美国合伙人公司(LLP)报税指南-跨境知道

美国合伙人公司(LLP)报税指南

一般来说,跨境电商都是以外国人身份注册的美国公司,比如说用中国护照、或其他地方的护照作为他们的合伙人和股东。你如果是外国人持有了一个美国的合伙企业,假设是LLP或者是LLC以合伙人企业形式报税,这个企业一旦有盈利或者损失都会算到你的外国个人身上,这时可以以盈利的方式去申请一个个人税号(ITIN)来报税。而LLP(Partnership)则有很多跟Corporation不同的地方,我今天就来介绍一些

一般来说,跨境电商都是以外国人身份注册的美国公司,比如说用中国护照、或其他地方的护照作为他们的合伙人和股东。你如果是外国人持有了一个美国的合伙企业,假设是LLP或者是LLC以合伙人企业形式报税,这个企业一旦有盈利或者损失都会算到你的外国个人身上,这时可以以盈利的方式去申请一个个人税号(ITIN)来报税。而LLP(Partnership)则有很多跟Corporation不同的地方,我今天就来介绍一些关于LLP(Partnership)在联邦税局报税的一些小知识分享给大家。

合伙人企业本身其实是不缴税的,而是说合伙人企业的收支都按照合伙人的比例(如股份比例、出资比例),根据合伙人协议来分配到个人的身上,然后个人去申报个人的所得税。合伙人会收到一个叫K1的表格,然后在4月15日之前申请申报个人所得税。合伙人企业要在3月15日之前申报,如果没法在3月15日申报可以申请延期,可以延到9月15日,但是如果是K1表格到你这里有利润,那你就要在4月15号之前做个人申报。如果没法在4月15日前做个人申报,可以申请延期六个月到10月15日之前申报。但是,如果你有欠税就一定要在3月15日和4月15日之前把税给缴清。

合伙人企业LLP(Limited Liability Partnership)税务申报的截止日期是3月15日,用的是1065税表。一般情况下,很少见跨境电商喜欢用LLP来作为他们的公司形式的,常见的一种类型是LLC形式。但是当你的LLC有两个或者两个以上成员(member)时,税局就会自动把你的LLC当成是合伙人(Partnership)企业去申报。

那么,可不可以不做这种LLP合伙人申报呢?也是可以的,只要你在第一次申报和申请税号的时候选择你的LLC用corporation的方式去申报,就可以避免税局把你当成合伙人企业来报税。

中国的跨境电商常遇到的一种情况,就是在用美国的合伙人公司支付一定的薪水或者薪酬,但是在税局上面的那个term叫做guarantee payment,就像一个合伙人的一个保底的薪水。比如说这个合伙人公司要支付给中国的这位合伙人4万块一年保底的薪水,这4万块是可以直接做到这个合伙人公司的费用里面去的,但是合伙人公司要提前帮这个合伙人扣税,并将税款交给税局。

美国合伙人企业也可以由合伙人自己去做个人申报,比如拿了4万块,就拿这个4万块去做美国的个人所得税申报,这时就需要个人税号(ITIN),然后你去申报,该交多少就交多少,就到个人的身上。1042部分就以中美双边税收协议,交一个表上去告诉税局我这个美国的合伙人企业给了4万块给合伙人。这个合伙人是填了一个W8表格的,根据中美双边的协议,后面他会申报所得税,以他的申报多少为准来交税。

这个方式现在来说,跨境电商也很少在用,但是这个方式我觉得还是挺不错的,虽然感觉很复杂,但是在做申报的时候会有很多空间给你去调整你的整个税务的情况。比较常见的方式呢,就是直接给了4万块给合伙人,然后美国企业就扣下了30%的费用给到税局,只是这样做损失就会比较大,到时候你个人再去报税退税的时间也会比较长。所以,建议大家能够自己个人去申请一个美国个人税号(ITIN),去申报美国的收入比较好一点。


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