新加坡消费税是什么？在什么情况下需要注册新加坡消费税？

什么是新加坡消费税(GST)

新加坡消费税(GST)是指在新加坡本地提供的商品及服务、及进口货物到新加坡产生的税金。

而在新加坡当地，对商品及服务产生消费时，也需要缴纳消费税。并且所有的商品、服务，都被列入应纳税范畴，但金融服务、住宅房地产出售或出租业务可豁免消费税。

哪些企业需要注册新加坡消费税(GST)

作为一个企业，当应税营业额超过100万新元时，必须注册GST。如果企业的应税营业额不超过100万新元，您仍可以在仔细考虑后选择自愿注册消费税。

在自愿注册消费税之前，您的公司应考虑以下事项：

① 您的公司是否有资格注册消费税；

② 您的公司是否能够满足自愿注册消费税公司的要求和资格；和

③ 您公司的收益是否超过了注册消费税的成本。

如果在任何时候，您可以合理地预期您在未来12个月的应税营业额将超过100万新元。当有把握在未来12个月内，你的应税营业额将超过100万新元时，你就必须注册消费税。您必须有证明文件来支持您的100万新元的预测值。比如说：

(1)签署的合同或协议

(2)接受客户的报价或确认采购订单

(3)向客户收取固定月费的发票

(4)收入报表显示，过去12个月期间的收入已接近100万新元，且年营业额呈上升趋势。

另一方面，如果你的预测没有把握，你就不需要注册消费税。例如，您根据市场评估、商业计划或销售目标进行了预测。

GST税率自2007年7月1日之后，新加坡消费税的税率为7%住宅财产的销售和出租以及大部分金融服务可免征消费税出口货物和服务的消费税税率为0

消费税计费和收费方式

作为消费税注册公司：

▶ 在每个规定的会计期间结束后一个月内，您必须将消费税申报表提交给新加坡税务局 （IRAS）。通常每季度执行一次，每三个月为一个季度。例如：2020年1月至3月为消费税第一季度，公司的第一季度消费税申报表必须在2020年4月30日前提交给新加坡税务局；

▶ 在同一个季度，公司必须同时申报销项税（Output Tax）和进项税 （Input Tax）；和▶ 申报销项税（Output Tax）和进项税 （Input Tax）之间的差额，是应支付给新加坡税务局的净消费税（GST Payable）或是由新加坡税务局退还给公司的的净消费税（GST Refund）。

例如，您公司卖出某个商品价值为 1,000新币，那您就该向客户收取1,070新币的款项。多出的70新币就是您的公司代替新加坡政府收取的7％的消费税，过后是需要还给新加坡政府的。有了Output Tax，就会有Input Tax。您公司的采购和营运费用（包括进口商品）所产生的消费税，被称为进项税 （Input Tax）。如果您的公司满足索取进项税的条件，您可以就您公司的购买和营运费用索取进项税。

您的公司必须满足以下条件才能索取进项税：

① 您的公司有注册消费税；

② 索取进项税的商品或服务必须是您公司购买或进口；

③ 索取进项税的商品或服务必须是为了您的公司业务而购买或进口的；

④ 对于本地采购，销售商必须提供给您的公司有效税收发票（Tax Invoice）；

⑤ 进口商品时必须得到进口许可证的支持，进口许可证应显示您公司是商品的进口商；

⑥ 进项税直接归因于应税供应品（例如：标准税率供应 （Standard-Rated Supplies）和零税率供应 （Zero-Rated Supplies））或是消费税范围之外的供应（Out-of-Scope Supplies）（例如第三国家商品销售），如果在新加坡制造，则应为应税供应品；和

⑦ 在Regulations 26 and 27 of the GST (General) Regulations的条例下，不准许进项税索取。