对学校的查税都到摆到台面上来了，企业还会远吗？

原文标题：对学校的查税都到摆到台面上来了，企业还会远吗？

为深入贯彻落实中办、国办《关于进一步深化税收征管改革的意见》，国家税务总局要求各地税务部门以税收风险为导向、以“双随机、一公开”为基本方式，针对逃避税问题多发的重点领域，适当提高抽查比例，有序开展随机抽查，精准实施税务监管，打击涉税违法行为，保护守法诚信经营，维护经济税收秩序，维护国家税收安全，维护社会公平正义。

一是聚焦重点领域。围绕社会舆论和人民群众关切，针对农副产品生产加工、废旧物资收购利用、大宗商品(如煤炭、钢材、电解铜、黄金)购销、营利性教育机构、医疗美容、直播平台、中介机构、高收入人群股权转让等行业和领域，重点查处虚开(及接受虚开)发票、隐瞒收入、虚列成本、利用“税收洼地”和关联交易恶意税收筹划以及利用新型经营模式逃避税等涉税违法行为。

近日，税务部门查处了一批营利性教育机构的税收问题。

案例1：长沙医学院被要求补税3.5亿

4月1日晚，长沙医学院官网发文称，长沙市税务局第三稽查局突然向非营利性民办高校学生学费住宿费征缴25%企业所得税和被征税单位毫不知情的日万分之五滞纳金。其中政府下拨给贫困学生的奖助学金、贫困助学金5%都计征税，还有学校购买的仪器、设备、设施、土地、房屋不作为学校支岀还要按年分摊交纳企业所得税。 

此后，据媒体报道，2022年1月13日，国家税务总局长沙市税务局第三稽查局向长沙医学院下达《税务处理决定书》（长税三稽处[2022]7号）载明，要求该校补缴2016年1月1日至2020年9月30日期间各项税款353312522.98元及相应滞纳金。 

案例2：马鞍山中加双语学校被曝偷税超7000万元被查

国家税务总局安徽省税务局官方网站发布了一条重大税收违法失信案件信息。信息显示，经国家税务总局马鞍山市税务局稽查局检查，发现马鞍山中加双语学校在2003年06月至2019年09月期间，采取偷税手段，不缴或者少缴应纳税款7107.97万元。依照《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规的有关规定，对其处以追缴税款7107.97万元的行政处理、处以罚款706.55万元的行政处罚。

案例3：十多家民办学校自查补缴税款及滞纳金2000余万

国家税务总局兴义市税务局以一条举报信息为线索，对W私立学校实施税收核查，确认其存在少缴纳增值税、企业所得税等问题。该局依法对该校作出补缴税款337.07万元，加收滞纳金99.55万元的处理决定。

调查结束后，风控人员认为W学校存在的涉税问题在行业中具有一定代表性，因此延伸调查范围，在当地民办学校中开展了税收核查与学校自查相结合的税收风险核查工作，确认当地其他11家民办学校不同程度存在少申报学费收入、少申报增值税等涉税问题。最终，11家民办学校自查共补缴税款、滞纳金1613.32万元。对学校的查税都到摆到台面上来了，企业还会远吗？

学校及关联企业的财税问题，比如利用关联交易套取学校收入或办学结余、违规收取学生费用、收入没有进入学校财务专户、办学经费被举办者占有或挪用、举办者将学校结余据为己有、购买发票冲减无票支出和结余、学校及关联企业偷税漏税等都会一目了然，学校主要的涉税风险点如下：

风险点一

由于学校行业主要是面向个人客户，索取发票的意识不强，导致好多教育培训机构收入未依法申报，隐匿收入存在偷税风险。

风险点二

收到的学费长期挂在预收账款或者其他应收款账户，未及时按照消课情况结转收入。

风险点三

个别培训机构没有取得《办学许可证》，不符合教育服务简易征收的规定，但是自行采用增值税简易计税。

风险点四

支付兼职教师课酬未依法取得发票，未依法扣缴劳务报酬的个人所得税。

风险点五

对于在职老师，存在账外发放工资现象，也就是银行对公代发一部分工资，这部分正常申报个税，另一部分工资通过个人卡支付，未申报个人所得税。

风险点六

账目列支的成本费用好多与教学收入无关，或者费用支出明显异常不合理，存在企业所得税扣除风险。

风险点七

向学员收取的教材费、住宿费、资料费等打入个人卡，没有按照价外费用的规定依法确认收入，存在增值税和企业所得税风险。

风险点八

对于增值税一般计税的学校，存在大量不得抵扣的进项税未依法做转出。

风险点九

办学场地未依法取得租赁发票，存在不得税前扣除的风险。

风险点十

租赁个人的办学场地，未依法代为申报房产税和土地使用税。

税务部门已经上线的“金税四期”系统，不仅监控税务，还监控“非税”业务。用大数据、人工智能等新一代信息技术实现各个管理部门的数据共享，对市场主体全业务全流程全国范围内精准“数据画像”，智慧归集，发现风险，按图索骥，系统筛查。

跨境电商企业也应以此为鉴，学校的查税都到摆到台面上来了，对企业查税也就不会远了。