;。通过“无票免税”政策，桃园公司的增值税难题解决了。更让刘备三兄弟高兴的是，在这一政策的基础上，国家在2019年又推出了一个配套政策， 明确跨境电商企业，如果无法取得进货发票， 企业所得税可以执行核定征收， 解决跨境电商企业所得税问题：《关于跨境电子商务综合试验区零售出口企业所得税核定征收有关问题的公告》（国税总局2019年第36号）自2020年1月1日起，综试区内核定征收的跨境电商企业采用应税所得率方式核定征收企业所得税，应税所得率统一按照4%确定。同时，符合条件的企业，可享受小型微利企业所得税优惠政策和免税政策。通俗解释这一政策就是：按收入比例确认应税所得额，不考虑成本，这大大降低了跨境企业的所得税负担。以开篇我们提到的桃园公司2021年销售2000万元为例，在这一政策下：<img src="http://dingyue.ws.126.net/2022/0420/86435addj00ramonn0017c000bo00eem.jpg" style="box-sizing: inherit; border: 0px; display: inline-block; vertical-align: middle; width: 420px; border-radius: 4px; white-space: initial;"/><span class="rich-editor-image-delete iconfont icon-delete2" style="box-sizing: inherit; font-size: 20px; -webkit-font-smoothing: antialiased; position: absolute; right: -15px; top: -15px; width: 25px; height: 25px; z-index: 99; color: rgba(51, 51, 51, 0.45); cursor: pointer; opacity: 0; transition: all 0.3s ease-in-out 0s; font-family: iconfont !important;">可见这是一个真正的“大礼包”，通过表格能更清楚的看到这一政策的优惠力度有多大：<img src="http://dingyue.ws.126.net/2022/0420/25cbc74ej00ramonn000oc000ez007qm.jpg" style="box-sizing: inherit; border: 0px; display: inline-block; vertical-align: middle; width: 538.991px; border-radius: 4px; white-space: initial;"/><span class="rich-editor-image-delete iconfont icon-delete2" style="box-sizing: inherit; font-size: 20px; -webkit-font-smoothing: antialiased; position: absolute; right: -15px; top: -15px; width: 25px; height: 25px; z-index: 99; color: rgba(51, 51, 51, 0.45); cursor: pointer; opacity: 0; transition: all 0.3s ease-in-out 0s; font-family: iconfont !important;">至此，桃园公司的税务问题全部解决。这不但让公司获得更多的发展资金，且使刘备三人终于有更多的时间和精力投入到公司的发展上面，全力以赴壮大桃园公司，期冀在跨境电商领域打下一片更大的江山。<h2>政策要点</h2>值得一提的是这两项税收优惠政策不是自动享受，需要企业主动向税局申请。实务中，各地税局通常是在每年底对企业提交的申请进行集中审批，获批的企业可以享受政策优惠，即当年申请，次年适用。这就意味着，如果明年想要享受这两项税收优惠政策，今年底要立刻行动起来了，否则错过年底这个时间窗口，就要再等一年才能享受税收优惠了。