增值税(VAT)常见问题解答-德国VAT

德国增值税是如何运作的呢？请看以下详细解析→

如何开具合规的德国增值税发票？

如果您需要开具德国增值税发票，发票必须合法包含最基本的信息。如下：

1) 供应商的名称和地址;

2) 接收人的名称和地址;

3) 发票发行日期;

4) 发票编号（顺序编号）;

5) 供应商和客户的一般税号（Steuernummer）或增值税号（USt-IdNr），只要后者是已增值税登记;

6) 所提供的商品或服务的数量和商业描述;

7) 供应日期（至少历月）和预付款的收到日期（如果知道的话）;

8) 对价（不包括增值税的金额），分为标准和减价以及豁免用品;

9) 价格下降（如果事先商定）; 以及适用增值税率的增值税金额，或者如果适用豁免，则提供免除代价的参考（例如在共同体或货物出口供应的情况下）。

我何时向德国买家在发票上收取增值税？

如果您已注册增值税且在德国销售商品，您将需要向您的买家收取德国增值税,这也被称作您的销项税。

如果您向德国 B2B 买家销售商品，您将需要开具增值税发票,如果您向 B2C 消费者销售商品，您无需向德国国内的供应商开具增值税发票，但习惯做法是在要求时提供发票。如果是向德国 B2C 消费者进行远程销售（来自其他欧洲国家/地区的库存），通常需要提供增值税发票。

您对自己的销售收取的增值税以增值税申报的方式向当地税务机构申报，一般按季度提交。向当地税务机构 缴纳的增值税金额可由您的采购/成本产生的增值税抵免（即向您收取的德国增值税，包括进口增值税）。这也被称作您的进项税。向当地税务机构 缴纳的增值税金额是您的销项税减去可追回的进项税金额的净值。

这一概述非常笼统，我们建议您咨询税务顾问，了解增值税申报准备和提交的信息。

我如何向非德国B2C 消费者收取发票上的增值税？

如果您是从储存在德国的库存向欧洲其他国家/地区的 B2C 消费者进行远程销售（例如，从德国销售到其他欧洲国家/地区），且尚未在收货国家/地区注册增值税，您需要收取德国增值税。在此类情况下，您必须以与当国销售相同的方式收取和结算增值税（请参阅以上部分）。请注意，您必须始终为从德国发货，需要缴纳德国增值税的远程销售开具合规的德国增值税发票。

但是，如果您超过了其他欧洲国家/地区的远程销售起征点，您将需要在这一国家/地区注册增值税。这意味着您不应再向到这一国家/地区的此类销售收取德国增值税，相反，您应收取收货国家/地区的增值税。例如，如果您将商品储存在德国，且开始向法国 B2C 消费者销售这些商品，您必须收取德国增值税。确定您将超过法国远程销售起征点之后，您必须向法国税务机构提交法国增值税注册申请，而且您将需要针对面向法国的 B2C 销售收取法国增值税（即开具法国增值税发票并提交法国增值税申报）。

在远程销售中，您还可以选择在收货国家/地区收取您的销售的税费（未超过远程销售起征点时）。做出此类选择之后，需收取目的地国家/地区增值税（而不是德国增值税）且需遵循这一国家/地区的发票要求。

如果销售之前您的商品储存在消费者所在的欧洲国家，则不视为远程销售。例如，如果向法国消费者销售商品，且向这些消费者提供的是已储存在法国的商品，您将进行的是法国的国内销售，且您的增值税注册地应视为是在法国。

