​新政！日本消费税JCT改革影响中国跨境电商卖家

2023年10月1日起，日本消费税（JCT）新政正式生效，新政生效后，如果有企业采购需求的买家收到的发票上没有卖家的JCT注册号，将无法申请JCT进项抵扣。

一、日本消费税JCT改革

而近期，日本国税厅发布“令和6年度税制修正大纲（发票相关）”通过了《令和6年度税制改正大纲》，关于有关进项税额扣除的账簿记载事项的修改。

此次对日本消费税JCT的修改如下：在征税期间的第一天，对于没有所得税法或法人税法上规定的永久性设施的国外经营者，不适用简易征税制度。上述修改从2024年10月1日以后开始的纳税期间开始适用。

也就是说，2025年之后，中国的跨境卖家将不适用简易申报。

二、日本JCT申报方式

逸居海外在这里给大家说一下日本JCT申报方式的类型：

01标准申报

申请条件无限制，卖家不需要申请，税局会默认该申报方式；卖家在申报时需要提供发票。

适用商家：基础概念标准申报针对的是年销售额在5000万日元以上的企业。

计算方法：标准申报税金=销售产生的JCT-清关时缴纳的JCT-亚马逊相关费用中的JCT（亚马逊相关费用包括但不限于运输费和仓储费）

02 简易申报

是日本国税厅从减轻中小型公司报税负担的角度出发，不以实际发生的进项消费税进行抵扣，而以销项消费税额乘以税局认定采购率作为进项消费税进行抵扣的征税制度。

适用商家：针对基准年内销售额在5000万日元（含5000万）以下的企业，还需要向税务署提交材料申请，被受理后可以采用简易申报制度。

计算方法：简易申报税金=净销售额*10% - 基础税金*核对成本率（零售业为80%）

三、日本JCT申报周期

“我应该什么时候做申报？日本JCT申报周期是多久？”这是许多卖家会面临问题。实际上，日本JCT无论是简易申报还是标准申报，申报周期都是一样的，具体申报周期需要根据卖家上一个纳税期间的消费税额来确定。

卖家可以根据以上对应的类似选择适用自己需要申报的周期。

四、标准申报和简易申报哪个划算

那么到底标准申报和简易申报对卖家来说哪个更划算呢？

举个例子：

某A企业X年度课税收入1000万日元，销项消费税为100万日元，当年度实际发生进项消费税70万日元简易征税制度下的消费税纳税额为：100 - 100 * 80% = 20 万日元标准征税制度下的消费税纳税额为：100 - 70 = 30 万日元

总之，简易申报在某种程度上可以让企业合理节省税金。简易申报的需要满足条件：注册好日本JCT后，如果你满足免税事业者的条件（必须满足2021年、2022年两年销售额低于1000万日元），在规定时间内可以申请。应税期开始时间2023年1月1日，简易申报申请时间2022年12月31日前。

最后的话：按照规定，有义务申请JCT注册号的卖家应依法提交JCT注册申请并进行合规申报。在日本开拓市场的中国跨境电商卖家，申请日本JCT能够带来合规的税务抵扣及退税和清晰安全的进口清关流程，此外还有亚马逊专属JCT 扶持曝光页面 ，商品详情界面专属徽章。

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