这些税收优惠政策不仅“站在阳光下”，而且均为国家层面统一出台的税收优惠政策，相比地方的税收优惠政策更具有稳定性，更能满足企业的长期发展需要。既然这是阳光下的政策，享受政策的企业自然也需要做到规范经营、账目清晰，此外这两个优惠政策对于注册地也有要求——即在跨境电商综试区注册的企业（后附名单）。<h2>合规先行</h2>对于群店模式经营的跨境企业来说，首先要做的事情，是搭建完整的集团架构，把所有店铺的资金流水合法合规的归集到集团。其次，再以集团为主体，推进相关的资格申报和税务处理。集团化改造和资金流归集，可以说是整个模式搭建的最关键一环。这一方面是申报的需要，另一方面，也有利于解决跨境电商企业股东和公司风险混同的问题。此外，在这两项优惠政策可与<a href="https://www.ikjzd.com/articles/14873" target="_self">小微企业的纳税优惠政策</a>叠加使用。小微企业的应税所得额上限为300万元，跨境电商的应税所得率统一按照4%确定，这意味着在7500万收入以内的跨境电商企业，都能满足小微企业的所得税优惠政策。所以，这一政策能覆盖绝大多数的跨境电商企业，这足够支持初创期的跨境电商企业多年发展。小微企业认定标准：企业资产总额5000万元以下、从业人数300人以下、应纳税所得额300万元以下。小微企业所得税优惠：小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、超过100万元但不超过300万元的部分，分别减按12.5%、50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税率分别为2.5%，10%。<h2>写在最后</h2>为了支持跨境电商的发展，国家在政策层面给予了大力支持，使跨境电商企业能够合法、合规、低成本开展跨境电商业务。经历过粗放式发展后，跨境电商开始面临贸易规则、平台规则、全球消费市场治理以及全球知识产权治理的多重挑战。2021年，可以说是跨境电商发展的历史性拐点之年。新的竞争已经开始，作为企业，越早了解政策、越多利用政策创造发展空间，才能更好迎接挑战、占据先发优势突出竞争重围，实现超越发展。机会永远属于有准备的人。<h2>附：跨境电商综试区名单</h2>跨境电商综合试验区，简称：综试区，由国务院批准设立，具体是指划出部分城市区域并在所划区域内对跨越中国内地的电子商务贸易活动采用特定的管理模式、给予特殊的政策优惠，以实现更为便利化的跨境电子商务贸易。我国跨境电商综试区经过5次扩围，目前共有105个，覆盖30个省、自治区和直辖市。2015年3月，杭州获批设立首个跨境电商综合试验区；2016年1月，宁波、天津、上海、重庆、合肥、郑州、广州、成都、大连、青岛、深圳、苏州12个城市新设跨境电商综试区；2018年7月，北京、呼和浩特、沈阳、长春、哈尔滨、南京、南昌、武汉、长沙、南宁、海口、贵阳、昆明、西安、兰州、厦门、唐山、无锡、威海、珠海、东莞、义乌22个城市新设跨境电商综试区；2019年12月，石家庄市、太原市、赤峰市、抚顺市、珲春市、绥芬河市、徐州市、南通市、温州市、绍兴市、芜湖市、福州市、泉州市、赣州市、济南市、烟台市、洛阳市、黄石市、岳阳市、汕头市、佛山市、泸州市、海东市、银川市等24个城市新设跨境电商综试区；2020年4月，雄安新区、大同市、满洲里市、营口市、盘锦市、吉林市、黑河市、常州市、连云港市、淮安市、盐城市、宿迁市、湖州市、嘉兴市、衢州市、台州市、丽水市、安庆市、漳州市、莆田市、龙岩市、九江市、东营市、潍坊市、临沂市、南阳市、宜昌市、湘潭市、郴州市、梅州市、惠州市、中山市、江门市、湛江市、茂名市、肇庆市、崇左市、三亚市、德阳市、绵阳市、遵义市、德宏傣族景颇族自治州、延安市、天水市、西宁市、乌鲁木齐市等46个城市和地区设立跨境电子商务综合试验区；以上是给大家带来的文章“案例说合规 | 跨境电商企业用对政策，几乎实现“免交”企业所得税。”今天的分享就到这里了，如果您想要了解更多，请关注我们的公众号《枳子思享荟》推荐阅读《<a href="https://www.ikjzd.com/hegui/article/157748" target="_self">大批跨境卖家账号被关联！亚马逊站点无故关停！</a>》

