美国公司报税——税务不规范，美国公司被IRS全球追缴“天价税单”

近年来，中国企业纷纷走出国门，登上国际舞台，再加上国家政策支持企业积极走出去，企业出海的浪潮越发汹涌。

美国，作为全球第一大经济体，对投资者来说有着巨大的吸引力。美国企业有着实力雄厚、高品质等市场形象，越来越多个人和企业在美国设立公司开展业务。

美国设立公司既简单但又“不简单”！简单是因其注册流程简便，没有注册金要求；而“不简单”是因为美国50个州都有着不同的税务规范！

今天就让我们一起来了解一下，有关于美国公司注册后的税务不合规引发的天价罚单以及有关税务申报相关内容。

被追缴“天价”税单

无论跨境电商平台的卖家是否注册美国公司，平台都会向IRS（美国国税局）申报卖家的全年销售额。

中国跨境卖家的销售额做大了，一样会涉及税务合规问题，严重的会被IRS全球追税，风险巨大。

去年，国内多个知名大卖未如实报税曾被IRS开天价税单、全球追踪，具体案例如下：

案例一

有卖家反映称，近日莫名其妙收到了20万美元的税款追缴账单，仔细一看原来是来自华盛顿州的税单通知。不看不知道，一看吓一跳，按税单来算的话，他平均每月都要缴纳2500美元以补齐税款。

该卖家认为，如果需要收取销售税，开店十余年来就应该明确告知，否则本来是消费者应承担的税务，现在全部都要由他店铺负责。

他表示，如此“天价”的税单比他营业额还多，“要是其他州也给我发追缴的税单，那我还不如关门大吉”。

案例二

而位于华盛顿州的某家电商也收到了一份类似账单。这份是来自加州的税单，税单总数更是高得惊人。卖家表示，税单中连前后三年的税款都计算在内，竟有三万多美元。

“这几年店铺销售欠的税款，还有利息和罚款都要追缴，还要在期限内缴交“。

据了解，这位卖家正是通过亚马逊FBA项目对外销售的，追缴的税款自然是该渠道销售额换算而得的。

有关于美国税种

美国现行的税制，是以所得税为主体税种，辅以其他税种构成的，主要包括：公司所得税、个人所得税、销售与使用税以及关税、财产税、消费税、印花税、薪资税等。

而作为美国企业，主要涉及的是：联邦税、公司所得税、特许经营税、州及地方销售税等。

联邦公司所得税

2017年税改以后，美国联邦施行公司所得税现为21%的统一税率，适用2017年12月31日后所产生的应税收入。

州公司所得税

公司所得税是对美国居民企业的全球所得和非美国居民企业来源于美国境内的所得所征收的一种所得税。

如果拥有美国公司的卖家想要保持正常运营，和避免出现以上缴天价税案例，则需要每年在公司成立的州做年审Annual Report，进而向IRS报税，包括以前所有没有申报的年份都要重新做申报。

关于美国税务疑难问答

Q1：如果公司在美国加州经营商务活动，该如何报税？

A1：在美国经营商务活动，加州公司(非LLC，有注册资本，可上市)需缴纳销售税，还须缴纳特许经营税，具体以收到政府的税单为准，注册时提供地址必须准确。

Q2：如果公司不在美国加州经营商务活动，又该如何报税呢？

A2：不在美国经营商务活动，加州有限公司(非LLC，有注册资本，可上市)无需缴纳所得税，只须缴纳特许经营税，具体以收到政府的税单为准，注册时提供地址必须准确。

Q3：在美国免州税的公司应该如何申请报税呢？

A3：有经营活动的公司报税，需要按照要求申报缴纳美国联邦税；

无经营活动的公司报税，首先要核实公司是否真的没有在美国有经营活动，以及资金往来的情况，核实确认后，可申请零申报。

Q4：在美国固定州税的公司应该如何申请报税呢？

A4：有经营活动的公司报税，只需要进行证明报税即可，如果缴纳的税款小于基本州税，按基本州税缴纳；如果缴纳的税款大于基本州税，则按实际税款缴纳；无经营活动的公司报税，无论其公司盈利还是亏损，都需要按照州法律规定，按时缴纳基本州税。