澳大利亚GST商品与服务税解读

在澳大利亚从事商业经营活动，一般会涉及到三种税号，分别是TFN、ABN和GST。

TFN：Tax File Number，澳大利亚的税务居民向澳大利亚税务局（Australian Tax Office）申请报税的号码。要向税务局申报所得税就需要申请TFN号。

ABN：Australian Business Number，澳大利亚商业号码，是一个由11位数字组成的号码，是由澳洲税务局（ATO）和澳洲商业登记局（ABR）管理。和欧盟的EORI号一样用于向政府和社会识别企业的唯一号码，澳大利亚清关时候，一般需要用到ABN号。

GST：Goods and Services Tax，澳洲的商品及服务税，当在澳洲销售货物，提供服务或相关销售活动的时候，才需要缴纳GST，GST一般是销售额的部分。

卖家在经营过程中，从买家那里收取GST，按要求提交商业活动申报表（BAS）做定期申报，并将从买家那里收取来的GST支付给澳大利亚税务局ATO。

而卖家在之前的采购环节中支付给供应商那边的GST，可以在做完定期GST申报后，从ATO中申请退还。当然是要在收取买家的GST要小于支付给供应商的GST时，才可以退还差价。

例如，上一季度从买家那边收取到的GST为$800，而你支付给供应商的GST是$1000，那么需要向ATO申请退回$200GST，退回的GST税局会直接存入之前提供的银行账号；

如果从买家那边收取到的GST为$2000，而支付给供应商的GST是$1000的话，$1000元可以抵扣$1000，只需要向税局缴纳$1000GST。

如果卖家想要做简化GST注册，确实不是强制需要申请ABN ，但如果需要清关进口高价值商品（超过1000澳元），申请GST抵免的话，必须要申请ABN号。除此之外，注册ABN号也会带来一些方便：

1、让其他企业容易确认你的详细数据；

2、避免支付给你的款有被预扣的风险；

3、便于标准GST注册，以及其他商业税务登记；

但，申请了ABN之后，若公司有任何的变更，都需要在28天之内通知ABR。不再经营的话，需要取消ABN登记。

若未按照税法规定履行纳税义务，应该注册GST时未注册、注册后不申报或者晚申报、晚支付GST。澳大利亚将会使用法定公式或“罚款单位”的倍数来进行处罚。

当收到澳大利亚给的书面罚款通知时，通知单里面会说明处罚原因、罚款金额、罚款支付截止日期。

一般会产生罚款的情况：

目前，澳大利亚GST的注册时效为1~4周，如果有相关需求，或者对澳大利亚税务还有什么问题，欢迎联系~~