之前，我们通过桃园公司的案例向大家全面展示了初创期跨境电商企业通常会遇到的财务合规问题及解决方案。回顾可点击最后刘备三兄弟发现，虽然合规问题解决了，但是也相应产生了不少成本，主要体现在税务成本上。刘备三兄弟这样算了一笔账：预计桃园公司2021年全年营业收入约2000万元，毛利率约30%，也即毛利润大概为600万元，按照25%的税率，公司需交150万的企业所得税：相比“走私账”时代，到手的利润缩水不

案例说合规 | 跨境电商企业用对政策，几乎实现“免交”企业所得税-跨境知道

案例说合规 | 跨境电商企业用对政策，几乎实现“免交”企业所得税

我们曾发布多篇跨境电商财税合规的相关文章，希望能帮助跨境企业走得更稳、更远。每个做跨境电商的企业都有一个成为超级大卖的愿望。那么，能成为超级大卖的企业都作对了什么？<h2>这篇推送，我们就来关注这样一个成功案例——从零起步到占领纽约街头的羽绒服品牌商Orolay（欧绒莱）。</h2>北京冬奥会的开幕式，除了令人惊艳的表演外，最让人津津乐道的是，各国运动员的出场成了大型羽绒服“秀场”。但少有人知的是，亚马逊上这两年冬季最火的一款外套羽绒服，是出自中国，它甚至曾引领纽约上东区的潮流。<h3>1&nbsp;从零开始</h3>Orolay品牌来自嘉兴一家公司，公司创始人邱佳伟2012年起开始在速卖通试水跨境电商，之后将主要渠道转至亚马逊。那时，跨境电商企业寥寥无几。凭借低廉的价格，邱佳伟取得了还算不错的开局——当年他卖了400件羽绒服，一件利润400元，净赚16万元。看着账户里的数字，他感慨：“这比给人打工强多了”。但是，问题也同时出现。他的羽绒服从批发商处进货，这些货品原本是主供淘宝的，按照中国人身材而设计，与欧美人尺寸不符，美国消费者穿上后会感觉很小，袖子短，胸口紧。同时由于不注重包装，物流发货有时也会挤压产品，影响成衣质量。这些问题，让退货率一路走高。由此，邱佳伟开始筹谋自己做一个品牌，专门针对欧美市场。<h3>2&nbsp;择一而精</h3>但是一个中国公司，应该怎么去开发欧美的羽绒服市场？邱佳伟的爱人此前在一家奢侈品公司工作，负责设计与辅料开发。夫妻二人经过商量后，选择的方式是先做好一款产品，将其做透。当时，店铺里在销的羽绒服有100多款，编号从001开始到100+，因为092款销量最好，约占总销量的40%，夫妻二人决定只保留了这一款，其余产品被悉数下架。同时，夫妇二人仔细查看每一条问题反馈，根据反馈一一修改。所以，092款羽绒服“前前后后大改十几次”，涵盖了面料、设计等，功能也在逐步优化。很快，092款的销量开始往上走。<img src="http://dingyue.ws.126.net/2022/0517/b11619edj00rc0cdg000hd000g9009cp.jpg" style="box-sizing: inherit; border: 0px; display: inline-block; vertical-align: middle; width: 585px; border-radius: 4px; white-space: initial;"/><span class="rich-editor-image-delete iconfont icon-delete2" style="box-sizing: inherit; font-size: 20px; -webkit-font-smoothing: antialiased; position: absolute; right: -15px; top: -15px; width: 25px; height: 25px; z-index: 99; color: rgba(51, 51, 51, 0.45); cursor: pointer; opacity: 0; transition: all 0.3s ease-in-out 0s; font-family: iconfont !important;">跨境电商 | 抓住一个关键点，小企业成为纽约时尚潮流引领者<h3>3&nbsp;研发推动</h3>092款受到好评后，邱佳伟决定加大设计研发，推出更多新款。