【跨境电商必看系列】金税四期篇

导读：近期，随着金税四期的暗流涌动，越来越多的电商卖家开始陆陆续续地关注跨境电商的合规运营了，私底下也有很多卖家与小编讨论关于自发货直邮小包该如何通过9610出口报关实现境内的财税合规。今天小编就跟大家聊聊金税四期会对企业带来的影响。

最严稽查的金税四期，终于要实施了！

在金砖国家税务局长视频会议中，国家税务局长王军在会议上发言：我国正向“以数治税”时期迈进，税务工作将进入一个新的时代，金税工程四期建设已正式启动实施！

在此大环境下，财税合规将成为企业经营中的重要环节，同时企业“合不合规、经不经得起核查”，也将成为企业风控的常态化课题。

那么金税四期的启动，有哪些改变？

一、监管升级

（一）数字化监管

新的税收征收管理系统将充分运用大数据、人工智能等新一代信息技术，从而实现智慧税务和智慧监管。各个部门的数据共享，并以大数据为支撑，实现每个市场主体全业务全流程全国范围内的“数据画像”，未来每一家企业在税务部门面前都是透明的。

（二）联动监控

建立健全税务部门与发展改革、科技、工业和信息化、公安、民政、司法、人力资源社会保障、住房城乡建设、商务、政务、市场监管、统计、医保、地方金融监管、人民银行等部门常态化、制度化税费数据共享机制。

（三）违规后果

金税四期上线之后，对资金的监控将会更为严格，特别是个人账户交易，如果个人名下一张银行卡涉案，5年内不能开新户，禁用手机支付，包括微信和支付宝，任何生活消费只能进行现金支付，所有业务都得去柜台办；同时计入征信，基本告别信用卡和房贷车贷。

二、重点情形

金税四期启动后，监管势必会越来越严。企业需自查以下41个异常情况，务必警惕！

1、商贸公司进、销严重背离，如大量购进手机、销售的却是钢材；

2、企业长期存在增值税留抵异常现象；

3、企业增值税税负异常偏低；

4、企业增值税税负偏高异常；

5、公司常年亏损，导致企业所得税贡献率异常偏低；

6、公司自开业以来长期零申报；

7、公司大量存在现金交易，而不通过对公账户交易；

8、企业的往来账户挂账过大；

9、企业存货过大；

10、企业大量取得未填写纳税人识别号或统一社会信用代码的增值税普通发票；

11、企业存在大量无清单的办公品增值税发票；

12、公司缴纳的增值税与附加税费金额比对异常；

13、企业连续三年以上盈利但从来不向股东分红；

14、企业存在大量发票抬头为个人的不正常费用；

15、企业所得税申报表中的利润数据和报送的财务报表的数据不一致异常；

16、增值税纳税申报表附表一“未开票收入”填写负数异常；

17、增值税申报表申报的销售额与增值税开票系统销售额不一致预警；

18、无免税备案但有免税销售额异常；

19、无简易征收备案但有简易计税销售额的预警风险；

20、开票项目与实际经营范围严重不符异常；

21、增值税纳税申报表附表二“进项税额转出”为负数异常；

22、公司只有销项但是从来没有进项出现异常；

23、公司只有进项但是从来没有销项出现异常；

24、新成立的公司频繁发票增量异常；

25、新成立的公司突然短期内开票额突增异常；

26、工资薪金的个人所得税人均税款偏低异常风险；

27、个人取得两处及两处以上工资薪金所得未合并申报风险；

28、同一单位员工同时存在工资薪金所得与劳务报酬所得的异常；

29、个人所得税和企业所得税申报的工资总额不符出现的异常风险；

30、期间费用率偏高异常；

31、大部分发票顶额开具，发票开具金额满额度明显偏高异常；

32、大量存在农产品抵扣异常；

33、公司账面上没有车辆但是大量存在加油费等异常；

34、外埠进项或销项税额比重严重过高异常；

35、增值税专用发票用量变动异常；

36、纳税人销售货物发票价格变动异常；

37、法人户籍非本地、法人设立异常集中；

38、企业大量存在“会务费”“材料一批”“咨询费”“服务费”“培训费”等无证据链的关键词；

39、少缴或不缴社保。如：试用期不入社保；工资高却按最低基数缴纳社保；

40、企业代别人挂靠社保；

41、员工自愿放弃社保，企业就没有给入。

三、总结

随着金税四期的快速推进，以及随着税务大数据的不断深入和渗透，隐藏在底层的违规交易、税务风险会很快露出水面。

同时，未来数据比对也将是非常重要的稽查手段。税务部门可通过企业重要人员个人账户流水、企业经营流水、企业税务数据、员工工资数据、个税数据，再结合社保数据，企业经营状况将完全“透明化“。

金税四期启动后，税务部门对企业缴税状态进行普查势在必行，这些不合规的因素都将是“定时炸弹“，跨境电商企业的合规运营迫在眉睫！

所以，小编这里也列出一些咱们跨境电商企业常见的一些不合规运作方式，希望大家充分引起重视，毕竟大家奋斗不易，革命成果要好好珍惜!

1，长期使用个人账户进行企业经营运作，收汇通过个人账户收，采购通过私人账户转账，发工资交社保通过私人账户，这些行为后续都可能给跨境电商企业自身埋下一个大坑，存在巨大的税务风险。

2，货物通过买单方式出口或通过其他不合规的出口方式申报，会导致没有正规报关单，不能正常收汇退税。

3，由于采购没有进项，导致电商企业很少正规报关。即使正常报关，电商企业也会考虑公司经营所得税的问题，而放弃通过公账进行出口运营。

4，买单出口的方式现在大行其道，货物出口的违规风险大家视而不见。

在我们公司和电商企业客户的接触过程中，一部分企业对上述的这些风险毫不清楚，还有大部分的客户对这些风险清楚，但是因为生存（成本控制）和一些历史遗留问题，仍然没有很好的思路去全盘筹划如何合规。

小编建议，如果您企业有合规的意愿，愿意通过合法经营来规避国内的财税风险，我们可以提供全面的咨询及服务，协助电商企业快速实现在国内的合规运作，支持电商企业长久平稳发展。

使用9610小包出口的方案，不仅可以通过解决合规收汇、退税促使企业财税全链条健康发展，还可以通过退税部分的收益覆盖合规成本，提升企业在商品流通时效方面的核心竞争力！