我如何向其他欧洲国家/地区的非德国 B2B 消费者收取发票上的增值税？

如果您向其他欧洲国家/地区的 B2B 买家销售商品，如满足各项条件，您无需收取增值税。在德国，条件如当地税务机构 网站所示，如下：

l 从德国向其他欧洲国家/地区的买家进行的销售承担零税率，条件如下：

l 您拥有买家的欧洲增值税注册编号并将其显示在您的增值税销售发票上，包括所在国家/地区的两个字母的前缀代码，以及

l 商品从德国配送或运输至其他欧洲国家/地区的目的地，以及

l 您拥有并保留有效的商业证据，即商品已在当地税务机构 规定的时间限制内从德国移除

还必须满足其他一些条件，例如，其他具体的发票要求，因此我们建议您在向其他欧洲国家/地区的 B2B 买家销售商品之前咨询税务顾问。

还需要提交更多的支持文档，如 EC 销售清单（提交给当地税务机构 的定期报告，列出从德国到其他欧洲国家/地区的增值税注册买家的全部欧洲跨境销售）。

德国增值税退税申请流程是怎样的？

您注册增值税之后，如果您产生与您的业务相关的德国增值税，可以增值税退税的方式追回此增值税，即您的购买/成本所产生的增值税可由您的销售产生的增值税抵免。成本所产生的增值税称作进项税。如果您在德国没有经营地址且不需要在德国注册，那么可以不经德国增值税退税流程追回进项税。如这适用于您，我们建议您咨询税务顾问了解有关履行手续的更多详细信息。

德国的增值税税率是多少？

如果您在德国销售商品，适用的增值税税率根据您销售的商品类型而异。目前，适用的增值税税率为 19%、7% 或 0%。值得注意的是，在德国销售的大部分商品适用于 19% 税率，如您不确定您的商品适用于哪项增值税税率，请咨询您的税务顾问。

关于是否一定要注册德国增值税的疑问？

卖家企业非欧盟公司，一般根据以下几种情况判断

Q.我从欧洲境外向欧洲国家/地区销售商品（我在欧洲没有企业成立地，也未将商品储存在欧洲）。我是否需要注册增值税？

A.如果您向欧洲出口商品以进行销售，通常您将需要向进口国的税务机构缴纳进口增值税（可能还有进口关税）。请注意，如果您将商品储存在欧洲国家/地区，您将需要注册增值税。进口增值税的结构和缴纳方式有多种，如您需要更多详细建议，我们建议您咨询拥有德国增值税经验的税务顾问。

提示：如果您在多个亚马逊欧洲商城开店，请注意您可能需要向不同的欧洲国家/地区缴纳增值税，因此可能需要向不同的欧洲国家/地区申请增值税税号。请咨询您的税务顾问，以帮您了解您在欧洲境内的增值税义务。

Q.虽然我的公司位于欧洲境外，但是为了方便业务运营，我将商品储存在德国并只销售给德国买家。我是否需要在德国注册增值税？

A.如果您将商品储存在德国，并向德国买家销售和运输这些商品，您需要立即在德国注册增值税（从商品进入德国的那一刻开始）。请注意，海外（非欧洲）企业可能还需要指定德国税务代表。同样，如果您将商品储存在任何其他欧洲国家/地区，您将需要在这一国家/地区注册增值税。

Q.虽然我的公司位于欧洲境外，但是我将商品储存在德国并销售给非德国买家。我是否需要在德国注册增值税？

A.如果您将商品储存在德国，并向德国买家销售和运输这些商品，您需要立即注册增值税。这是因为德国的国内增值税注册起征点仅适用于在德国拥有经营地址的个人。请注意，海外（非欧洲）企业可能还需要指定德国税务代表。此外，如果您将商品储存在德国，并向其他欧洲国家/地区的个人销售和运输这些商品（通常指远程销售），您可能还需要在收货的欧洲国家/地区注册增值税

Q.虽然我的公司位于欧洲境外并且我未将商品储存在德国，我直接将商品销售给德国买家，商品从欧洲境外运输。我是否需要在德国注册增值税？

A.如果您向欧洲出口商品以进行销售，通常您将需要向进口国的税务机构缴纳进口增值税（可能还有进口关税）。进口增值税的结构和缴纳方式有多种，如您需要更多详细建议，请在万理晴跨境公众号留言！

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