2016年，公司成立研发设计中心，专门针对欧美市场开发产品。在研发团队研究了几大主流羽绒服品牌，并综合评估自身优势后。最终，公司将羽绒服定位为城市时尚风格。此后，在Orolay羽绒服的销售逐渐站稳脚跟。2017年起，Orolay羽绒服进入亚马逊女装畅销榜TOP100。<h3>4&nbsp;转型折戟</h3>但是，邱佳伟不甘心一年只“旺”一个季度，想借品牌的东风继续开拓其他品类。2017年下半年，Orolay进军欧洲亚马逊，主卖家具。最初进驻时还是赚钱的，但很快遇上了欧洲税费改革，在亚马逊上的卖家会被征收约20%的增值税费。邱佳伟本着正规化的态度，交了税，“利润全没了”。坚持两年后，他关掉了欧洲的家具业务。走过一次弯路后，他去研究了一些国际知名品牌的成长路径，发现多数都是从做好某款单品起步的。“星巴克就是咖啡，Burberry最早就是从做好风衣开始的。”于是，他再次把注意力放回到羽绒服身上。<h3>5&nbsp;供应链考验</h3>想要突破，公司首选的方向仍是加码研发设计。2016年研发设计中心成立后，每年的新款都在呈增长态势，到2021年设计近480款，涵盖男装、童装等。这种广撒网的办法，也对其背后的供应链提出了更高要求。“电商不是B2B的批发，一个订单500件全要，电商平台上你备了500件，万一消费者不买账会砸在手里，库存风险很大，所以要有一个柔性供应链，速度既快数量又少，能够把衣服做出来，又能减轻库存风险。”所以，公司另一个投入方向就是供应链建设。有10%～20%的预算都投入到这里。经过几年摸索和打磨，公司管理团队总结出一套哪种款式备货多少、何时补仓的柔性供应链经验，比如在亚马逊会员日等重大节点上，会提前半年备货，搭建了多种发货渠道，还自建了物流公司。最终，反应速度最短可缩至三天：第一天顾客下单，第二天中国生产并空运发货，第三天美国客户收货。<h3>6&nbsp;营销加持</h3>2019年7月亚马逊会员日，公司与《纽约》杂志合作进行了<a href="https://www.ikjzd.com/articles/145940" target="_self">推广营销</a>，放出大批优惠券，随后迎来1万个订单，“一天就有100多万美元”。正是这一次活动，让Orolay羽绒服冲上了服装类单品冠军。与媒体的合作，让公司意识到营销的威力，开始注重营销。公司用于品牌宣传和销售广告的投入，2017年只有1%，2019年则涨至10%，2020年因疫情降至约8%。如果没有疫情，邱佳伟原本是打算办好工作签证，每年花一半时间常住纽约，组建本土化的市场和品牌团队。邱佳伟说，“品牌和营销费用以后可能会占预算的20%。”品牌的升级构想中，还包括一个构思中的副牌。邱佳伟想用后者去发展亚马逊剩下的80%市场，以壮大规模。不过，如此下来资金链压力会很大，所以他也在考虑逐步引进资本。Orolay品牌出海的路径，可以简单概括为：选择做精品、始终坚持合规发展、注重研发、及时进行<a href="https://www.ikjzd.com/articles/119141" target="_self">供应链建设</a>，使用营销作为撬动飞跃发展的杠杆。公司管理团队自己总结时也说：中国企业“出海”最重要的，归根结底还是要有好品质，不断去研发升级，要有品牌意识，并做好保护。这是一个单一品类卖家可以“抄作业”的发展模板，有兴趣的卖家可以仔细研究一下公司发展的每个关键节点。以上是给大家带来的文章“跨境电商 | 抓住一个关键点，小企业成为纽约时尚潮流引领者。”推荐阅读《<a href="https://www.ikjzd.com/hegui/article/159241" target="_self">跨境电商逃税被罚，6个平台14个店铺被一一挖出</a>》

每个做跨境电商的企业都有一个成为超级大卖的愿望。

每个做跨境电商品牌出海的都希望成为超级大卖。那么，能成为超级大卖的企业都做对了什么？这篇推送，我们就来关注这样一个成功案例——从零起步到占领纽约街头的羽绒服品牌商Orolay（欧绒莱）。

跨境电商品牌出海案例：orolay羽绒服-跨境知道

跨境电商 | 抓住一个关键点，小企业成为纽约时尚潮流引领者

