澳洲掘金新机遇：中国卖家是否需要注册税号GST？

澳大利亚是第14 大电子商务市场，预计到2023年收入将达到368亿美元，2021年，20%的澳大利亚人从中国卖家购买产品。购买的商品中有40%来自中国。现在，越来越多的跨境卖家选择拓宽市场，澳大利亚就是其中一个。

那么，中国企业公司想要把产品销售到澳洲市场，需要考虑GST的纳税义务，也就是消费税。

什么是澳大利亚GST

澳大利亚GST（Goods and Services Tax）是商品和服务税，针对在澳大利亚销售或消费的大多数商品、服务和其他物品征收10%的广泛税种。

澳大利亚的税号类型

1.TFN：是税号（Tax File Number），这个是澳洲税务局ATO分配给个人(individual) 的唯一号码标识，通常都是9位数字，主要是用来管理个人税务的。

2.ABN：是澳大利亚商业编号（Australian Business Number）,是一组独特的11位数字的号码，通常是一个组织用来跟税务局或另外一个组织（比如公司）打交道用的。

3.GST：与上面的一样，GST跟个人直接收入没有直接关系。GST是个人所得税之外的一种税，当在澳洲销售货物，提供服务或相关活动的时候，才需要缴纳GST，这个税一般是销售额的10%。

澳大利亚GST注册条件

1.澳洲的亚马逊、eBay等平台卖家，无需注册GST，平台代扣代缴；其他平台若没有执行代扣代缴义务，则卖家需要自行申报和缴纳GST。

2.独立站等非平台销售的卖家，12个月内销售额超75000澳币（约35万人民币）时，需要在21天内向澳大利亚税局(ATO)注册GST税号。如果低于门槛，可以选择自愿注册GST，但必须至少保持12个月之后才能注销。

澳大利亚GST分类

澳大利亚GST分为了标准GST和简易GST，主要在于注册方式、申报方法和抵免条件。

1.简易GST：适合非澳大利亚本土企业，无需ABN号：也不能申请GST抵免。简易GST只能按季度申报和缴纳GST。

2.标准GST：适用于澳大利亚本土公司，可以申请GST抵免：并且可以选择按月或按季度申报和缴纳GST。

简易GST和标准GST的不同

1.简易GST：

不需要ABN；

使销售与澳大利亚连接起来；

销售进口服务、数字产品或低价值进口商品；

希望快速、轻松地以电子方式注册、申报和付款；

无需申请GST税抵免（包括应税进口的抵免）。

2.标准GST：

拥有或需要ABN；

进行与澳大利亚相关的销售；

需要开具税务发票；

想要申请GST抵免。

澳大利亚GST申报周期

1.销售额

销售额不超过20m澳币，需要做季度申报；

销售额超过20m澳币，需要做月度申报；

如果自愿注册的税号，销售额低于75,000澳币，可以做年度申报。

2.申报截止时间

澳大利亚GST季报属于自然季度申报：

1 - 3月，截止日期为4月28号；

4 - 6月，截止日期为7月28号；

7 - 9月，截止日期为10月28号；

10 - 12月，截止日期为1月28号。

澳大利亚GST月报截止日期为次月的21号；

澳大利亚GST年报截止日期为次年的2月28号。

澳大利亚GST罚金政策

若符合注册条件的中国企业不履行新法规中要求的义务未及时注册和支付GST，澳大利亚税局将要求补缴税金，并收取利息，同时还会产生75%的罚款！

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