法意西VAT大揭秘 !内附VAT核算公式!
跨境电商搬砖工(VX:Domee24) 2019-10-09 17:30:00
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距离法国上传VAT号最晚日期-2020年1月30日的日子已经屈指可数,很多卖家又要开始焦虑了....又是心惊胆颤的时候。

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这次,是否也是和德国如出一辙呢?您,还在观望吗?

有些卖家会存在侥幸心理,觉得只有收到了亚马逊的邮件通知才需要上传对应的税号,而对于没有收到的,并不需要上传。其实,并非如此,小编建议,如果您符合以下的条件,为了确保账户的安全,防止账户被封,影响销售,最好还是上传相对应的税号:

一、哪些卖家需要注册意大利(法国/西班牙)的VAT?
1. 卖家公司设立在意大利(法国/西班牙)

2. 仓库位于意大利(法国/西班牙),由此发货给当地消费者

3. 从欧盟其他国家仓库向意大利(法国/西班牙)销售商品,并超出对应的远程销售额阈值(法国/西班牙/意大利3.5万欧元

卖家可根据以上情况自行检查是否需要注册意大利(法国/西班牙)VAT税号,注册税号所需材料如下:

文字文稿1_01.png

二、卖家实际缴纳的VAT税是多少,进口VAT可以抵扣多少呢?

VAT主要包括进口税、进口增值税、销售税。

进口税=关税(IMPORT DUTY)+ 进口增值税(IMPORT VAT)

①关税(DUTY)=申报货值*产品税率(不同产品,按不同税率计算)

②进口增值税(MPORT VAT)=(申报货值+头程运费+DUTY)*20%(21%/22%)

*这部分是商家在缴纳销售VAT的时候,可以抵扣的

③销售VAT=(税后销售价格/(1+税率)*税率

④实际缴纳的VAT=销售VAT-进口VAT-其他抵扣金额

以法国为例

三、VAT可抵扣文件有哪些?

1. 进口增值税

2. 其他可抵扣文件,欧盟境内带有卖家VAT税号、公司名字等信息的各种费用文件,

如 Invoice

 --

四、销售情况又可分为以下及几种情况:

1. 没有任何销售

这个情况下季度账上缴税0,净退税200欧元

2. 全部销售--这个情况下下季度账上销售1500欧元,缴税1/6约250欧元,退税200欧元,净缴税50欧元

3. 没有销售,亏本清仓,销售价格1000欧元,缴税1/6约为166.6欧元,退税200欧元,净退税33.4欧元

对于申报过程中,需要注意的事项:VAT申报要符合当地税法要求,要在税局规定的期限内完成申报并按时缴税,不然将产生滞纳金罚金,同时也会引起税局的关注,增加查税风险。

--

五、法意西三国VAT,和英德是否有不同之处呢?

法意西跟英德最大的区别,就是需要在当地国家设置税务代表。

税务代表(Fiscal Representative)是需要承担连带责任的,对于在欧洲国家提供商品或服务的公司,在目标国家授权符合要求的主体为税务代表,税务代表负责该授权公司与税务相关的事务,比如向税务机关申请税号、查询备案及缴纳申报等,同时对授权公司的增值税负连带责任,即出现税务问题,例如逃税、偷税、漏税等异常时,会按照该国法律的规定,承担相对应的责任(主要为赔偿责任)。

六、西班牙增值税号是否一定需要认证材料?

是的!需要提供海牙认证即可。

海牙认证(APOSTILLA DE LA HAYA),海牙认证过的文件在所有承认海牙认证的国家都可以使用。指由国家政府机构统一出具的,对原认证的签发人(通常是当地公证处或国际公证人)进行的二级认证,并在认证书上加盖印章或标签,这个过程就叫做海牙认证。


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