谈到跨境电商财税合规转型，大家第一反应通常是：亚马逊、店群、私户流水、买单出口、无票等等。诚然，这些是行业的普遍存在的问题，我们在此前的一系列文章中，从思维框架、方法论和案例，已经提供了全面的论述。但是对于独立站而言，在考虑<a href="https://www.ikjzd.com/hegui/article/158148" target="_self">财税合规转型</a>时，需要特别注意不能单一聚焦“合规”，否则可能局限了关于转型的思考深度，在战略层面对公司发展造成约束。<h3>一、独立站：不仅仅是“跨境电商”</h3>相对于大部分亚马逊卖家而言，独立站公司在商业模式上往往更加丰满，体现在几个方面：1、业务特点方面。独立站在产品研发、供应链管控、流量运营、品牌建设、售后服务等方面，要求更加全面的能力和资源。2、随着业务的成熟，独立站的公司价值，更具备长期的想象空间和发展前景。但这意味着，发展过程中可能面临着更多的摸索过程，缺乏成熟可借鉴的经营模式，需要更多的创新和突破。3、独立站公司流程更加复杂，人员素质普遍更高、团队能力更加综合、组织架构更加复杂，相应的收入结构、成本分布和资源配置更加复杂。4、独立站的发展过程，通常会和资本产生交集，一方面需要考虑业务发展，另一方面也需要考虑融资、投资人关系、股权激励等深层次问题。综合上述特征，我们认为：独立站从商业模式上，更类似于如入日中天的新消费公司和新科技公司，而非典型意义上的跨境电商或者外贸企业。&nbsp;不同之处在于，面向全球市场的独立站，需要在业务模式上，引入跨境合规和监管考量。<img src="http://dingyue.ws.126.net/2022/0519/639393ebj00rc40ie008vd000go009cp.jpg" style="box-sizing: inherit; border: 0px; display: inline-block; vertical-align: middle; width: 600px; border-radius: 4px; white-space: initial;"/><span class="rich-editor-image-delete iconfont icon-delete2" style="box-sizing: inherit; font-size: 20px; -webkit-font-smoothing: antialiased; position: absolute; right: -15px; top: -15px; width: 25px; height: 25px; z-index: 99; color: rgba(51, 51, 51, 0.45); cursor: pointer; opacity: 0; transition: all 0.3s ease-in-out 0s; font-family: iconfont !important;">跨境电商 | 独立站的财税合规，需要远规划和大视野<h3>二、财税合规：标准化方案的潜在影响</h3>合规转型，通常会对业务流、资金流、税务流、核算要求作出调整和改变。很多时候，也需要对公司组织架构、股权结构作出一定的变动和安排。我们看到，市场上存在诸多标准化合规方案（“财税合规1.0”、“财税合规2.0”、“香港公司架构”、“1039方案”……），专注于解决当下的合规困境。但是，对于独立站而言，如果单一聚焦“财税合规”本身，容易造成“大脚适应小鞋”，使中长期战略规划向当下合规诉求做妥协。导致公司的商业模式进化、经营风格养成受到限制。长期来看，公司的业务越具有独特性，与标准化方案形成战略冲突的几率越大。对于独立站而言，独特性和差异化，恰恰是公司的精髓和价值所在。我们不应忘记，我们的追求并非合规本身，而是在合规框架下的长期发展。因此，独立站的合规转型，需要更加注重方案的弹性和成长性，需要将当下静态合规举措，转化成为容纳长期发展变化的动态合规框架。<h3>三、新的视野：究竟需要着眼哪些问题？</h3>如果暂时搁置“跨境电商”和<a href="https://www.ikjzd.com/hegui/article/151009" target="_self">“财务合规”</a>的标签，来看待独立站的合规转型。那么，我们将能够具备更全面的视野和更深度的思考：<ul class=" list-paddingleft-2" style="list-style-type: disc;"><li>公司的核心竞争力是什么，是产品能力、研发能力、还是市场能力？这些核心价值应当在整个业务链条中如何加以保护和突出？</li><li>生产、研发、运营等业务流程，应当全部放在一个主体，还是应当拆分为不同主体？</li><li>不同性质的分支主体，哪些适合注册在境内，哪些注册在境外？</li><li>公司旗下的专利、品牌、店铺、库存商品，应当分别放在哪些主体更加合适？</li><li>公司的收入和利润，应当全部体现为产品销售，还是通过关联交易进行分解，并分配到不同的主体？</li><li>各个主体之间的关联交易，哪些应安排在境内，哪些安排在境外？如何定价？</li><li>如果公司的产品，也向其他第三方卖家供货，此类供货交易应当由旗下哪家主体执行，应该在中国境内供货还是境外供货？公司如果也向第三方采购，采购交易如何安排？</li><li>库存占款越来越大的情况下，如何进行汇率风险管理，是否考虑引入汇率风险对冲工具？</li><li>研发、生产和销售运营的角色不同、激励机制如何安排？不同的团队，安排在哪个主体进行激励？</li><li>如果未来引入资本，那么由哪个主体进行承接？公司的核心价值/商业模式应当如何描述？业务架构、财务模型和激励配套，是否能与公司的商业模式相匹配？如何提前规划未来的股权退出税负？</li><li>未来公司的业务模式如果有所变化，当前的架构，是否具备容纳新变化的弹性和空间？</li></ul>&nbsp; &nbsp; &nbsp;......思考并回答上述问题，本质上是对商业模式的深度梳理，也是架构设计的过程。事实上，这个梳理过程，不仅对跨境电商适用，对各类新经济公司，都具备方法论层面的普适性。<h3>四、思路：独立站合规转型的正确姿势</h3>那么，上述问题和财税合规转型，有什么关联？独立站应持有怎样的转型思路？我们的答案是：1、合规转型必然会对公司的商业模式与架构产生影响。对于独立站公司而言，以“合规转型”为契机，推动商业模式和公司架构的总体升级，是最优选项。2、在总体升级过程中，合规（包括税务筹划）应作为“外部约束”和“安全边界”，融入公司商业模式和架构设计。而非喧兵夺主，以商业和战略的的妥协，适应标准化的财税合规方案。以上是给大家带来 的文章“跨境电商 | 独立站的财税合规，需要远规划和大视野。”推荐阅读《<a href="https://www.ikjzd.com/hegui/article/159284" target="_self">跨境电商 | 抓住一个关键点，小企业成为纽约时尚潮流引领者</a>》

于独立站而言，在考虑财税合规转型时，需要特别注意不能单一聚焦“合规”，否则可能局限了关于转型的思考深度，在战略层面对公司发展造成约束。

独立站的财税合规应该怎么做？-跨境知道

跨境电商 | 独立站的财税合规，需要远规划和大视野

<table><tbody><tr class="firstRow"><td width="567" valign="top" style="border-color: rgb(254, 212, 164); background: rgb(254, 241, 241); padding: 0px 1px; word-break: break-all;">本文是跨境电商财务合规系列内容之一，主要来说说初期发展的跨境电商公司财务合规遇到的问题，以及财务合规的要点。</td></tr></tbody></table>不同阶段/规模的跨境电商公司，财务合规的目标以及工作重点不同。根据经验，我们将此划分为三个阶段：<table><tbody><tr class="firstRow"><td width="567" valign="top" style="border: 1px solid rgb(183, 237, 177); background: rgb(240, 251, 239); padding: 0px 1px;">早期阶段/年销售额3000万元以下&nbsp;&nbsp;成长阶段/年销售额3000万-2亿元&nbsp;&nbsp;成熟阶段/年销售额2亿元以上</td></tr></tbody></table>每个阶段财务合规的目标不同，具体内容也不同。今天我们用一个案例先来说说早期阶段的公司可能会遇到哪些问题，以及怎么解决这些问题。这一案例原型来自我们在杭州的一个客户：三人合伙共同经营跨境电商公司，原本各司其职发展顺利。但是随着规模渐增，也遇到了不少问题。为了方便叙述，以及让大家更容易理解他们之间的关系，我们姑且借用刘备、关羽、张飞三兄弟的大名。看看从零起步到逐渐做大后，他们遭遇了什么，差点关门大吉？刘备毕业后在杭州做了多年的电商运营，慢慢摸到了一些门道，时间久了也想开一个属于自己的公司。他看准了跨境电商这个机遇，于是找来自己的同事兼好友关羽商量此事。两人一拍即合后，又拉来好友张飞入伙，准备共同成立公司，在亚马逊和shopee卖运动生活类产品。刘备向同行多番请教，发现注册个人独资公司比注册有限责任公司省钱，因为“个独公司”的企业所得税可以不以“查账征收”方式纳税，以“核定征收”方式纳税，不单省事，还省钱。<table><tbody><tr class="firstRow"><td width="567" valign="top" style="border: 1px solid rgb(183, 237, 177); background: rgb(240, 251, 239); padding: 0px 1px; word-break: break-all;">通俗解释查账征收与核定征收：查帐征收是经会计核算后得出利润，再用利润乘以相应税率（通常为25%）算出应纳税金。核定征收就是按收入或成本核定一个比例计算出应纳税额，再按税率计算出应缴所得税。核定征收核算简便，税负压力低，很多企业使用这种方式。</td></tr></tbody></table>但是公司有三个股东，不符合个独公司的成立条件。三人一商量，决定用“股权代持”的办法解决这个问题。关羽和张飞分别与刘备签署了股权代持协议，至此三人的公司——桃园公司正式成立了。此后，三人以桃园公司的名义在亚马逊等电商平台开了店，并且越开越大。每月的销售收入都有上百万，这些收入经由WF转入股东刘备的个人账户，然后三人再继续用个人账户的钱去采购产品、支付物流、运营等费用。&nbsp;三人的眼光和运气都不错，赶上了跨境电商的发展黄金期，依法炮制，继续设立了桃园A、桃园B、桃园C……等多个个人独资企业，并用这些公司在电商平台开设了多个店铺，实现了多店经营模式。三兄弟把桃园系列的多家公司都委托给财务代理公司进行报税。不过这些公司没有流水、也不用记账，税务按照零申报处理。“省”下好多税钱。因为业务越做越大，收入越来越多，这些收入减掉需要支付的费用后，三人再共同分钱。不长时间，三人便赚了不少钱。可是，天有不测风云。今年初亚马逊封店潮袭来，桃园系列的公司也都被封。一时之间公司的销售回款都被冻结，眼看采购的产品付款期限已到，但是刘备个人的银行卡余额不够付款。由于采购商品的合同是由桃园公司签的，许多上游卖家担心收不回货款，于是便将桃园公司告上法庭，要求还款。我们都知道，桃园公司是没有流水、账面也看不到收入的。三人还想以此拖延一段时间，另想办法。但是法院竟然判决将刘备及其妻子名下的两套房子查封，用于拍卖抵债。刘备慌了。问法官：我个人的房产为什么去抵公司的债？何况另一套房是我老婆名下财产，并不是我的。法官亮出了《个人独资企业法》：<table><tbody><tr class="firstRow"><td width="567" valign="top" style="border: 1px solid rgb(183, 237, 177); background: rgb(240, 251, 239); padding: 0px 1px;">《个人独资企业法》第二条 本法所称个人独资企业，是指依照本法在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。第十八条 个人独资企业投资人在申请企业设立登记时明确以其家庭共有财产作为个人出资的，应当依法以家庭共有财产对企业债务承担无限责任。</td></tr></tbody></table>看过这两条法律，刘备欲哭无泪，向法官辩称公司是三人所开，债务应由三人共同承担。 但是法官说：按照公司性质及注册信息，公司是你一人独资，我只能按照注册信息来办；至于你与你兄弟之间如何分担，你们再另算吧。刘备向关羽、张飞二人要钱，可是二人手中也紧，并拿不出钱。谈钱次数多了，兄弟之间的感情也伤了。刘备心痛不已。可是，屋漏偏逢连夜雨。刘备又接到了银行的电话，说他账上常年有大笔资金进出，且涉及境外，有洗钱嫌疑，暂时冻结其个人账户，说明澄清后再予以解封。银行的事还没完，刘备又接到了税局的电话。税局说：系统显示，公司股东兼法人账户（即刘备个人账户）长期有个人大额资金进出，但是公司账面却零流水，怀疑公司以个人账户收款并以此逃税漏税。最后偷逃税一事被坐实，桃园公司面临数百万补缴税金及罚款。好在金额够不上特别巨大，且桃园公司积极配合税局的检查、补缴了税金和罚款，使得刘备躲过了牢狱之灾。否则，他还可能要吃几年牢饭。此时的刘备恨死了当初“个人独资”公司和“股权代持”的想法，觉着这就是他给自己挖的坑，巨大的坑。但是怨恨归怨恨，问题还是要解决。刘备思来想去，决定放下芥蒂，仍然找关羽、张飞两人商量对策。兄弟三人虽然闹了不愉快，但是好在都是明白事理的人，于是三人坐下好好聊了聊，他们纷纷感慨这些事纠缠在一起真是剪不断、理还乱，但一时也没头绪该如何解决。这也难怪他们，毕竟他们的专业和擅长不在此，最后三兄弟决定像当年请诸葛孔明先生出山时一样，这次也找“外援”帮忙。外援找来后，兄弟三人将他们的情况和盘托出，最后得到了一个“三步走”的锦囊：1、改造股权结构将桃园公司由一人有限责任公司改组为正常的有限责任公司。三位股东按照真实持股比例，实名持股，从根源上解决了大股东家庭连带责任的问题。2、重塑核算模式由有限责任公司作为经营主体，统一采购、统一核算，并全面管理桃园A\B\C\D\E……等几十家店铺公司。所有店铺的收入集中到桃园公司核算，统一报税，彻底消除长期零申报风险。3、理顺资金流转税务问题和核算问题解决后，公司所有业务均通过公帐流转，个人银行卡逐步退出使用，资金问题自然迎刃而解。这些问题找到解决办法的同时，亚马逊的店铺也逐渐解封，账户里的钱盘活了，及时还清了供应商的欠款，保住了刘备的房子，兄弟三人也误会接触，重回以前。雨过终于天晴。还没高兴两天，兄弟三人坐下细细算了笔账，一算又吓一跳——按照这样的“三步走”，风险是没了，成本也高不少——招聘财务每年要几十万、税钱更是大几百万。兄弟三人又发愁了——这不是一年到头要白忙吗？他们真的会白忙吗？税收成本有没有合法合规的“节约”办法呢？我们下一篇接着说。<table><tbody><tr class="firstRow"><td width="567" valign="top" style="border: 1px solid rgb(254, 212, 164); background: rgb(254, 255, 240); padding: 0px 1px;">“家庭共有财产风险”详解：文中提到的《个人独资企业》第18条规定“个人独资企业投资人在申请企业设立登记时明确以其家庭共有财产作为个人出资的，应当依法以家庭共有财产对企业债务承担无限责任”，这里的家庭不仅指夫妻间，而是共同生活在一起的全部家庭成员，还有可能包括父母、成年子女、甚至兄弟姐妹。所以说个人独资企业对股东的风险非常大。实务中，通常以登记公示的方式告知大众，是个人出资还是以家庭共有财产出资。但该申报行为通常只是形式，如果股东名义上是以个人财产出资，而实质上是以家庭共有财产出资，在发生纠纷时，法院很有可能认定以投资人家庭共有财产来承担个人独资企业的全部债务。</td></tr></tbody></table>

本文是跨境电商财务合规系列内容之一，主要来说说初期发展的跨境电商公司财务合规遇到的问题，以及财务合规的要点。不同阶段/规模的跨境电商公司，财务合规的目标以及工作重点不同。根据经验，我们将此划分为三个阶段：早期阶段/年销售额3000万元以下成长阶段/年销售额3000万-2亿元成熟阶段/年销售额2亿元以上每个阶段财务合规的目标不同，具体内容也不同。今天我们用一个案例先来说说早期阶段的公司可能会遇到哪些